+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Пример лист 07 налога на прибыль

Примечание. Лист 07 налоговой декларации заполняется пример заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

пример лист 07 налога на прибыль
Налог на прибыль: Здравствуйте! Помогите пожалуйста заполнить лист 07 в НД по прибыли. НКО на ОСН, на р/с поступали ден.

Налоговая декларация по налогу на прибыль представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246 НК РФ. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер". В состав декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Все прочие листы и приложения к декларации представляются налогоплательщиком только при наличии доходов или расходов, убытков, а также иного имущества или средств, имеющих отношение к конкретному разделу или листу.

Лист заполняется только при составлении декларации за налоговый период, то есть за год. В указанный отчет не следует включать средства в виде лимитов бюджетных обязательств бюджетных ассигнований , доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям.

Приказом ФНС России от 26. В данной таблице каждому виду полученных организацией средств целевого назначения присвоен соответствующий код, который и переносится в графу 1 Листа 07.

Как отразить данные по неиспользованным средствам, полученным в предыдущем налоговом периоде Данные по средствам, полученным в предыдущем налоговом периоде, но не использованным на момент составления Декларации, необходимо включить в Отчет Лист 07 при условии, что срок использования указанных средств не истек, либо он не установлен. Для этого в графе 2 нужно указать дату поступления средств на счета компании либо дату получения имущества , имеющих срок использования, а в графе 3 — размер средств, срок использования которых не истек, либо отсутствует.

Данные по последним, нужно взять из графы 6 Отчета за предыдущий период. Когда полученные средства нужно включать во внереализационные доходы В случае если целевые средства используются не по назначению, полученные в результате такого использования доходы следует включить в состав внереализационных доходов.

Датой получения таких доходов признается дата осуществления расходов подпункт 9 пункта 4 статьи 271 НК РФ. Такие доходы отражаются в графе 7 листа 07 декларации по налогу на прибыль и включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда получатель таких доходов фактически использовал их не по целевому назначению нарушил условия их получения пункт 14 статьи 250 НК РФ.

Лист 07 декларации по налогу на прибыль пример заполнения Мы привели пример заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль организацией, осуществляющей образовательную деятельность на территории РФ. Ситуация: в 2015 году организация получила средства для ведения уставной деятельности из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Лист 07 декларации по налогу на прибыль

Вопрос о заполнении Листа 07 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Описание ситуации: СДЮСТШ по радиоспорту является негосударственным образовательным учреждением дополнительного образования и получает субсидии из областного бюджета через Министерство спорта на расчетный счет. Платные услуги не оказывает и других доходов не имеет. Заполнение листа 07 желательно, на примере с учетом остатка с предыдущего года, так как срок использования целевых средств не установлен.

В Отчет не включаются средства в виде бюджетных ассигнований, выделяемых бюджетным учреждениям, средства в виде субсидий автономным учреждениям. В Отчет переносятся данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования.

При этом в графе 2 указывается дата поступления средств на счета или в кассу организации либо дата получения организацией имущества работ, услуг , имеющих срок использования, а в графе 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период.

Далее в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет. Организации, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у организации, получившей средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения подп.

Напоминаем, что согласно п. Статьей 128 ГК РФ, установлено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги. Таким образом, по нашему мнению, в отношении денежных средств субсидий , полученных НОУ ДО, должен применяться код 380. Отметим, также, что получение каждой отдельной субсидии необходимо отражать в отдельных строках Листа 07. Пример заполнения Листа 07 налоговой декларации по прибыли. Срок использования полученных средств не установлен.

НОУ ДО снова получена субсидия в размере 75 000 рублей. По результатам 2009 г. При заполнении листа 07 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 г. НОУ ДО укажет следующие сведения, касающиеся полученных субсидий.

В отдельной строке субсидия, в размере 150 000 рублей : Графы листа 07.

Приказ ФНС России от N ММВ/@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее.

Как заполнить лист 07 декларации по налогу на прибыль для НКО?

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период. Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Вопрос о заполнении Листа 07 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Как заполнить отчет о целевом использовании имущества лист 07 декларации по налогу на прибыль организаций? Гусев А. Дата размещения статьи: 23. Нередко на практике возникают вопросы по заполнению листа 07 декларации по налогу на прибыль организаций - отчета о целевом использовании имущества в том числе денежных средств , работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

В статье приведем разъяснения о том, как его заполнить. В состав декларации обязательно включаются: - титульный лист лист 01 ; - лист 02; - Приложения 1 и 2 к листу 02, если иное не установлено настоящим Порядком. Подразделы 1. В данный лист не включаются средства в виде лимитов бюджетных обязательств бюджетных ассигнований , доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным и автономным учреждениям.

В частности, к средствам целевого финансирования, целевым поступлениям, указанным в п. При этом учреждения, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у учреждения, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

Лист 07 налоговой декларации заполняется учреждением при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. К средствам целевого финансирования, в частности, относится имущество, полученное учреждением и использованное им по назначению, определенному организацией физическим лицом - источником целевого финансирования или федеральными законами: - в виде лимитов бюджетных обязательств бюджетных ассигнований , доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным и автономным учреждениям; - в виде полученных грантов.

При этом грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ, на осуществление конкретных программ в областях образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта за исключением профессионального спорта , охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан.

Гранты должны предоставляться на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным представлением последнему отчета о целевом использовании гранта; - в виде средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц.

Согласно п. К ним относятся: - целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственными внебюджетными фондами; - целевые поступления от других организаций и или физических лиц, использованные указанными получателями по назначению.

При этом налогоплательщики - получатели таких целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных понесенных в рамках целевых поступлений. Целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности являются, в частности: 1 осуществленные в соответствии с законодательством РФ о некоммерческих организациях взносы учредителей участников, членов , пожертвования, признаваемые таковыми согласно гражданскому законодательству РФ, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ услуг , выполненных оказанных на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном ст.

Здесь, по нашему мнению, следует подробнее остановиться на том, что является пожертвованием. По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом ч.

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, когда ст. Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи вручение ключей и т. Следует обратить внимание, что не допускается дарение, за исключением обычных подарков стоимость которых не превышает 3000 руб. Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и иным учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, другим некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и иным субъектам гражданского права, указанным в ст.

При отсутствии условия о целевом использовании пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением, а в остальных случаях пожертвованное имущество используется одаряемым в соответствии с назначением имущества ч.

Пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению. Таким образом, пожертвование является разновидностью дарения, при осуществлении которого должно быть четко определено назначение имущества. Заметим, что в случаях, когда использование пожертвованного имущества, в соответствии с указанным жертвователем назначением, вследствие изменившихся обстоятельств становится невозможным, оно может быть использовано по другому назначению лишь с согласия жертвователя, а в случае смерти гражданина, признаваемого жертвователем, или ликвидации юридического лица, являющегося жертвователем, - по решению суда ч.

Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением правил дает жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику право требовать отмены пожертвования; 2 использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям. Рассмотрим пример заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль организаций.

Бюджетное учреждение здравоохранения в налоговом периоде получило: - денежные средства в виде субсидий на выполнение государственного муниципального задания, субсидий на иные цели от приносящей доход деятельности, а также от страховых медицинских организаций в рамках оказания медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию; - денежные средства от физических лиц в качестве добровольных пожертвований на приобретение лекарственных препаратов и медицинских изделий; - различную мебель, используемую в деятельности учреждения медицинские кушетки, кровати, шкафы для хранения лекарственных препаратов и т.

Какие из указанных поступлений следует отразить в листе 07 декларации по налогу на прибыль организаций? В листе 07 налоговой декларации учреждению здравоохранения нужно отразить такие поступления: - денежные средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках оказания медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию; - денежные средства, полученные от физических лиц в качестве добровольных пожертвований на приобретение лекарственных препаратов и медицинских изделий; - медицинское оборудование томограф , предоставленное по решению правительства субъекта РФ, в котором расположено учреждение.

В силу п. Таким образом, денежные средства в виде субсидий на выполнение государственного муниципального задания, а также субсидий на иные цели в листе 07 налоговой декларации не отражаются. Имущество, полученное учреждением по договору дарения медицинские кушетки, кровати, шкафы для хранения лекарственных препаратов и т.

Вместе с тем, если данный договор является все-таки договором пожертвования, тогда и эти поступления нужно указывать в листе 07 декларации.

Разницу между пожертвованием и дарением мы обозначили выше. Доходы, полученные от приносящей доход деятельности, следует отражать по строке 011 Приложения 1 к листу 02 налоговой декларации. Так, исходя из поступлений учреждение в графе 1 проставляет следующие коды: - 110 - для средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц; - 140 - для пожертвований, признаваемых таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ; - 360 - для имущества, получаемого государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти.

При этом указываются: - в графе 2 - дата поступления средств на счета или в кассу учреждения либо дата получения имущества работ, услуг , имеющего срок использования; - в графе 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период. Необходимо отметить, что основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражаются в листе 07 декларации по рыночной стоимости.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Отрасли права.

Информация о целевом использовании названных выше средств указывается в Листе 07 налоговой декларации по налогу на прибыль.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий