+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Корректировка цены после смены налогового режима

Смена налогового режима с ОСНО на УСН организациями или Отличия общей системы налогообложения (ОСНО) от упрощенной (УСН) а остаточная стоимость основных средств (ОС) не должна превышать млн руб. . ИП) видов налога одним, налогоплательщикам приходится корректировать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расчет корректировки: заполняем без ошибок

корректировка цены после смены налогового режима
Смена налогового режима может произойти либо в добровольном порядке, либо при ведь цены в договоре были предусмотрены для налогового режима без НДС. Если ввод в эксплуатацию был осуществлен после смены режима, . и при необходимости внесут соответствующие корректировки в учет.

Применять упрощенку не могут ИП и предприятия, своевременно не уведомившие ФНС о переходе на эту систему. При этом надо учитывать следующее: Это делается в любой день в течение года, вплоть до 31 декабря, перед годом, когда организация перейдет на упрощенку. Уведомление может быть отправлено в электронной форме. Подробнее о порядке уведомления налоговиков о смене системы налогообложения — в статье Заявление о применении УСН при регистрации ООО нюансы.

Объекты и база налогообложения при УСН Как отмечалось выше, ОН упрощенцев являются доходы либо доходы за вычетом расходов. Это прямо указано в ст. Желаемый объект налогоплательщик определяет сам, в т. Указанные объекты в денежном выражении составляют налоговую базу. Что считается доходом упрощенца: выручка от реализации товаров или услуг, имущественных прав; внереализационные доходы сдача имущества в аренду, курсовая разница, передача исключительных прав и другие, указанные в ст.

Расходами при УСН признаются ст. Ежегодно они должны подавать в ФНС налоговую декларацию. Если фирма или ИП перестали работать на УСН по своему желанию, то декларацию они подают до 25-го числа следующего месяца после смены режима налогообложения.

Если организация или ИП перешли на другой режим принудительно, то декларация подается до 25-го числа месяца после квартала, когда это произошло. Кроме декларации в годовую отчетность упрощенца входят: баланс и отчет о прибылях и убытках; справка о среднесписочной численности работников; справки о начисленной зарплате 2-НДФЛ ; ведомости по взносам в ФСС, ПФР и т. К уведомлению прикладываются отчет о прибылях и убытках, баланс, список работников.

Следующие правила касаются предприятий, применявших при определении налоговой базы далее — НБ налога на прибыль метод начислений ст. Если организация применяла кассовый метод начислений НБ, указанные правила не применяются см. Если до начала действия упрощенки ОС полностью оплачены и активно используются, то на дату перехода на УСН они вводятся в размере их остаточной стоимости, которая рассчитывается по формуле абз.

Порядок переноса ОС в число расходов в данном случае зависит от срока их полезного использования далее — СИП : Если он меньше 3 лет, то списание ОС происходит в первый же год работы на упрощенке.

Списание ОС, СИП которых составляет больше 15 лет, происходит в течение 10 лет применения упрощенки равными суммами. Основные средства, внесенные в уставный капитал, в состав расходов не включаются письмо Минфина России от 11. Если ОС используются, но на дату начала действия упрощенки окончательно еще не оплачены, их можно будет списать только после окончательной расплаты с продавцом подп. Законодатель прямо требует от организации, переставшей соответствовать необходимым требованиям, отказа от УСН в п.

Вернуть статус упрощенца фирма или ИП сможет как минимум через год п. Его можно послать и в электронном виде. В бухгалтерском учете отражаются реализованные, но не оплаченные товары и непогашенная кредиторская задолженность. К налоговому учету возвращаются основные средства. Их размер рассчитывается как разность между остаточной стоимостью, установленной при переходе на упрощенку, и понесенными по ним расходами по правилам упрощенки. Эти правила соблюдаются при переходе на режим, при котором налоговая база будет определяться методом начисления.

Для кассового метода законодатель подобных требований не установил. Поскольку при УСН происходит замена 3 или 4 для ИП видов налога одним, налогоплательщикам приходится корректировать налогооблагаемую базу.

Автор: RusЮрист.

Возврат с УСН на ОСНО в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 - шаг 1

Существует ли обязанность сообщать контрагентам о смене налогового режима? Законно ли это? Возможна ли корректировка условия контракта о цене?

На этот вопрос отвечает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Серков Аркадий Хозяйствующий субъект не обязан оповещать своих контрагентов о переходе с УСН на общеустановленную систему налогообложения, хотя, безусловно, возникающие при этом вопросы с ценой контракта договора целесообразнее решить заблаговременно. Переход стороны договора на иную систему налогообложения не является основанием для отказа от оплаты оказанных им услуг.

Внесение в контракт указания, что цена работ по нему, изначально определенная как не включающая НДС, включает НДС, не должно считаться изменением условия контракта о цене с точки зрения законодательства о размещении заказа. Исполнитель может предъявить заказчику к оплате сумму НДС по уже исполненным обязательствам, однако в случае возникновения спора по данному вопросу окончательное решение будет зависеть от позиции суда.

В обоснование сказанному, приведем следующие доводы. Прежде отметим, что в силу ст. Ни налоговое законодательство, ни гражданское не устанавливают обязанности стороны по договору извещать другую сторону об изменении применяемой системы налогообложения. Договор порождает обязательства ст. Согласно ст. Таким образом, переход исполнителем с упрощенной на общеустановленную систему налогообложения не может являться основанием для отказа заказчика от оплаты оказанных ему услуг.

При таком переходе необходимо учитывать следующее. С момента утраты права на применение УСН у налогоплательщика возникают обязанности по уплате НДС и выставлению счетов-фактур, от которых он освобождался в силу применения этой системы налогообложения п.

При этом согласно п. В то же время необходимо учитывать, что понятия цены договора в налоговом законодательстве и в гражданском законодательстве, а также в законодательстве о размещении заказов не вполне тождественны. По смыслу ст. Применительно же к договорам контрактам , заключаемым в соответствии с Федеральным законом от 21.

Возможности заключения контракта по какой-либо иной цене, в том числе в связи с применением контрагентом той или иной системы налогообложения, не предусмотрено. На это неоднократно указывали и регулирующие и контролирующие органы смотрите письма Минэкономразвития России от 21. При этом регулирующие органы также неоднократно указывали, что если победитель конкурса не является плательщиком НДС, стоимостные показатели в контракте должны указываться без выделения НДС смотрите письма Минрегионразвития России от 07.

В письме Минфина России от 26. Следует также учитывать, что обязанности по уплате налогов, в частности по уплате и, соответственно, предъявлению заказчику суммы НДС, а также выставлению счета-фактуры предусмотрены именно налоговым законодательством ст. А поскольку, как было сказано выше, к налоговым отношениям гражданское законодательство по общему правилу не применяется, такие обязанности не могут зависеть от условий гражданско-правового договора.

Отсюда можно сделать вывод, что ценой контракта, заключенного по итогам торгов, запроса котировок, с точки зрения законодательства о размещении заказов, является сумма, предложенная участником размещения заказа.

Она должна указываться в тексте контракта как включающая НДС или без учета НДС в зависимости от того, является ли участник размещения заказа, с которым заключается контракт, плательщиком НДС или нет в соответствии с нормами налогового законодательства смотрите также, например, постановления Восемнадцатого ААС от 28.

Иными словами, указание о включении или невключении НДС в цену контракта при заключении контракта по итогам соответствующей процедуры, по сути, не является условием контракта, так как условиями договора могут считаться только обстоятельства, сведения и обязанности по совершению действий, которые согласовываются сторонами ст.

Указание же о НДС в условии о цене договора контракта только отражает порядок определения этой цены, определяемый с учетом требований налогового законодательства. При этом ч. Налицо коллизия закона, которая на настоящий момент не решена практикой принципиально. Однако, по нашему мнению, в любом случае стороны могут согласовать корректировку условия контракта о цене, указав, что ее сумма включает НДС.

Даже если рассматривать такую корректировку как изменение цены — каковым она, безусловно, является с точки зрения НК РФ — это не противоречит закону, поскольку ч. Налоговое же законодательство, как следует из сказанного выше, не регулирует гражданские правоотношения, в том числе изменение условий договоров контрактов смотрите, например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.

С точки же зрения гражданского законодательства и законодательства о размещении заказов, если документация о торгах, извещение о запросе котировок изначально предусматривали включение этого налога в цену в силу вышеприведенных оснований внесение в контракт указания, что цена контракта, изначально определенная как не включающая НДС, включает данный налог, даже не может считаться изменением условия контракта о цене, но только корректировкой указания о порядке ее расчета что законом не запрещено.

Подтверждение этой позиции можно найти в письме Минэкономразвития России от 10. Таким образом, подобная корректировка условия о цене, на наш взгляд, не противоречит закону. Вместе с тем это однозначно решает вопрос только с неисполненными на момент внесения указанной корректировки обязательствами.

Как следует из сказанного выше, исполнитель в любом случае обязан уплачивать НДС с сумм, вырученных от реализации с начала того квартала, в котором он утратил право на применение УСН. Но при этом остается спорным вопрос, за чей счет должен уплачиваться НДС. Арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна. Исходя из буквального прочтения п. Именно такая позиция отражена в значительной части судебной практики.

Поэтому, по мнению суда, плательщик НДС, не включивший в стоимость реализуемых товаров работ, услуг сумму налога, уплачивает НДС за счет собственных средств. При этом, по мнению суда, разъяснение, данное в п. Подобная позиции присутствует и в некоторых других постановлениях арбитражных судов постановления ФАС Северо-Западного округа от 07. All Rights Reserved. Перепечатка и использование материалов сайта допускается при условии обязательной активной гиперссылки на сайт boi-mt.

Влияют ли корректировки налогового кредита по НДС на бюджетное возмещение . После полученного аванса поставщик увеличивает цену товара.

Коды причин корректировки для расчетов корректировки

Как правильно рассчитать налог по УСН за год? Как правильно рассчитать налог на прибыль за 4 кв 2016г. Выручки в 4 кв не было, вн. В соответствии с кассовым методом доходом признается день его фактического поступления на счета или в кассу организации или индивидуального предпринимателя. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН, надо уплатить налог по УСН за год. Он рассчитывается по итогам последнего отчетного периода работы на упрощенке п.

Так как право на УСН утрачено с IV квартала, то налог за год надо рассчитать исходя из показателей за девять месяцев. Также надо уплатить налог на прибыль не позднее 28 марта 2017 года из расчета за период с 1 октября по 31 декабря п. Декларацию по налогу на прибыль, если право на УСН утрачено в IV квартале, надо подать не позднее 28 марта следующего года — декларацию за год п. По данному вопросу имеются две точки зрения: признаются в составе доходов выручка от реализации товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав в период применения УСНО, оплата частичная оплата которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления пп.

Москве от 18.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

Но иногда даже самая правильная налоговая накладная требует корректировки. Тогда без специального приложения к налоговой накладной — Расчета корректировки количественных и стоимостных показателей РК вам не обойтись. Когда его составить и как заполнить, поговорим прямо сейчас.

Кто составляет РК В п. Кто это, см. Согласно п. Существует ряд производных случаев, попадающих под действие ст. Рассмотрим их подробнее. Замена номенклатуры товара. По мнению налоговиков см. В дальнейшем при изменении номенклатуры поставляемых товаров услуг необходимо выписать РК к такой налоговой накладной.

Учитывая это, продавец должен выписать РК к налоговой накладной. Обратите внимание! Осуществить ее можно с помощью строки 8. Так что корректируем налоговые обязательства без опасений. Недостача товара. Кроме того, п. На первый взгляд может показаться, что нормы п. Поэтому при его выписке работают те же правила. Поскольку для выписки налоговых накладных решающим является правило первого события пп.

Изменение номенклатуры. Изменение цены. Допустим, продавец поставил покупателю товар т. А вот с 01. РК электронным будет всегда. Когда это возможно? ХХ НКУ абз. Сперва придется зарегистрировать корректируемую НН, затем сам РК абз.

Порядковый номер РК состоит из трех частей, разделенных знаком дроби. При заполнении этого поля следует учесть, что номер должен пп. Их оставляем пустыми. ХХ НКУ. Для него отведено 4 ячейки. Указываем дату составления РК подробнее об этой дате см. Подробнее об их заполнении см.

Здесь налоговики хотят видеть реквизиты того договора, согласно которому проводятся корректировки. Указываем дату проведения корректировки. Напомним, что это дата первого из событий, ставшего причиной для корректировки налоговых обязательств.

Вписываем причину проведения корректировки. Начиная с 01. Заполняются, если корректировке подлежат количественные показатели налоговой накладной. По- этому количественные показатели можно приводить с тем количеством знаков после запятой, которое необходимо для правильного расчета стоимостных показателей. Исключение составляют лишь цены тарифы , утвержденные соответствующими решениями правительства. Заполняются, если корректировке подлежат стоимостные показатели налоговой накладной.

В ней указываем объем корректировки без НДС. Примеры заполнения РК Рассмотрев основные реквизиты РК, вернемся к порядку заполнения его табличной части. Пример 1. Возврат товара. В тот же день была выписана налоговая накладная.

после перехода на специальный налоговый режим в соответствии с полученные до даты смены налогового режима) должен оплатить по ранее Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как перейти на УСН в течение года - Упрощенка - Налоги ИП и ООО - Системы налогообложения - Налог


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий