+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Разница между уплаченным минимальным налогом

За какие периоды можно учесть сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом по УСН в составе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Разница между уплаченным минимальным налогом и реальной суммой единого налога

разница между уплаченным минимальным налогом
Кодекса разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, налогоплательщик может.

Учитывая, что налог, исчисленный в общем порядке 7500 руб. Сумма налога, исчисленного в общем порядке, в размере 7500 руб. Разница между налогом, исчисленным в общем порядке, и минимальным налогом в размере 1500 руб.

Обратите внимание: налогоплательщик, получивший убыток не в одном налоговом периоде, переносит убытки на будущие налоговые периоды в той очередности, в которой они были получены. То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.

В соответствии с п. Когда платить минимальный налог, если право на УСН утрачено Если по итогам отчетного налогового периода доходы ИП превысили 60 млн. Фактически для вышеуказанных налогоплательщиков окончание налогового периода по налогу в связи с применением УСН совпадает с датой окончания отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором утрачено право на применение УСН. Вместе с тем гл. В этой связи налогоплательщики, утратившие право на применение УСН в течение календарного года, обязаны исчислять и минимальный налог в общем порядке не позднее срока, определенного п.

Следовательно, минимальный налог перечисляется в общеустановленный срок, то есть предприниматели платят его до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Такую позицию высказала ФНС в письме от 10 марта 2010 г.

Такое мнение основано на следующих доводах. Для целей применения УСН налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев ст.

Минимальный налог исчисляется и уплачивается именно по итогам налогового периода п. НК РФ не установлено оснований для перечисления минимального налога по итогам последнего отчетного периода при возврате с УСН на общий режим в течение календарного года. Однако стоит отметить, что такую позицию налогоплательщику, скорее всего, придется доказывать в суде. Грозят ли пени за неуплату авансовых платежей, если по итогам года будет уплачиваться минимальный налог Представьте ситуацию: в 2010 г. При этом по итогам года будет уплачиваться минимальный налог, так как за предыдущие налоговые периоды были получены убытки, которые будут учтены в налоговой декларации за 2010 г.

Каковы последствия неуплаты указанных платежей? Минфин РФ в письме от 21 января 2010 г. Глава 26. При этом Кодекс определяет, что ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. Пунктом 2 ст. При наличии доходов превышении доходов над расходами налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по налогу должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу с налогоплательщика взыскивается пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки п. В названном Постановлении, в частности, разъясняется, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Таким образом, по мнению Минфина, пени должны быть пересчитаны исходя из суммы уплаченного за год минимального налога, если сумма авансовых платежей, исчисленных за первый квартал, полугодие и девять месяцев этого года, оказалась меньше суммы минимального налога. Судебная практика по данному вопросу противоречива. Есть судебные решения, поддерживающие позицию контролирующих ведомств.

Однако некоторые суды считают иначе.

УСН: когда учесть разницу между минимальным и 15-процентным налогами

Добрый день, уважаемые участники форума, модераторы и эксперты! Помогите, пожалуйста, в таком вопросе: Вот цифры за 2012 год: доходы 2015000 руб. В декларации УСН 15018 руб.

Если заполняете книгу в программе, то никакую проводку делать не нужно, просто подставьте сумму вручную в справку к первому разделу КУДиР. Справочная часть раздела I заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По коду строки 010 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период значение показателя строки "Итого за год" графы 4 раздела I Книги учета доходов и расходов.

По коду строки 020 указывается сумма произведенных налогоплательщиком расходов за налоговый период значение показателя строки "Итого за год" графы 5 раздела I Книги учета доходов и расходов. По коду строки 030 указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога. По коду строки 040 отражается налоговая база за налоговый период код строки 010 - код строки 020 - код строки 030.

Отрицательное значение по коду строки 040 не отражается. Отрицательное значение по коду строки 041 не отражается. Платить налог нужно с суммы из строки 040.

За какие периоды можно учесть сумму разницы между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом по УСН в составе.

По итогам 2011 г. Но ни в 2012 г. Вправе ли мы признать эту сумму при расчете авансового платежа по налогу за II квартал 2014 г.? К сожалению, при расчете авансового платежа учесть разницу между суммой минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке, нельзя. А вот при расчете налоговой базы за 2014 г.

Согласно п. Кроме того, п. Как видим, включение такой разницы в расходы является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Поэтому данную сумму компания вправе признать в расходах не только в году, непосредственно следующем за налоговым периодом, по итогам которого уплачен минимальный налог, но и в последующие годы. Согласны с таким подходом и специалисты Минфина России. Так, в письме от 18. На основании чего финансисты делают вывод о возможности учета в расходах такой разницы в более поздние периоды.

Более того, специалисты Минфина России разрешают в расходах одного года учитывать разницы сразу за несколько лет. Например, в 2014 г. Однако рассматриваемая разница, по мнению проверяющих, может быть включена в расходы только по итогам налогового периода, то есть года. На это прямо указывают финансисты в письме от 15. На то, что такая разница не может увеличивать расходы отчетных периодов, указывается и в других разъяснениях Минфина письма от 22.

Противоположную точку зрения можно попробовать отстоять в судебном порядке. Однако большинство арбитров встают на сторону инспекторов см. Хотя есть и решение, принятое в пользу налогоплательщика постановление ФАС Уральского округа от 19. Сумма разницы между минимальным и рассчитанным в общем порядке налогом отражается в налоговой декларации по строке 220 в составе произведенных расходов абз.

Кроме того, сумма разницы указывается в строке 030 раздела I книги учета доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от 22.

Если сумма уплаченных авансовых платежей превысит налог, рассчитанный по итогам года, то суммы переплаты можно будет зачесть в счет уплаты минимального налога за 2014 г.

За какие периоды можно учесть разницу между минимальным налогом и рассчитанным налогом по УСН?

За 2009 год был уплачен минимальный налог. Можно ли включить в расходы при исчислении налоговой базы за 2010 год разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за 2009 год?

Можно ли учесть эту разницу за отчетные периоды 2010 года I квартал, полугодие, девять месяцев? В силу п. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то есть также минимальный налог уплачивается, если получен убыток или налоговая база равна нулю.

Поскольку п. В Письме Минфина РФ от 07. Что касается вопроса учета этой разницы за отчетные периоды, мнение финансистов таково: разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, исчисляется при определении налоговой базы по итогам налогового периода.

При этом указанная разница включается в расходы только при исчислении налоговой базы по итогам следующих налоговых периодов. Главой 26. Справедливости ради надо отметить, что ст. Проблема в том, что в ст. Отсюда финансисты сделали вывод, что учесть ее можно лишь по итогам налогового периода.

Минимальный налог должен быть уплачен в обычные сроки, Разница, которая образуется между минимальным налогом и налогом.


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий