+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль организаций декларация образец

Подробно про налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций на ОСНО в году. Сроки сдачи, скачать бланк, инструкция и образец.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации

налог на прибыль организаций декларация образец
Данная декларация представляется российскими организациями, признанными налогоплательщиками налога на прибыль согласно НК.

Как составить и сдать расчет по налогу на прибыль налоговому агенту. Если компания не вела деятельность в отчетном периоде и у нее не было доходов, можно заполнить декларацию по налогу на прибыль в упрощенном виде.

То есть в инспекцию надо будет представить только титульный лист и подраздел 1. Какие разделы декларации по прибыли заполнить и как часто их нужно подавать? Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год Заполнение декларации по налогу на прибыль начинайте с титульного листа и вспомогательных разделов. После того как заполнили необходимые вспомогательные разделы, переходите к основным разделам декларации — листу 02 и разделу 1.

Доходы, расходы и другие показатели указывайте нарастающим итогом с начала года. Также на титульном листе необходимо указать: код корректировки. Если компания сдает первичный отчет, то в этом поле необходимо записать 0. В остальных случаях порядковый номер корректировки; отчетный год - 2018; код налогового органа, в который компания сдает отчет; код основного вида деятельности компании по ОКВЭД; код отчетного периода. В форме декларации по по налогу на прибыль за год запишите код - 34.

Определить код для остальных периодов поможет таблица ниже. Отчетный налоговый период три месяца первый квартал 2018 года 21 шесть месяцев второй квартал 2018 года 31 девять месяцев третий квартал 2018 года 33 34 Подраздел 1. Актуальные коды рассказала редакция журнала "Главбух" ; строки 040 и 070 - по этим строкам запишите сумму налога к доплате в федеральный и региональный бюджет.

Если по итогам полугодия компания получила убыток, суммы налога к уменьшению укажите в строках 050 и 080. Подраздел 1. Дело в том, что его составляют организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи: исходя из прибыли за предыдущий квартал. Подраздел нужно включить в состав декларации за I квартал, полугодие и девять месяцев. В состав годовой декларации данный подраздел включать не надо; фактически полученной прибыли. Подраздел нужно включить в состав декларации за 11 месяцев только в том случае, если с начала нового года организация переходит на уплату ежемесячных платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал.

Лист 02 В листе 02 формы декларации по прибыли запишите обобщенные данные о доходах и расходах компании. В строках 010 и 020 перечислите доходы организации от обычного вида деятельности и внереализационные. В строках 030 — 050 перечислите расходы и убытки. На основании данных о доходах и расходах компании в строке 060 рассчитайте прибыль или убыток.

Если по итогам отчетного периода получен убыток, сумму в строке 060 поставьте с минусом. Какие показатели в декларации показывать в декларации с минусом Отвечает Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Со знаком минус указывайте: убыток по строке 060 листа 02; отрицательное значение налоговой базы по строке 100 листа 02; убыток по строкам 010, 020, 030, 130 раздела Б1, по строкам 050, 060, 070, 170 раздела Б2 и по строкам 030, 040, 050, 090 раздела Б3 листа 09.

Из рекомендации Системы Главбух " Как составить декларацию по налогу на прибыль " В строке 070 перечислите суммы, которые исключили из расчета налога на прибыль. Итоговое значение налоговой базы запишите в строке 100. Отрицательный результат указывайте со знаком минус. В строках 180 — 351 рассчитайте сумму налога на прибыль и авансовых платежей в федеральный и региональный бюджет.

Причем эксперты Системы Главбух советуют в годовой декларации авансы на I квартал следующего года не отражать. Ведь годовую декларацию можно сдавать вплоть до 28 марта. А к этому времени организация уже должна перечислить в бюджет авансы за январь, февраль и март. Приложение 1 к Листу 02 В приложении 1 к листу 02 заполните данные о доходах, которые компания получила в течение года. Эти данные заполняют на основании налоговых регистров и данных бухучета.

В строках 010 — 040 запишите выручку от реализации, которую компания получила в результате своей деятельности. В строках 100 — 106 перечислите внереализационные доходы компании. Например, доходы прошлых лет, безвозмездно полученное имущество и другие. Приложение 2 к Листу 02 В приложении 2 к листу 02, наоборот, заполняют только расходы компании за отчетный период.

Так, в строке 010 запишите прямые расходы, которые связаны с производством и реализацией товаров. Строки 020 и 030 заполняют торговые компании, которые продают покупные товары. В строках 040 — 120 запишите расходы, которые компания понесла в течение отчетного периода. По строке 130 рассчитайте сумму всех признанных расходов. Сумму из этой строки перенесите в строку 030 листа 02 В строках 131 — 135 запишите данные о суммах амортизации основных средств за отчетный период.

В строках 200 — 403 запишите внереализационные расходы по группам - убытки, ошибки прошлых налоговых периодов и другие. Началось с того, что Верховный суд поддержал инспекторов в одном деле. ФНС включила его в обзор и разослала по инспекциям, чтобы они применяли этот подход в работе. Но в обзоре есть и выгодные для компании решения. Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год ежемесячные авансовые платежи Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год по фактической прибыли Какой штраф за несдачу декларации За несвоевременную сдачу декларации инспекция оштрафует организацию по статье 119 НК.

Штраф за такое нарушение — 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена доплачена на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитают с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 (скачать образец)

Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2019 года. Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год необходимо сдать до 30 марта 2019 года. Штрафы за несвоевременное представление декларации: 1 000 руб.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций Организации должны сдавать декларации: В ИФНС по месту своего учета. В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения. Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета. Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами: В бумажном виде в 2-х экземплярах лично или через своего представителя.

При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается.

Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа; По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения с указанием в ней отправленной декларации и квитанция с датой отправки; В электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота. Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать: Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке; Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации.

Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций. Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме , не могут являться причинами отказа в приеме декларации об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации Декларация составляется нарастающим итогом с начала года; Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк; При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю; При отсутствии данных в каком-либо поле строке в ячейках также ставится прочерк; Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля ; В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации; Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.

Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе Титульный лист, подраздел 1. При подаче декларации за 2018 год, а также за отчетные периоды 2019 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 2.

Скачать декларацию по налогу на прибыль в году можно ниже. и налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев; . Рассказав, как декларировать налог на прибыль и представив образец.

Декларация по налогу на прибыль-2018

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Декларация по налогу на прибыль

Лист 03 декларации по налогу на прибыль Компании, уплачивающие налог на прибыль ННП , обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода.

Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС. Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав Форма документа утверждена приказом ФНС 19.

Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы: Титульный лист; Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате ; Расчет налога на листе 02 с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период.

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль. Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть.

К примеру, стр. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль Оформление титула — это внесение всех сведений о компании — основных реквизитов и полного названия.

Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Он зависит: - от собственно периода кварталы зашифрованы так — 21 1 кв. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год; код налоговой инспекции; код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные — 245, основная масса отечественных фирм — 214, и т.

В марте налоговики ждут от организаций на ОСН декларацию по налогу на прибыль за год. Перед сдачей обязательно проверьте.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по налогу на прибыль организаций


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий