+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Что такое камеральная налоговая проверка физического лица

Объектом камеральной проверки служат отчеты (налоговые . и информация относительно физических и юридических лиц может.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая РФ - секта свидетелей физических лиц
что такое камеральная налоговая проверка физического лица
При этом относительно налогоплательщиков – физических лиц (не что если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в.

Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т. Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие: 1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход.

Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги.

Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда — налог по российскому законодательству как и в большинстве других стран мира платится с любого дохода.

Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги — Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода ст. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т. В рамках данного пункта все очень индивидуально.

Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени.

На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. Если я не буду платить налоги — мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше. Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно.

Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации. Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько: 1. Как физ. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.

В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много — все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности.

То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны. Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции в каждой стране свои нюансы , а также от взаимоотношений этой страны с Россией наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.

Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок квартиры, авто и т. ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.

Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.

Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год срок вклада и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается — Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.

Это возможно далеко не во всех случаях только при определенных оборотах и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.

Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. Более того, еще есть ст. С Уважением,.

Камеральная проверка глазами сотрудников ФНС.

Пеня за просрочку начисляется после выявления нарушения и определения точной суммы не уплаченного налога. Важно: Говоря простыми словами, что бы ФНС предприняла действия в отношения физического лица: Сумма не уплаты должна быть от 600 тысяч и выше. Неуплата должна быть легко доказуема Потому что: Сумма неуплаченного налога и пеня определяется только в результате — камеральной проверки и составленного Акта после ее окончания.

Много букв и текста — но это стоит прочитать При этом относительно налогоплательщиков — физических лиц не индивидуальных предпринимателей действуют следующий правила: Возможность проведения проверки физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, прямо установлена пунктом 2 статьи 89 НК РФ, в котором сказано, что решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту жительства физического лица.

Находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в нем физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, как представляется, будет проводиться по месту нахождения налогового органа статья 25 Конституции Российской Федерации и пункт 5 статьи 91 НК РФ ; 2. Проводить осмотр жилых помещений проверяемого физического лица, а также другого имущества проверяемого физического лица, находящегося в жилых помещениях статья 92 НК РФ ; 3. Проводить выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях проверяемого физического лица, даже если проверяемое физическое лицо не представило запрошенные налоговым органом документы в установленный срок статьи 93 и 94 НК РФ.

Важно: При проверки вашего НДФЛ в вашем личном жилом помещении сотрудники налоговой службы не имеет право изымать документы и находиться физически под каким-либо предлогом. Идем дальше — а как узнают, что я не плачу НДФЛ?

Основная причина проверки НДФЛ: 1. НДФЛ, то что легко находит АСК Автоматическая Система Контроля налогоплательщиков в электронных базах данных: не корректный налог на недвижимость - цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся; 2. Не корректный налог на транспортные средства, цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся; 3. Оперативная информация в рамках налоговых проверок юридических лиц. Важно: ФНС может провести камеральную проверку только в рамках своей деятельности.

Ваши банковские выписки и движение по счетам онлайн ФНС не видит. Даже если сотрудники ФНС фантастическим образом увидели злой умысел в ваших действиях, у вас всегда есть время.

Немного о законах и должностных инструкциях В рамках камеральной проверки независимо от наличия согласия проверяемого физического лица налоговые органы могут: 1. Запросить у него необходимые для проверки документы; 2. Провести осмотр имущества проверяемого физического лица, находящегося в его нежилых помещениях, в том числе недвижимого имущества, не являющегося жилым помещением; 3.

Произвести выемку документов и предметов, находящихся в нежилых помещениях проверяемого физического лица, если проверяемое лицо не представило запрашиваемые налоговым органом документы в установленный срок; 4. Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля статья 90 НК РФ.

Обратите внимание, что никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников детей, родителей, родных дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер , поэтому от дачи показаний можно отказаться статья 51 Конституции Российской Федерации, статья 90 НК РФ ; 5.

Привлечь специалистов и экспертов статьи 95 и 96 НК РФ ; 6. Истребовать у лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого физического лица, эти документы или информацию статья 93. Пунктом 3 статьи 88 НК РФ установлено, что если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации расчете и или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах — физическому лицу с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В рамках камеральной проверки есть небольшие процессуальные хитрости, позволяющие отстоять позицию налогоплательщика. Важно: Для всех банковских проводок, если они есть — должны быть подготовлены подтверждающие документы и соответствующее объяснения заранее. Важно: Контроль за поступлениями денежных средств на счета физических лиц наложен на банки, где физическое лицо имеет расчетный счет.

Негласное правило финмона банка. От 100 до 1,8 мил. Поступление более 600 тысяч - обязательное предоставление подтверждающих документов.

Краткий итог Компании и предприятия иногда имеют целый департамент бухучета и финансового планирования. Борьба идет, за каждую копеечку налоговых платежей. Россия неизбежно перейдет на систему контроля за расходами физ. Добрые советы 1. Налоговый консультант не заменит ФНС и Фин. Разница законодательств разных стран позволяет оптимизировать НДФЛ совершенно легально. Не забывайте о вычетах при уплате НДФЛ на лечение, отдых и недвижимость.

Нет не разрешимых проблем. Держите документы в порядке. Если открыть счет за рубежом не в банке, а в платежной системе - сообщать в ФНС России об этом не нужно. Платежные системы не входят в автоматическую систему обмена данных между банками. Многие платежные системы открывают счета удаленно. Они выдают дебетовые карты, осуществляют платежи, ведут счета текущих операций — единственное отличие - они не выдают кредиты и не привлекают депозиты.

Совершать покупки такими картами в России — нет проблем. Как получить почтовый адрес для корреспонденции и местную сим карту — спросите у Гугла. У нас нет еще закона обязывающего в обязательном порядке информировать о своих налоговых номерах и налоговом учете. Банк не будет предоставлять информацию зарубежным коллегам если его клиент даже формально стоит на местном налоговом учете. Во многих юрисдикциях существуют налоговые вычеты.

В отличи от России они могут быть очень существенны. Не важно, что Вы гражданин другой страны — если Вы задекларировали доход в этой юрисдикции и имеете налоговый номер, вы имеете право и на эту процедуру. Держите документы в порядке с самого начала. Материал опубликован пользователем.

Возможность проведения проверки физического лица, не являющегося Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными.

Камеральные проверки

В ходе камеральной проверки ИФНС осматривать помещения организации: если организация подала декларацию по НДС с возмещением; если в декларациях по НДС компании и ее контрагента ИФНС обнаружила расхождения, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы или завышении вычета. Кроме того, имеются судебные решения, которые подтверждают проведением осмотров на камеральных проверках по другим налогам. Срок проведения камеральной налоговой проверки Камерная проверка в налоговой проводится в течение 3-х месяцев со дня подачи декларации в ИФНС.

При этом ИФНС может завершить камеральную проверку раньше, чем истекут отведенные на это три месяца, если успеет провести полный комплекс требуемых мероприятий налогового контроля письмо ФНС от 27. В то же время в ходе камеральной проверки инспекторы могут начать проводить дополнительные мероприятия налогового контроля, а это еще один месяц.

Порядок назначения и проведения дополнительных мероприятий налогового контроля определен п. Конечно, инспекторам нельзя выходить за 3 месяца, но бывает, что ИФНС допускает нарушение сроков.

Это по факту ничем не грозит, то есть если решение по камеральной проверке вынесено за сроками проверки, то это не будет являться основанием для его отмены. Вместе с тем на практике налоговые органы нередко пропускают трехмесячный срок проведения камеральной налоговой проверки и увеличивают его.

По итогам анализа судебных актов можно сделать вывод, что при незначительном пропуске установленного для проведения проверки срока данное нарушение может быть оценено арбитрами как несущественное. Например, в постановлении ФАС Московского округа от 06.

Ее подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет на обучение, лечение, при покупке жилья и т. Статус проверки и срок выплат по результатам проверки 3-НДФЛ. Статус камеральной проверки может быть одним из следующих: завершена или в процессе, результат камеральной проверки, сведения по решениям на возврат, сумма налога к возврату. Камеральная проверка завершена, когда перечислят деньги? Срок возврата налогового вычета после камеральной проверки 3-НДФЛ зависит от того, как долго длится в реальности камеральная проверка декларации 3-НДФЛ.

По закону инспекции отводится на проверку стандартные три месяца, однако на практике этот срок может быть меньше если представлены все документы и у инспекции нет вопросов к сумме заявленных вычетов , а может и затянуться. Срок выплаты налогового вычета после камеральной проверки составляет один месяц. То есть 1 месяц отводится ИФНС непосредственно на возврат налога на банковский счет, указанный налогоплательщиком в заявлении на возврат.

Таким образом, назвать конкретный срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки невозможно. Максимально он может составить 4 месяца плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога. Если в ходе камеральной проверки инспекторы не выявили никаких ошибок, расхождений в отчетности либо нарушений налогового законодательства, то камеральная налоговая проверка автоматически завершается.

В случае если на камеральной проверке выявлены нарушения: Составляется акт камеральной налоговой проверки статья 100 Налогового кодекса РФ — в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки Акт камеральной проверки вручается налогоплательщику — не позднее 5 рабочих дней с даты составления; Если налогоплательщик согласен с выявленными ошибками и противоречиями, которые привели к занижению суммы налога к уплате, он вносит исправления либо добровольно уплачивает сумму доначислений по решению налогового органа.

Если подается уточненка. После подачи уточненной налоговой декларации по ней начинается новая проверка. В случае несогласия с ошибками и недочетами, выявленными в ходе камеральной проверки, налогоплательщик подает возражение на акт камеральной проверки.

Вместе с ним, как правило, в ИФНС предоставляются пояснения и оправдательные документы — на это дается 1 месяц. Руководитель ИФНС рассматривает материалы проверки, возражения на акт камеральной налоговой проверки и выносит решение: о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения — в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений. Инспекторы обязаны уведомить проверяемую компанию или ИП о времени и месте рассмотрения материалов проверки.

Также руководитель инспекции может принять решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки не более одного месяца и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Чаще всего такое происходит на камеральной проверке по НДС. Камеральная проверка декларации по возмещению НДС Проверка декларации по НДС, где налог заявлен к возмещению из бюджета, — это отельная категория камеральных проверок.

Камеральная проверка по НДС к возмещению — это более глубокая, детальная и проблематичная для компании проверка по сравнению с камеральной проверкой по любому другому налогу или проверкой декларации по НДС с налогом к уплате.

Когда в декларации по НДС налог к уплате, инспекторы запрашивают меньше документов и изучают их не так тщательно и предвзято. Все просто: НДС возмещается компаниям из бюджета, и самая большая часть налоговых правонарушений и преступлений в налоговой сфере связано именно с незаконным возмещением НДС. Как мы уже говорили выше, сложность такой камеральной проверки состоит в том, что налоговики вооружены полным комплектом контрольных мероприятий: могут прийти в компанию, наведаться на ее склад и производство с осмотром; могут проводить опросы и допросы свидетелей; могут запрашивать документы у контрагентов организации, у которой проходит проверка проводить встречные проверки ; могут проводить экспертизу почерка на счетах-фактурах и других документах; могут проводить выемку документов и т.

Практически на любой камеральной проверке по НДС надо быть готовым к тому, что ИФНС запросит большое количество документов и потребует пояснения. Если инспекторы не выявили в документах недочетов, — в течение 7 дней после окончания камеральной проверки налоговики должны принять решение о возмещении НДС. Поручение на возврат направляется в казначейство, которое обязано не позднее 5-дневного срока перечислить деньги на расчетный счет компании. Такие беспроблемные случаи возмещения НДС на практике почти не встречаются.

Особенно, если речь идет о многомиллионных суммах налога к возмещению. Специалисты нашей компании имеют богатый опыт в вопросах сопровождения камеральных проверок по возмещению НДС. Мы регулярно помогаем нашим клиентам получить возмещение НДС на десятки и сотни миллионов рублей.

Сроки проведения камеральной проверки по НДС - 2017 Летом 2017 года срок проведения камеральной проверки по НДС был сокращен с трех до двух месяцев. Новый порядок действует в отношении проверки декларации по НДС, представленных после 1 июля 2017 года за налоговые периоды с 2015 года. Нововведение рассчитано только на добросовестных налогоплательщиков. Таковых, по данным ФНС, всего 12 тыс. FAQ по камеральным проверкам Рассмотрим самые популярные вопросы, связанные с камеральными налоговыми проверками.

Ответ: Вправе, при наличии оснований. Налоговым кодексом не установлено ограничений по частоте истребования пояснений или документов на камеральной налоговой проверке. Ограничения наложены лишь на ситуации, в которых налоговики вправе высылать требования. Если инспекторы высылают требования законно, то на них нужно отвечать. Даже если компания получает их каждый день.

Если требование незаконно, — надо сообщить об этом в ИФНС. Но в любом случае необходимо как-то отреагировать на запрос инспекции. Ответ: Проводить осмотры на складах и в других помещениях налогоплательщика инспекторы вправе.

Но чаще всего это происходит, если идет камеральная проверка по НДС, и в декларации налог заявлен к возмещению, либо налоговики нашли противоречия в декларации по НДС или расхождения с декларациями поставщиков. Инспекторам важно убедиться, что компания реально ведет деятельность, у нее есть товары на складе, штат сотрудников или оборудование, необходимое для производства товара.

На проведение осмотра у инспекторов должно быть постановление, подписанное руководителем ИФНС или его замом. Ответ: Да, вправе. Налоговый кодекс не содержит ограничений на проведение таких проверок. Поэтому налоговики могут одновременно провести камеральную налоговую проверку и выездную ревизию по одним и тем же налогам за одинаковый период.

Ведь эти ревизии регулируют разные статьи — статья 88 и статья 89 Налогового кодекса РФ. Ответ: ИФНС вправе оштрафовать компанию за каждый документ, который не был представлен на камеральной проверке. Но только при том условии, что эти документы просто обязаны быть у компании. Однако обязательно стоит сообщить налоговикам, что компания не ведет документы, которые затребовала ИФНС. Отдел камеральных проверок есть в каждой ИФНС, и, как правило, не один.

Каждый отдел камеральных проверок в налоговой службе имеет свое направление работы. Например, один занимается камеральными проверками возмещения НДС, а другой — специализируется на налоге на прибыль. Основные задачи отдела камеральных проверок: проверка налоговых деклараций, отбор деклараций и налогоплательщиков для углубленных камеральных проверок; истребование документов и пояснений в рамках углубленных камеральных проверок; проверка уточненных налоговых деклараций; первичный отбор компаний и ИП, в отношении которых может быть назначена выездная проверка.

Помимо всех названных функций, сотрудники отдела камеральных проверок НДС в ходе проверки обоснованности возмещения НДС могут: истребовать документы у контрагентов в рамках встречных проверок; направлять запросы в таможню, правоохранительные органы, банки, регистрационную палату и т.

Наши эксперты готовы провести анализ требования, которые выставляет отдел камеральных проверок, и дать рекомендации о дальнейших действиях, а при необходимости, представлять интересы вашей компании в налоговой инспекции.

Связаться с экспертом.

Новинский Д. Ведь при ее проведении налогоплательщику необходимо выполнить ряд обязательных процедур, от правильности и точности выполнения которых зависит принятие положительного решения о предоставлении налогового вычета. Предлагаются варианты поведения в затруднительных ситуациях.

Принципы проведения камеральных проверок в отношении граждан Важные моменты, на которые необходимо обратить внимание гражданину Камеральная проверка является одним из видов налогового контроля и одним из видов налоговых проверок налогоплательщиков со стороны налоговых органов ст. Камеральная проверка проводится как в отношении юридических, так и в отношении физических лиц.

Особенно это касается граждан при подаче документов на получение налоговых вычетов. Камеральная проверка проводится по месту нахождения налоговой инспекции на основе налоговых деклараций и подтверждающих документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев с даты представления налогоплательщиком налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемых вычетов.

Если во время проверки не было найдено расхождений и несоответствий, то налоговая инспекция направляет налогоплательщику письменное сообщение о проведенной проверке и о предоставлении налогового вычета и о порядке его получения. На практике встречаются случаи, когда налоговые инспекторы самовольно определяют дату ее начала — не с даты подачи документов, а с даты получения документов на проверку.

Такая практика является неправомерной, так как определенный налоговым законодательством трехмесячный срок начинает течь именно с даты подачи документов. Также в ряде случаев налоговые инспекции самовольно трактуют налоговое законодательство, отсчитывая срок начала проверки со дня вынесения решения о ее проведении.

Таким образом, трехмесячный срок исчисляется с даты подачи документов в налоговый орган. Для подтверждения факта передачи документов налогоплательщику необходимо на втором экземпляре заявления на получение налогового вычета поставить отметку инспекции о принятии декларации и прилагаемых к ней документов. Другим важнейшим моментом является представление документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком — физическим лицом затраты. Перечень документов, необходимых для получения каждой из категорий налоговых вычетов, налогоплательщику надо получить в налоговой инспекции по месту своей регистрации.

Подбирать документы на основании советов и мнений своих знакомых не следует, так как они могут не знать всех тонкостей и специфики рассмотрения именно в той налоговой инспекции, за которой вы закреплены. А при отсутствии необходимых документов налоговый инспектор не будет проводить проверку, так как начало проверки связано с одновременным наличием налоговой декларации и представлением налогоплательщиком необходимых подтверждающих документов.

Согласно письму Минфина РФ от 13. Пример 1 Свернуть Показать Руководитель ООО как физическое лицо представил в налоговую инспекцию для получения налогового вычета заявление, налоговую декларацию и пакет подтверждающих документов 1 июня. Однако пакет документов был неполным, и потребовалось представить еще ряд документов.

Это было выполнено налогоплательщиком только 15 июня. Следовательно, трехмесячный срок будет исчисляться не с 1 июня когда он принес документы и заявление , а с 15 июня когда были принесены последние необходимые документы. Налогоплательщик — физическое лицо должен представлять в налоговую инспекцию только те документы, которые подтверждают сведения, указанные в налоговой декларации и являющиеся основанием для получения налогового вычета.

Пример 2 Свернуть Показать При получении физическим лицом социального налогового вычета инспектор потребовал представить налоговую декларацию по форме 2-НДФЛ с места работы супруги. Налогоплательщик указал инспектору, что просьба незаконна, поскольку этот документ не включен в перечень необходимых документов для получения вычета. Кроме того, о требовании инспектора он сообщил руководителю ИФНС, который отменил его как незаконное и необоснованное.

Налоговый орган может также запрашивать у налогоплательщика и первичные документы постановление Президиума ВАС РФ от 23. Таким образом, от полноты комплекта представленных документов зависит начало проверки, ее окончание и получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета. В этом случае трехмесячный срок будет отсчитываться от даты подачи уточненной налоговой декларации. При проведении камеральной проверки налоговые органы могут потребовать от налогоплательщика представлять дополнительные документы и пояснения по вопросам, возникающим в ходе проверки, а также потребовать внести изменения и дополнения в уже представленные документы.

Это право предоставлено налоговым органам статьями 31, 88, 93 Налогового кодекса. Так, при проведении камеральных проверок инспектор вправе получать объяснения, затребовать у проверяемого лица необходимые сведения и получать документы, подтверждающие полноту и своевременность уплаты НДФЛ.

Однако в названных статьях не закреплены ни сроки представления таких документов, ни порядок внесения исправлений. Это создает условия для субъективного рассмотрения вопросов налоговых вычетов в отношении налогоплательщиков — физических лиц. Согласно пункту 4 статьи 88 Кодекса налогоплательщик имеет право пояснять сведения, содержащиеся в представленных им документах. Это позволит ему снять спорные вопросы в ходе первоначального рассмотрения документов, предотвратить затягивание проверки и, следовательно, избежать переноса сроков получения вычета.

Также отрицательна для налогоплательщика и практика получения запросов и претензий в устной форме и по телефону. Необходимо помнить, что получение налоговых вычетов нужно самому гражданину, и поэтому процедуры общения с инспектором должны быть предельно формализованы и понятны, ведь в случае непредставления документов или получения путаных разъяснений процедуру придется повторить заново.

Поэтому все запросы от налогового органа следует получать только в письменном виде, и ответы давать тоже только письменно, с простановкой отметки о вручении. Мнение арбитражных судов поддержано и главным финансовым ведомством страны.

В письме Минфина РФ от 24. Кстати, все дополнительные документы и разъяснения гражданин подает только в случае, если инспектор найдет в налоговой декларации ошибки и неточности. Проблемные ситуации, возникающие между гражданином и инспекцией при проведении камеральной проверки При проведении проверок могут возникнуть ситуации, когда налоговый орган превысит свои права и полномочия, а заявитель-гражданин идет у него на поводу.

Но это является не виной, а бедой налогоплательщика. Мало кто из заявителей подробно знает свои права и права инспектора. Кроме того, чисто психологически человек готов представить в контрольно-надзорные органы любой документ, чтобы приблизить положительное решение, да и менталитет русского человека таков, что он не будет лишний раз идти на конфликт с проверяющими. Мы рассмотрим лишь несколько возможных ситуаций, которые позволят физическому лицу не только получить вычет, но и пресечь попытки неправомерных действий налогового инспектора.

Таким образом, требование о проведении повторной камеральной проверки является незаконным и необоснованным. На стороне налогоплательщика в этом вопросе и мнение Минфина РФ, который в письме от 31.

Налоговые инспекции могут проводить только проверку уточненных налоговых деклараций, подаваемых налогоплательщиком в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 81 Кодекса.

Но такая камеральная проверка будет считаться не повторной проверкой, а проверкой, проводимой в рамках проверки уточненной декларации. Необходимо помнить и тот факт, что камеральная проверка проводится только в течение трех месяцев после подачи налоговой декларации.

Если же этот срок нарушен, то применять штрафные санкции к налогоплательщику налоговая инспекция не имеет права. Это подтверждается и арбитражной практикой, в частности, постановлением ФАС Дальневосточного округа от 09. Нестандартные расходы для ИП Нередко включение у индивидуальных предпринимателей при получении профессиональных налоговых вычетов нестандартных расходов, которые налоговикам кажутся странными и необоснованными.

Инспекторы в своей практической деятельности с большим подозрением относятся к тем расходам предпринимателей, которые не подпадают под стандартные и знакомые им. Однако на стороне налогоплательщика в этом вопросе арбитражная практика. Арбитражные суды при вынесении решений исходят из вида деятельности индивидуального предпринимателя см.

Задержка в перечислении вычета На практике возможна и ситуация, когда после предоставления налогового вычета денежные средства не будут перечисляться гражданину в течение одного месяца или даже нескольких.

В случае получения имущественного налогового вычета налогоплательщику будет перечисляться сумма излишне уплаченного НДФЛ с учетом предоставленного имущественного налогового вычета. В соответствии с пунктом 9 статьи 78 Налогового кодекса возврат излишне уплаченной суммы налога доложен происходить в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога.

На практике налоговики придерживаются мнения, что возврат из бюджета сумм излишне уплаченного налога производится в течение месяца, который исчисляется с даты окончания камеральной проверки налоговой декларации и приложенных к ней документов.

Обратите внимание: практику в отношении срока предоставления имущественного налогового вычета налоговые органы распространили и на другие категории налоговых вычетов. На стороне инспекторов и арбитражная практика. Налогоплательщик — физическое лицо должен сам отслеживать срок поступления денежных средств на свой счет.

Если срок поступления превысит один месяц, то на сумму излишне уплаченного налога, в соответствии с пунктом 9 статьи 78 Налогового кодекса, будут начисляться проценты за каждый день нарушения.

Причем процентная ставка равна процентной ставке ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период нарушения срока возврата налога. Многие сталкивались с требованием представить первичные учетные документы для получения налогового вычета при проведении камеральной проверки.

Данный документ Минфина РФ был разослан ФНС РФ во все субъекты Федерации с пометкой для использования в работе, после чего и стали необоснованно запрашиваться первичные документы.

Однако имеется и противоположное мнение суда, правда, не такой высокой инстанции. Истребование первичных документов у налогоплательщика означает превращение камеральной проверки в выездную. Налоговый кодекс не требует представлять в налоговые инспекции первичные документы, подтверждающие расходы. Но это относится к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, так как в этом случае организации придется практически парализовать всю бухгалтерскую и финансовую работу.

Но, по нашему мнению, это не относится к налоговым вычетам, на которые претендует физическое лицо. В отношении всех категорий вычетов Налоговый кодекс требует представлять одновременно с декларацией и документы, подтверждающие произведенные расходы. Для физических лиц такими документами будут именно платежные документы кассовые чеки, платежные поручения, СЛИПы по пластиковым картам и товарные документы счета, товарные чеки и т. Поэтому, получив требование от налогового инспектора, проводящего камеральную проверку, представить расчетные и товарные документы, которые относятся к категории первичных документов, не следует вступать с ним в конфликт и демонстрировать знания налогового законодательства, а следует уточнить перечень документов и оговорить срок, в который они будут представлены.

В этом случае результат конфликта будет отрицательным для гражданина. У вас — вновь открывшиеся обстоятельства Как уже отмечалось, при проведении камеральной проверки возможны и ситуации, когда налогоплательщику будет сообщено о так называемых вновь открывшихся обстоятельствах.

К таким обстоятельствам могут быть отнесены случаи неподачи налоговых деклараций за какой-либо период или якобы имевшихся фактах сокрытия доходов. Одним из таких случаев неподачи налоговой декларации может быть ситуация, когда физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя а в 90-е годы ряд организаций и предприятий любил переводить своих сотрудников в ИП, не задумываясь о стратегических последствиях для себя и работников , но не осуществлявшего никакой хозяйственной деятельности и не открывавшего счетов в качестве индивидуального предпринимателя в кредитных организациях.

Однако если налогоплательщик не осуществлял никакой деятельности в качестве ИП и налоговые органы не располагают информацией о том, что данное физическое лицо занималось предпринимательской деятельностью, то претензии отпадают сами собой. Также при отсутствии фактов ведения предпринимательской деятельности отпадает и вопрос о непредоставлении налоговых деклараций, так как обязанность по предоставлению налоговых деклараций возникает при наличии объекта налогообложения.

В этом вопросе арбитражная практика на стороне налогоплательщика см. И хотя указанные постановления были приняты в 2001 году, на сегодняшний день они не потеряли своей актуальности. Также безосновательны будут и претензии налоговых органов за непостановку на учет в социальных фондах, потому что инспекторы могут предъявлять иски только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. А предъявление исков об обязанности налогоплательщика встать на учет в социальные фонды не предусмотрено Кодексом.

Другим довольно распространенным обстоятельством будет недекларирование дохода, полученного от реализации физическим лицом автотранспортного средства. При этом налоговые органы не утруждают себя обязанностью проверить, была ли реализация автомобиля и был ли получен доход от нее. Свою позицию они выстраивают на факте снятия автомобиля с учета в ГИБДД и поэтому — о факте его реализации.

То есть для налоговиков факт реализации связан с фактом снятия с учета, а доказательствами они себя не утруждают. Хотя бремя доказательства факта дохода возлагается на налоговый орган, а бремя доказательства факта расхода — на налогоплательщика см. В этом случае стоимость проданного автомобиля засчитывается в стоимость приобретаемого покупатель оплачивает стоимостью старого часть стоимости нового автомобиля.

Если же автомобиль был продан ниже цены, по который он был приобретен, то налоговой базы для исчисления дохода вообще не возникает. Пример 3 Свернуть Показать Физическое лицо реализовало автомобиль, который был им приобретен в 2000 г. В результате сделки им не был получен доход, так как транспортное средство было реализовано ниже цены приобретения.

Аналогичные претензии могут быть предъявлены физическому лицу и при реализации автомобиля лицом, которому транспортное средство передано по генеральной доверенности. Общеизвестно, что такая сделка является формой продажи автотранспортного средства.

Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» появилась.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: #4 НАЛОГОВАЯ... КАМЕРАЛЬНАЯ ПРОВЕРКА...


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий