+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как пройти выездную налоговую проверку

О том, как предпринимателю достойно пройти через выездную налоговую проверку, рассказывает управляющий партнер юридической.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выездная проверка: правила игры и защита бизнеса

как пройти выездную налоговую проверку
Выездная налоговая проверка – не повод для паники. Мы подготовили для Вас полезные рекомендации, чтобы грамотно пройти выездную налоговую.

Перед проверкой инспекторы должны ознакомить Вас с решением о проведении выездной. После ознакомления Вы подписываете решение. Указываете текущую дату, время в часах и минутах. Проверка началась Важно! Не препятствуйте инспекторам в проведении проверки. Иначе к выездной присоединятся оперативные сотрудники отдела по борьбе с экономическими преступлениями и противодействию коррупции МВД России.

Будьте корректны, не выходите за рамки делового этикета. Выездная проверка проводится минимум два месяца. Двухмесячный срок инспектор вправе приостановить для получения ответов от госучреждений иностранных юрисдикций, для получения ответов от Ваших партнёров по запросам встречной проверки, до окончания экспертизы либо перевода документов на русский язык.

Максимальный срок приостановки — 6 месяцев. Приостановка выездной проверки оформляется решением начальника инспекции или его заместителем. Любые процессуальные действия прекращаются, когда выездная налоговая проверка приостановлена: инспектор не может направлять запросы, требования, проводить допросы.

Если Вы получили требование о представлении документов, когда проверка приостановлена, то направьте инспектору напоминание о пункте 9 статьи 89 Налогового кодекса РФ. Всю переписку необходимо фиксировать. Письма, ответы на запросы, объяснения составляйте в двух копиях.

На одной из копий при получении инспектор ставит подпись и дату. Обращайте внимание на даты, они должны быть актуальными. Эту копию сохраняйте у себя. Выездную проверку могут продлить, когда двухмесячный срок истёк.

Налоговый кодекс предусматривает возможность продлить проверку ещё на 2 месяца. В особых случаях на 4 месяца. При продлении выездной проверки процессуальные действия не прекращаются Просто для их выполнения даётся больший срок. Выездную проверку проводят на Вашей территории. Для этого Вам необходимо выделить инспекторам отдельное помещение. Если у Вас этой возможности нет, то проверку могут перенести в здание инспекции. Для проведения проверки инспектор вправе потребовать любые документы компании, но с одним условием: документы должны иметь отношение к проверяемому периоду и налогам, указанным в решении о проверке.

Эти документы необходимо предоставить. Документы следует почистить от пометок, прошить, пронумеровать, скрепить печатью и подписью. Составьте опись документов, в тексте укажите реквизиты решения о проведении налоговой проверки и требования о представлении документов.

Передайте инспектору пакет документов с двумя экземплярами описи под его роспись. Один экземпляр оставьте себе. Сопровождать проверку должны компетентный юрист и бухгалтер. Сотрудники компании пусть общаются с инспектором только на допросах.

Туда их вызовут по повестке. Личных бесед надо избегать. Неосторожно брошенное слово будет неверно истолковано и повлияет на результаты проверки. На допрос могут быть вызваны и руководитель, и главбух. Они несут личную ответственность за нарушения компании. Поэтому они вправе воспользоваться 51- ой статьёй Конституции РФ.

Однако замыкаться нельзя. Такие пояснения необходимо представить. Молчание не в Вашу пользу. Пишите без фанатизма. Не больше. То же относится к требованию о предоставлении доступа к помещениям, которые имеют отношение к проверке.

Тут не всё однозначно. Собственник на момент проверки мог расторгнуть или отказать Вам в продлении договора аренды. Это значит, что у Вас нет прав на демонстрацию помещений. Инспекция вправе в рамках встречной проверки запросить у собственника сведения о факте аренды этих помещений Вашей компанией. Инспектор даже может вызвать собственника на допрос.

Опыт подсказывает нам: если Вы получили из инспекции решение о проведении выездной налоговой проверки, известите об этом своих партнёров. В письме укажите, что инспекторы могут запросить у них сведения по сделкам. Объясните, что это обычная практика при проведении проверок и бояться им нечего.

А была ли сделка? В завершении проверка оформляется актом, в котором инспекторы описывают нарушения и обстоятельства их выявления, излагают предложения по взысканиям. Готовьтесь направить письменные возражения. Их учтут при вынесении окончательного решения по проверке. В каждой выездной налоговой проверке есть свои нюансы. Они зависят как от специфики деятельности налогоплательщика, так и от серьёзности организации делопроизводства в компании. На все возможные вопросы в одной статьей ответить не реально.

Мы осветили самое основное. По оставшимся вопросам звоните по телефону Получить бесплатную консультацию.

Приостановление выездной налоговой проверки

Подробнее Руководители паникуют и совершают ошибки. Показывают документы, которые можно не показывать, дают показания против себя или, наоборот, оказывают сопротивление и усугубляют ситуацию. Как же вести себя правильно? В статье расскажем, как подготовиться к выездной налоговой проверке, чтобы успешно ее пройти и свести к минимуму риск доначислений налогов. А также, как грамотно оспорить результаты проверки. Как подготовиться к выездной налоговой проверке Налоговики не обязаны предупреждать о проверке.

Это означает, что они могут появиться на пороге без звонка, хотя практика показывает, что обычно договариваются о визите. В любом случае, у вас будет очень мало времени, поэтому, чтобы успешно пройти проверку, готовьтесь к ней заранее.

Наведите порядок в бухгалтерских документах Часто бухгалтерский и налоговый учет ведут небрежно. Сотрудники вовремя не сдают документы в бухгалтерию. А бухгалтеры забывают вовремя отработать документы или отрабатывают, но не распечатывают или распечатывают, но не подписывают. Если у вас большой документооборот, вы просто не успеете все оформить. Это во-первых, а во-вторых, суды стали признавать видео и аудиоматериалы в качестве доказательств с мая 2016 года. Если вы по неосторожности дадите инспекторам папки, в которых есть неподписанные документы, они сфотографируют их, и это станет доказательством нарушения.

Поэтому лучшая профилактика — правильное и своевременное оформление всех документов. Разумно оценивайте риски Бывает, что выполнить закон дороже, чем соблюсти.

Но если вы собираетесь проигнорировать закон или провернуть рискованную схему по оптимизации налогов, всегда исходите из того, что проверяющие это обнаружат. Если ущерб превышает выгоду, рисковать не стоит. Составьте положение о коммерческой тайне Положение о коммерческой тайне перечисляет, какая информация считается коммерческой тайной. Например, это может быть информация о контрактах и ценах, клиентской базе, планах компании, финансовая информация и т.

Положение о коммерческой тайне полезно иметь, в том числе, и на случай проверки. Дело в том, что налоговики получают информацию, допрашивая сотрудников. Но если Положение запрещает сотрудникам распространяться о деталях сделок, они на законных основаниях могут молчать. Однако мы не рекомендуем так поступать, поскольку налоговики легко смогут истребовать документы через суд, а компания попадет под подозрение. Антон Пономарев заместитель руководителя Департамента правового обеспечения Батискафа Не противоречьте себе Налоговики собирают информацию из разных источников, поэтому информация, которую вы предоставляете в статистику, пенсионный фонд, фонд социального страхования, таможню или профильные министерства должна совпадать.

Это касается и открытых источников. Если у вас оформлено 20 человек, не пишите на сайте, что у вас работает 50. Картина вашей деятельности должна быть целостной и непротиворечивой. Как вести себя во время налоговой проверки Мы собрали 10 рекомендаций, которые помогут вам успешно пройти налоговую проверку. Не препятствуйте инспекторам Если вы запретесь в офисе и решите не открывать, ничем хорошим это не кончится.

Налоговики придут с оперативниками и взломают дверь. Явное нежелание сотрудничать сыграет против вас в суде, если вы решите оспорить результаты проверки. Привлеките юриста Как только вам стало известно о налоговой проверке, привлеките юриста. Помните, из-за незнания законов вы легко совершите ошибки, которые потом очень трудно будет исправить.

Юрист позаботится о том, чтобы налоговики не нарушали ваши права, подскажет правильную линию поведения и позволит инспекторам совершить ошибки, которые будут вам на руку. Кроме того, если вас или ваших сотрудников вызовут на допрос в качестве свидетелей, юрист поможет подготовиться к допросу и сможет на нем присутствовать, а также изучит протокол допроса, чтобы вы не подписали того, что не следует.

Сфотографируйте удостоверение Попросите инспектора предъявить решение о назначении налоговой проверки и служебное удостоверение. Сфотографируйте документы. Если проверку проводит не тот инспектор, который указан в решении, вы можете приберечь этот факт, а потом потребовать признать результаты проверки незаконными. Назначьте ответственного за проверку Выберите самого опытного и адекватного сотрудника, обычно, это главный бухгалтер, который будет общаться с налоговиками.

Остальных сотрудников предупредите, чтобы не говорили с инспекторами, поскольку они могут сболтнуть лишнего и даже этого не понять. Выделите инспекторам отдельный кабинет Ваша цель — изолировать налоговиков. Помните, суды принимают в качестве доказательств аудио и видеозаписи, а налоговики имеют право вызывать свидетелями сотрудников и контрагентов. Не давайте им лишних поводов для этого. Если у вас нет отдельного помещения, вы можете написать заявление и попросить провести проверку на территории налоговой инспекции.

В качестве причин можно указать: маленькую площадь офиса, отсутствие свободных столов, ремонт в офисе и чрезвычайные обстоятельства потоп, пожар и т. Алина Шереметьева руководитель бухгалтерского департамента Батискафа Не поддавайтесь эмоциям Вы заблуждаетесь, если думаете, что угождая налоговикам и выполняя все их требования, вы облегчите себе жизнь.

Шансов, что вы расскажете лишнее и подставитесь, намного больше. Но и впадать в другую крайность — хамить, психовать и угрожать тоже не стоит. Перед вами обычные люди, которые у вас в гостях не по личному желанию, а по долгу службы. Поэтому самое правильное - не злить инспекторов и не прогибаться перед ними, а занять корректную, вежливую, сдержанную позицию. Будьте умными. Будьте как Штирлиц. Сообщайте только ту информацию, которую запрашивают Если вас просят показать счет-фактуры по конкретной сделке, вытащите их из папки, откопируйте и отнесите копии инспекторам.

Ни в коем случае не отдавайте инспекторам всю папку, где есть и другие документы. Тем более не давайте им доступа к 1С. Предоставляйте информацию исключительно по запросу. Налоговики имеют право запрашивать только те документы, которые имеют отношение к проверке ст. Если, например, проверяют начисление зарплаты, а требуют счета-фактуры, вы можете отказать. Или же вы можете предоставить счета-фактуры, зафиксировать факт нарушения и использовать это в суде, чтобы оспорить результаты проверки.

Проинструктируйте сотрудников В идеале ваши сотрудники вообще не должны разговаривать с инспекторами, но если избежать этого не получилось, и сотрудников вызвали на допрос, тщательно проинструктируйте их, как себя вести. На период проверки держите столы пустыми. Уберите важные документы, пароли доступа, стикеры-напоминалочки и т.

Сотрудники могут отвечать только на вопросы, которые касаются их должностных обязанностей. То есть на вопрос, сколько стоили компьютеры, начальник отдела продаж может ответить, что не знает, поскольку это не входит в его круг ответственности.

Сотрудники могут не отвечать, если это приведет к разглашению коммерческой тайны. Посоветуйте сотрудникам не откровенничать с инспекторами, отвечать общими фразами, не называть конкретные суммы. Не бойтесь спорить Если вы понимаете, что требования налоговиков трудновыполнимы или бессмысленны, не бойтесь отстаивать свое мнение. Это сэкономит вам нервы и тонны бумаги.

Учитывая, что ежедневно наш клиент отправлял 20 машин, только за два года выходило 14 000 документов, причем, каждый на нескольких страницах. Мы посчитали, получилось мы должны были около 100 пачек бумаги потратить, чтобы просто это распечатать. Разумеется, это не только невозможно было сделать, но и налоговая потом не смогла бы это проверить.

Алина Шереметьева руководитель бухгалтерского департамента Батискафа Фиксируйте процесс проверки Вы имеете полное право записывать все, что происходит на аудио и видео. Это полезно по двум причинам. Во-первых, остужает пыл инспекторов. Во-вторых, фиксирует нарушения, которые затем можно использовать в суде.

Кроме этого ведите журнал проверки. Пишите в него какие документы, в какое время выдали инспекторам. За каждый документ они должны будут расписаться. Как оспорить результаты проверки После того, как проверка закончена, вы можете оспорить ее результаты сначала в досудебном порядке в самой инспекции, а потом через суд.

До суда После того, как проверка прошла, у налоговой есть 2 месяца, чтобы подготовить акт проверки. Если вы не согласны с результатами, их можно обжаловать. У вас будет 1 месяц, чтобы собрать подтверждающие вашу позицию документы. Со 2 июня 2016 года вы можете не исполнять решение налоговиков, пока идет обжалование.

Но для этого у вас должно хватать денег на расчетном счете, чтобы покрыть доначисления и банковская гарантия на эту сумму. Через суд Если налоговая вынесла решение не в вашу пользу, вы можете пойти в суд. Часто дела разваливаются по формальным основаниям, когда из-за неверно составленных документов суд признает проверку недействительной.

Как заработать на налоговой проверке В компанию пришли налоговики проверить НДС и в результате выставили требование на 26 миллионов рублей. Компания привлекла юристов, которые досконально изучили документы и обнаружили, что в протоколах допроса нескольких контрагентов, на показаниях которых строилось дело, указаны одни и те же дата и время. Этого оказалось достаточным, чтобы признать протоклы недействительными, а без протоколов развалилось все дело.

Мало того. Компания вчинила налоговой юридические расходы и расходы на консалтинговые услуги, и уже налоговая оказалась должна компании 3 миллиона рублей. И что потом? По закону налоговая может проводить в год не более двух выездных проверок по одним и тем же налогам. Но есть и исключение.

Проинструктируйте сотрудников 1 Если налоговики найдут новые нарушения, они не будут начислять новые санкции. Кроме случаев, когда первые проверяющие были в сговоре с компанией и намеренно скрыли нарушения. Если подвести итог, то успешно пройденная выездная проверка не защищает, увы, от повторной. Поэтому ведите учет на совесть и не дайте себя поймать.

Как с наименьшими потерями пройти проверку ФНС? Выездная налоговая проверка: как пройти с минимальными потерями. 26 июля.

Что такое выездная налоговая проверка

Налоговая проверка: общие сведения Выездная проверка - это контрольное мероприятие, которое проводится на территории в офисе налогоплательщика.

Но если налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения ревизии, она пройдет по месту нахождения инспекции. Выездные ревизии проводятся в отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а с 01. Проверяемый обязан обеспечить возможность инспекторам, проводящим ревизию, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов. При ревизии ревизоры используют 2 метода проведения мониторинга: сплошной; выборочный.

Так же проверки могут быть плановыми и внеплановыми. Ваша отчетность глазами инспектора - узнайте, грозит ли вам выездная Изучите вашу отчетность так, как это сделал бы инспектор. Если программа выявит риски, вам могут назначить выездную проверку. Пройти проверку у электронного инспектора Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная проверка проводится в течение двух месяцев в том числе и организации с обособленными подразделениями. Филиал или представительство налоговики проверят за месяц.

Срок проведения контрольных мероприятий исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной ревизии. Это ключевые правила порядка проведения выездной налоговой проверки 2019, но есть и другие важные правила. Ревизия может быть приостановлена по причине: необходимости получения информации от иностранных госорганов в рамках международных договоров; обязательности проведения экспертизы; необходимости перевода на русский язык документов, которые представлены налогоплательщиком на иностранном языке и в случае истребования у контрагента проверяемого налогоплательщика документов, которые относятся к деятельности этого налогоплательщика.

Общий срок приостановки не может превышать 6 месяцев. Порядок проведения выездной налоговой проверки Во время процедуры налоговики вправе провести осмотр, выемку документов и другие процедуры. Рассмотрим их поподробнее. Как доказать, что инспекторы нарушают процедуру проверки Аргументы компаний Инвентаризация. Проводится с целью контроля достоверности данных, содержащихся в документах налогоплательщика, а также для выяснения иных обстоятельств, имеющих значение для выполнения задач налогового мониторинга ст.

Истребование документов. Должностное лицо инспекции, проводящей ревизию, вправе истребовать у проверяемой компании необходимые документы ст. Выемка документов и предметов производится для того, чтобы выявить и подтвердить достаточными доказательствами нарушения законодательства ст. В необходимых случаях при проведении налоговых проверок на договорной основе может быть привлечен эксперт ст. В необходимых случаях при проведении выездных проверок проводится допрос свидетеля, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления контроля ст.

Вызов в качестве свидетеля. Инспекция вправе вызывать для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления контроля ст. Получение экспертного заключения.

Если эксперт при производстве экспертизы установит имеющие значение для дела обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое заключение ст. Привлечение переводчика. В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению контроля на договорной основе может быть привлечен переводчик ст. Привлечение полиции. Полицейских точно пригласят, если проверяющие увидели, что есть признаки налогового преступления.

Также позовут МВД, когда инспекторы подозревают мошенничество ст. Подробнее читайте в обзоре Справка о проведенной выездной проверке В последний день контрольных мероприятий инспекторы составляют справку. Дата составления справки фиксирует окончание выездной проверки. Таким образом, датой окончания ревизии является 20 мая 2019 года. С даты составления этого документа отсчитываются сроки дальнейшего оформления результатов проверки.

Акт выездной налоговой проверки В течение двух месяцев со дня составления справки ревизоры готовят акт налоговой проверки п. Описательная часть акта должна содержать документально подтвержденные факты нарушений законодательства, выявленные в ходе ревизии, или запись об отсутствии таковых, а также обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Полный перечень требований к акту проверки содержится в прикрепленном файле: Требования к составлению акта Представители инспекции лично вручают акт выездной налоговой проверки руководителю организации. Если вручить акт лично не получается, этот факт фиксируется в акте. После этого документ отправляется по почте заказным письмом по адресу компании.

Датой вручения акта в таком случае считается шестой день с даты отправки заказного письма. Указанный срок может быть продлен, но не более, чем на месяц. Возражения налогоплательщика и представленные документы указываются в протоколе, который должен вестись при рассмотрении п. Настаивайте на внесении в протокол ваших устных доводов. Если налоговики отказываются это сделать, то подписывая протокол, сделайте запись об этом.

Без этой стадии невозможно обращение в суд п. Если срок подачи апелляционной жалобы пропущен, подайте жалобу п.

Такую жалобу можно подать в течение года со дня вынесения решения по проверке. Подготовлено по материалам Федеральной налоговой службы Расследование.

Руководитель или заместитель проверяющей инспекции должны оформить решение о приостановлении по форме КНД 1160071, утвержденной Приказом ФНС России от 08.

Если нужно запросить документы у контрагента, указывает этого контрагента. Но это не значит, что во время паузы налоговики не могут параллельно запрашивать документы и у других контрагентов. В нормативных документах нет таких ограничений, и суды не признают это нарушением со стороны налоговых органов. Более того, по мнению судей, нет нарушения даже в том, что в решении о приостановлении совсем не указаны контрагенты, у которых будут запрашивать документы Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.

Налогоплательщики имеют право получать копии решений налоговых органов пп. Но в какой срок — это в Кодексе не указано. Минфин России в письме от 07. Поэтому если налоговики вам вручат уведомление позже, чем начнётся перерыв в проверке, — это не будет нарушением с их стороны.

Судебная практика в этом вопросе на стороне налоговых органов. Когда налоговики решат возобновить проверку, они заполняют форму КНД 1160073. Например, сотрудники ИФНС получают от контрагента запрашиваемые документы, но проверку не возобновляют, а продолжают работать на своей территории, проводить опросы и т. В нормативных документах нет обязанности возобновить проверку сразу после того, как будут получены документы, и проверяющие этим пользуются.

Суды в этом вопросе чаще встают на сторону ИФНС, мотивируя тем, что общий срок приостановления в шесть месяцев не нарушен. Другими словами, для налоговиков приостановление — это еще один способ продлить выездную налоговую проверку.

Это ставит налогоплательщика в невыгодное положение и дает налоговикам больше шансов найти повод для доначислений и штрафов. Компании, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что мы не оставим их один на один с проверяющими.

Мы подготовим ответы на запросы и требования, если нужно привлечем налогового адвоката и поможем пройти проверку с минимальными доначислениями. Но можно свести к минимуму вероятность самой проверки. Что для этого делаем мы: Ведем налоговый учет и формируем отчетность осознанно, с пониманием возможных рисков. Чтобы избежать ненужных вопросов о расхождениях в отчетности, там, где это возможно и не противоречит требованию законодательства, наши специалисты ведут бухгалтерский учет по правилам налогового.

Анализируем и выдерживаем в отчетах сотни контрольных соотношений, на которые опирается ИФНС, когда принимает решение о более тщательной проверке налогоплательщика.

Связаться с экспертом.

О том, как предпринимателю достойно пройти через выездную налоговую проверку, рассказывает управляющий партнер юридической.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выездная налоговая проверка: что важно знать в 2019 году?


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий