+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Текущий налог на прибыль определяется

Как определяется текущий налог на прибыль? Способ 1. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций

Новая версия ПБУ 18/02

текущий налог на прибыль определяется
Определение. Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) - это сумма фактического налога, который следует уплатить в бюджет за.

Если организация не является плательщиком налога на прибыль и применяет специальные налоговые режимы уплачивает единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и др. Если уплата налогов по специальным налоговым режимам производится организацией наряду с уплатой налога на прибыль, то в Отчете о финансовых результатах показатели по каждому уплачиваемому налогу должны отражаться обособленно Приложение к Письму Минфина России от 06.

При этом суммы налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, отражаются по отдельным введенным организацией строкам после показателя текущего налога на прибыль Письмо Минфина России от 25. Сумма доплаты переплаты налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок искажений в предыдущие отчетные налоговые периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, отражается обособленно по отдельной статье Отчета о финансовых результатах после статьи текущего налога на прибыль абз.

Как определяется текущий налог на прибыль? Способ 1. Текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода условного дохода по налогу на прибыль, скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства актива , увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода п.

Что такое условный расход по налогу на прибыль? Ответ: Под условным расходом по налогу на прибыль понимается величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль. Что такое условный доход по налогу на прибыль? Ответ: Под условным доходом по налогу на прибыль понимается величина, определяемая как произведение бухгалтерского убытка на ставку налога на прибыль.

Организация может справочно указать сумму условного расхода дохода по налогу на прибыль в Отчете о финансовых результатах п. При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств активов , отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль п.

Способ 2. Текущий налог на прибыль может определяться на основе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций строка 180 листа 02 п. Заметим, что такой способ не освобождает организацию от необходимости отражать в бухгалтерском учете постоянные и временные разницы, постоянные налоговые обязательства и активы, а также отложенные налоговые обязательства и активы п.

При любом способе определения текущий налог на прибыль должен быть равен сумме налога на прибыль, отраженной в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и исчисленной по данным налогового учета. Способ определения величины текущего налога на прибыль закрепляется в учетной политике организации п.

Показатель этой строки за отчетный период определяется исходя из показателей условного расхода дохода по налогу на прибыль отражаемого обособленно по счету 99 , скорректированного на сумму сальдо постоянных налоговых активов и обязательств, увеличения уменьшения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Отрицательное сальдо постоянных налоговых активов и обязательств означает, что обязательства больше активов, и приводит к увеличению платежей в бюджет.

Поэтому при определении текущего налога на прибыль отрицательное сальдо увеличивает условный расход уменьшает условный доход по налогу на прибыль.

Положительное сальдо постоянных налоговых активов и обязательств означает, что обязательства меньше активов, и приводит к уменьшению платежей в бюджет. Поэтому при определении текущего налога на прибыль оно уменьшает условный расход увеличивает условный доход по налогу на прибыль. Увеличение отложенных налоговых активов приводит к увеличению платежей в бюджет, поэтому при корректировке эту величину следует прибавлять к условному расходу по налогу на прибыль вычитать из условного дохода по налогу на прибыль.

Уменьшение отложенных налоговых активов влечет уменьшение платежей в бюджет, поэтому при определении текущего налога на прибыль эта величина вычитается из условного расхода прибавляется к условному доходу по налогу на прибыль. Уменьшение отложенных налоговых обязательств приводит к увеличению платежей в бюджет, поэтому при корректировке эту величину следует прибавлять к условному расходу вычитать из условного дохода по налогу на прибыль.

Увеличение отложенных налоговых обязательств влечет уменьшение платежей в бюджет, поэтому при определении текущего налога на прибыль эта величина вычитается из условного расхода прибавляется к условному доходу по налогу на прибыль. Оборот за отчетный период 2014 г.

Текущий налог на прибыль

Позитивный фактор Примечания Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода. В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов. Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу Если вы увидели какую-то неточность, опечатку - также, пожалуйста, укажите это в комментарии.

С уважением, Александр Крылов, anfin. Наличие такого актива… Прибыль убыток от продаж 2200 Определение Прибыль убыток от продаж 2200 - это валовая прибыль убыток предприятия за вычетом расходов на продажу и общехозяйственных расходов.

Этот показатель отражает полученный эффект… Валовая прибыль убыток 2100 Определение Валовая прибыль убыток 2100 - это разница между выручкой строка 2110 и себестоимостью продаж строка 2120. Это все активы, которые предприятие использует… Нераспределенная прибыль непокрытый убыток 1370 Определение Нераспределенная прибыль непокрытый убыток 1370 - это сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

Она равна сумме чистой прибыли чистого убытка отчетного периода, т. Их наличие….

Организация может использовать по своему выбору два способа определения величины текущего налога на прибыль: на основе данных.

Текущий налог на прибыль 2410

Текущий налог на прибыль - сумма налога на прибыль организаций, начисленная за отчетный период. Понятие "Текущий налог на прибыль" применяется для целей бухгалтерского учета налога на прибыль организаций. Текущий налог на прибыль отражается в бухгалтерском учете в Отчете о финансовых результатах.

Термин "Текущий налог на прибыль" на английском языке - "Current profit tax" или "Current tax". Комментарий Текущий налог на прибыль это налог на прибыль, исчисленный за отчетный период. Соответственно текущий налог на прибыль должен соответствовать сумме начисленного налога по итогам налоговой декларации.

Текущий налог на прибыль отражается в Отчете о финансовых результатах Отчете о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности строка 2410. Эта величина используется для пояснения разницы по величине прибыли по данным бухгалтерского и налогового учетов.

Организация может использовать по своему выбору два способа определения величины текущего налога на прибыль: - на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете. При этом величина текущего налога на прибыль должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль Текущий налог на прибыль определяется исходя из величины условного расхода условного дохода по налогу на прибыль, скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства актива , увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода ; - на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.

При этом величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль п. Способ определения величины текущего налога на прибыль закрепляется в учетной политике организации. Пример При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год организация "А" в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения бухгалтерская прибыль в размере 126 110 рублей.

Ставка налога на прибыль составила 24 процента. Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли убытка от бухгалтерской прибыли убытка : 1.

Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 3 000 руб. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 4 000 рублей. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 2 000 руб. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации "В" в размере 2 500 руб.

Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц указан в таблице 1. Таблица 1.

Что такое текущий налог на прибыль

Расчет текущего налога на прибыль. Условный расход или условный доход — это сумма налога на прибыль или убытка, исчисляемая по бухгалтерской прибыли или убытку т. Величину условного расхода или дохода определяют умножением суммы бухгалтерской прибыли или убытка на ставку налога на прибыль. Пример По данным бухгалтерского учета, сумма прибыли за первый квартал 2009 г. Условный расход составит 20 тыс. Текущий налог на прибыль — это налог на прибыль для целей на-логообложения.

Определяется он исходя из величины условного расхода условного дохода , скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства актива , увеличения или уменьшения отло- женного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода. При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц условный расход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль.

Организация может использовать следующие способы определения величины текущего налога на прибыль: на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете; на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.

При любом способе величина текущего налога на прибыль должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль. Выбранный способ определения величины текущего налога на прибыль указывается в учетной политике организации. Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью.

Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других счетов по учету денежных средств в дебет счета 68.

Определение. Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) - это сумма фактического налога, который следует уплатить в бюджет за.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Доходы и расходы.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий