+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Начислены налог на имущество организации

Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и уплате налога на имущество.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество организации. Формула расчета

Налог на имущество организаций

начислены налог на имущество организации
Вопроса, налог на имущество – прямой или косвенный, обычно не возникает . Налоговый период по налогу на имущество организаций берется Поэтому необходимо внимательно проверять, как начислен налог на имущество.

Рубрика "Вопрос — ответ" Порядок расчета и учета налога на имущество вызывает немало вопросов среди хозяйствующих субъектов, выступающих плательщиками налога. В сегодняшней статье мы рассмотрим общие принципы начисления и уплаты налога, а также разберем проводки по налогу на имущество, расскажем, как рассчитать и отразить в учете налог на капинвестиции в арендуемое имущество, как уплатить штраф при нарушении обязательств.

Общий порядок учета налога на имущество Согласно общему порядку, налог на имущество обязаны платить все организации, собственность которых является объектом налогообложения по ст. Правила расчета налога на имущество Для того, чтобы определить сумму имущественного налога, подлежащего оплате, действуйте по следующей схеме: Шаг 1. Убедитесь, что имущество, которым Ваша фирма владеет на правах собственности, подлежит налогообложению.

Для этого ознакомьтесь с перечнем согласно ст. Учтите, что налогом облагается не только собственное, но и арендованное имущество. Главное условие в данном случае — собственность отражена в балансе Вашего предприятия. Проверьте, предусмотрены ли для Вас налоговые льготы региональные или федеральные. Также имущество фирмы может быть освобождено от налогообложения согласно п. Если собственность не облагается налогом или льготируется, то Вам необходимо исключить ее из расчета налога.

Шаг 3. Определите налоговую базу. Для того, чтобы определить налоговую ставку, ознакомьтесь с нормативными документами, действующими в Вашем регионе.

Так как данный налог является региональным, то его ставка утверждается местным муниципалитетом. Начисление и оплата налоговых сумм Расчет налога необходимо осуществлять на начало отчетного периода. Исходя из ставки и налоговой базы кадастровая или среднегодовая стоимость имущества Вы определяете сумму налога, которую Ваше предприятие должно уплатить за отчетный год. Таким образом, при начислении и оплате налога руководствуйтесь следующим алгоритмом: Рассчитайте сумму налога на год см.

Ежеквартально перечисляйте аванс по имущественному налогу в бюджет. Срок уплаты аванса регулируется местным законодательством, в среднем составляет 30 дней после окончания квартала. В конце года подайте в ФНС налоговую декларацию, в которой укажите сумму налога по итогам отчетного периода.

Произведите окончательный расчет по налогу сумма налога по декларации за минусом авансовых платежей. Начисляя аванс, делайте проводку: Дт 91-2 Кт 68 — Налог на имущество. При перечислении предоплаты, сделайте запись: Дт 68 — Налог на имущество Кт 51. Аналогичные проводки сделайте в конце года при осуществлении окончательного расчета по налогу.

Налоговая база по налогу на имущество

Налоговая база по земельному налогу Имущественный налог обязаны уплачивать все лица, которые владеют какой-либо собственностью. Средства с налога на имущество уходят в бюджет региона, поэтому выплаты производятся по месту регистрации имущества предприятия, филиала либо иного обособленного подразделения. Вопроса, налог на имущество — прямой или косвенный, обычно не возникает. Так как налог рассчитывается непосредственно от стоимости имущества, он является прямым.

Плательщики налога и объект налогообложения по налогу на имущество Рассмотрим, в каких случаях имущество является налогооблагаемым: Собственность организации учтена на балансе. Иногда применяют 03 счет — доходные вложения в материальные ценности.

Налогоплательщиками по налогу на имущество признаются как предприятия, зарегистрированные в нашей стране, так и иностранные фирмы, владеющие имуществом и ведущие бизнес на территории Российской Федерации. Об этом говорится в ст. Исключения — это первая и вторая амортизационные группы , организаторы Сочинских Олимпийских игр и объекты инфраструктуры Игр, памятники и иное культурное наследие, объекты природопользования: земля, водоемы, ядерные суда, космические объекты.

Движимое имущество, зачисленное на баланс организации в качестве ОС позже 01. Порядок и срок уплаты налога на имущество Налоговый период по налогу на имущество организаций берется стандартный — календарный год.

Некоторые компании уплачивают налог частями, за каждый квартал с нарастающим итогом от начала года, но лишь при решении местных властей взимать авансы. Если в регионе принято решение не получать авансовые платежи с организаций, то отчитываться по налогу нужно всего раз в год. В регионах вправе устанавливать свои сроки уплаты налога на имущество организаций, но с учетом норм НК РФ.

Налоговая декларация сдается до 30 марта по итогам года, за отчетные периоды сдаются авансовые расчеты, НК определил срок отчета не позднее 30 дней по истечении квартала. Налоговый период по налогу на имущество, как мы уже писали, равен календарному году. Способы расчета налога на имущество Произвести расчет можно по следующей схеме: Определяем перечень объектов налогообложения.

Проверяем, не попадают ли данные объекты под льготы или исключения по налогу на имущество. Рассчитываем налоговую базу. Налоговая база по налогу на имущество будет складываться из стоимости всех объектов. Расчет производится по остаточной среднегодовой стоимости имущества либо по кадастровой стоимости. Выясняем установленный размер налоговой ставки. Рассчитываем сумму налога. Схемы расчета установлены ст. Если платились авансы, то налог на год рассчитывается за минусом уже перечисленных платежей.

Исходя из кадастровой стоимости, рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на имущество для следующих объектов: торговые комплексы и административные здания, здания под офисы, общепит, торговлю, имущество иностранных компаний, не ведущих в России бизнес, помещения и здания, не учитываемые в качестве основных средств. В регионах перечень объектов, по которым налоговая база по налогу на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, утверждается органами власти региона и размещается на сайте ФНС региона до 1 января.

Для объектов, не включенных в данный перечень, налог на имущество рассчитывается по среднегодовой стоимости. Налог на имущество: проводки Законодательство не дает четких указаний по порядку проведения налоговых платежей по налогу на имущество в бухгалтерском учете. Поэтому целесообразно будет закрепить порядок приказом по организации, с указанием варианта в соответствии с которым будет рассчитан налог на имущество организаций.

Налоговая база будет определяться в зависимости от видов имущества предприятия по кадастровой или среднегодовой стоимости. Сумму налога можно учесть по двум вариантам: Прочие расходы, счет 91.

Рассчитанный налог с дебета счета 91 на кредит счета 68. Расходы по основной деятельности. Для не торговых организаций сумма налога списывается с дебета счетов 20, 23,25,26 на кредит 68. Неправильный расчет налога влечет за собой ответственность по ст.

Поэтому необходимо внимательно проверять, как начислен налог на имущество. Проводки должны соответствовать принятой учетной политике организации. Пени по налогу на имущество Просрочка по уплате налога влечет за собой начисление пени. Уплата пени производится в момент уплаты налога или в момент выявления просрочки плательщиком самостоятельно. Для того чтобы отразить в бухгалтерском учете пени по налогу на имущество, проводки будут такими: дебет сч.

Для простоты лучше открыть субсчет к счету 68 для учета пеней. Пени не учитываются при уменьшении налоговой базы при расчете налога на прибыль, так как издержками на производство не являются. Прямой запрет на это содержится в ст. Порядок расчета пеней также нужно закрепить распоряжением или локальным нормативным актом по учетной политике предприятия, так же, как и налог на имущество организаций, и проводки по нему.

Документальным подтверждением затрат в виде сумм начисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций.

Как рассчитать налог на имущество организации

Приказом Минфина от 06. Он заключается в том, что данное фискальное обязательство следует отражать в составе расходов по основным видам деятельности. Аналогичное мнение в п. Однако существует и другое мнение, что данные издержки следует относить к прочим расходам и отражать на соответствующем 91 счете БУ субсчет 91. Такая позиция обусловлена тем, что в действующем законодательстве не определен источник, за счет которого организация должна уплатить ИС. А следовательно, и относить такие затраты к основным издержкам некорректно.

В таком случае составляется проводка: Дебет 91. Дебет 68 Кредит 51 — произведена уплата ИС в государственный бюджет.

Компания обязана принять решение, каким образом отражать ИС в бухучете. Данный выбор следует закрепить в учетной политике, чтобы избежать споров с контролирующими органами.

Особенности налогового учета Порядок отражения ИС в налоговом учете имеет ряд характерных особенностей. Так, компания на ОСНО при исчислении налогооблагаемой базы по прибыли может принять налог на имущество в составе расходов. Причем сумма налогового обязательства принимается на дату начисления.

Дата фактической оплаты не имеет значения. Напомним, что датой начисления налоговых обязательств признается последний день отчетного или налогового периода пп. Стоит отметить, что в данном случае ИС принимают по дате фактической оплаты итогового или же авансового платежа. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Имущественный налог: расчет и проводки по бухгалтерскому учету

Отражение операций по начислению имущественного налога у каждого из налогоплательщиков зависит от положений принятой им учетной политики. В соответствии с высказанной в письме от 05. Тем самым, по его мнению, отражение по начислению налога стоит в одном ряду с общепринятыми расходами. Какой метод избрать, каждый налогоплательщик решает самостоятельно. Закрепление одного из возможных вариантов в учетной политике позволит избежать споров с проверяющими. Если начислен налог на имущество: проводка для организаций Проводка по начислению налога на имущество организациибудет выглядеть так: При отнесении затрат на прочие расходы: Дт 91 Кт 68.

При отнесении на расходы по обычному виду деятельности: Дт 20 23, 25, 26 Кт 68, если деятельность предприятия не связана с торговлей; Дт 44 Кт 68 для торговых организаций. Начисление налога проводится ежеквартально, если соответствующим региональным законодательством не отменен отчетный период п. Итоги Проводка, отражающая начисление налога на имущество в учете, может быть разной в зависимости от того, к каким из расходов, возникающих у налогоплательщика, относится этот налог согласно принятой им учетной политике.

Периодичность начисления ежеквартально или 1 раз по итогам года зависит от того, установлены ли в регионе отчетные периоды по этому налогу. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Порядок бухгалтерского учета начисленных сумм налога на имущество Если организация применяет метод начисления, то расходы в виде налога на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 49 Налог на имущество организаций и его элементы- Университет СИНЕРГИЯ


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий