+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Аванс налога на имущество образец заполнения

Обратите внимание, что с года налог на движимое имущество отменен ! утверждена новая форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды. составлению расчета содержатся в Порядке заполнения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество. Актуальные изменения 2018 года

Как заполнить авансовый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года

аванс налога на имущество образец заполнения
Обратите внимание, что с года налог на движимое имущество отменен ! утверждена новая форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды. составлению расчета содержатся в Порядке заполнения.

Компании сдают расчеты по авансам, только если регионом предусмотрена их уплата в течение года. Крайний срок подачи установлен на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Движимое имущество начиная с указанной даты является не льготируемым, а выведенным из-под налогообложения. Если облагаемые налогом объекты не представлены в балансе, то отчеты направлять налоговикам нет необходимости. Такие выводы сделаны чиновниками Минфина в письмах-разъяснениях от 28.

Кроме всего выше перечисленного на данной странице должна быть проставлена дата оформления отчета. Все сведения подписываются чаще всего руководителем предприятия или другим уполномоченным на то лицом. В случае представления отчетности по месту нахождения территориально удаленных объектов недвижимости на титульнике надо прописать КПП, присвоенный компании по месту регистрации таких объектов. Обязательно указывается код вида имущества, по которому раздел заполняется.

В стр. По стр. В расчет должна быть включена стоимость тех ОС, которые подпадают под налогообложение. Исходя из этого сведения о движимом имуществе нынешнего года здесь не приводятся.

При использовании льгот должны быть заполнены стр. Номер, пункт часть и подпункт пункт статьи регионального законодательного акта, на основании которого предоставляется льгота.

В некоторых случаях вносить данные во вторую часть не нужно. Как внести данные в раздел 2. Эта часть отчета существенно обновлена. Так, здесь появились поля для отражения адреса недвижимости. По новой 030-й строке приводится адрес объекта. Она заполняется только при выборе в стр. Если актив выбыл в течение отчетного периода, в разделе 2. Как оформляется раздел 3 Если организация владеет несколькими объектами недвижимости, оцененными по кадастровой стоимости , то по каждому из них оформляется отдельный лист 3-го раздела.

Сюда вносятся: в стр. При нахождении объекта в общей долевой или совместной собственности заполняется стр. Здесь приводится доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. Если организация решит воспользоваться послаблением, при котором часть кадастровой стоимости налогом не облагается, то ей надо будет заполнить стр.

Далее в разделе приводятся: по стр. Раздел заполняется отдельно в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет: по месту нахождения предприятия месту ведения деятельности зарубежной компании через постоянное представительство ; месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс; месту нахождения недвижимого имущества.

Расчет по налогу на имущество: отражаем движимое имущество по-новому

Форма по КНД 1152028, или расчет по налогу на имущество — это специальная унифицированная форма фискальной отчетности, которую обязаны сдавать все плательщики данного налогового обязательства. Расскажем, как правильно заполнить расчет на конкретном примере. Отметим, что уплачивать данные обязательства в бюджет нашего государства обязаны не только российские компании, но и иностранные фирмы, которые владеют имуществом на территории России.

Освобождены от уплаты предприятия, перешедшие на упрощенные режимы налогообложения. Порядок расчета налога на имущество организаций существенно изменился с 01.

Теперь налогооблагаемым считается только недвижимость. Движимые активы полностью исключены из расчета фискального платежа. Данное фискальное обязательство является региональным, то есть ключевые нормы и правила налогообложения устанавливают власти субъекта РФ. Так, например, региональные чиновники вправе предусмотреть авансовые расчеты по налогу на имущество организаций.

Проверить, какие нормы действуют именно в вашем регионе, можно на официальном сайте ФНС. Какой бланк использовать Если в вашем регионе установлены авансовые расчеты с ФНС по имущественному налогу, то придется составлять дополнительную налоговую отчетность. При подготовке отчетов за прошлые отчетные периоды можно было использовать старую унифицированную форму КНД 1152028 от 2013 года. Однако в 2019 году применение устаревшего отчета недопустимо.

Актуальная форма по КНД 1152028: скачать можно в конце статьи. Отметим, что чиновники утвердили и новый бланк декларации по имущественному налогу для компаний, который придется заполнять за 2019 календарный год. Когда сдавать расчет Обязанность составлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций закрепляется на региональном уровне. Данное фискальное обязательство отнесено к региональным налогам, следовательно, законодательные органы власти субъекта вправе предусмотреть для налогоплательщиков авансовые платежи.

Если авансовые расчеты в вашем регионе предусмотрены, то расчеты с бюджетом производят ежеквартально: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. А вот когда сдается форма КНД 1152028, сроки сдачи идентичны для всех регионов — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В то же время сроки уплаты аванса утверждаются в индивидуальном порядке для каждого региона отдельно. Актуальная информация по регионам, о сроках совершения платежей и размерах налоговых ставок, таблица: Декларацию следует сдать до 30 марта года, следующего за отчетным.

Причем предоставить итоговую декларацию придется всем налогоплательщикам независимо от наличия авансовых платежей. Как заполнить Новую форму по авансовым расчетам придется заполнять по-новому.

В году изменились правила уплаты налога на имущество. Аванс А мы расскажем, как его заполнить и покажем готовый образец.

Расчет по налогу на имущество за 9 месяцев: заполнение, сроки сдачи, образец

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31. Заполняем титульный лист Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность. Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год.

Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе. В нижней части титульника правая часть укажите: 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком; 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо. Затем пропишите Ф. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности.

Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года. Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить. При отсутствии информации проставьте прочерки.

Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки. Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату начало каждого месяца.

Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы льготируемые активы , то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4. Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141. Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13.

Далее укажите сведения о льготах строки 160, 170. Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ в виде правильной простой дроби. В стр. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ. Рассчитывается как произведение стр. По условиям нашего примера, в течение 2018 г. Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество.

Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260. Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 31. Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы.

Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Раздел 3. Поэтому при решении вопросов о порядке исчисления и уплаты данного налога следует руководствоваться не только нормами Налогового кодекса, но и положениями соответствующих законов республик, краев, областей, автономных округов, автономных областей или городов федерального значения. При этом именно законодательным представительным органам субъектов РФ предоставлено право решать, будет налоговый период включать отчетные периоды или нет п.

Соответственно, если региональные власти решат "сократить" отчетные периоды, то уплачивать налог на имущество и представлять отчетность по нему нужно будет только раз в год. В противном случае представлять расчет по налогу на имущество нужно по итогам каждого отчетного периода. Причем сделать это следует не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. О сроках В этой связи необходимо отметить, что гл. Дело в том, что в общем случае налог на имущество исчисляется исходя из балансовой среднегодовой стоимости.

Однако региональным властям дано право в отношении отдельных объектов недвижимости устанавливать особенности определения налоговой базы исходя из их кадастровой стоимости. По этой причине Законом от 28 ноября 2015 г. N 327-ФЗ были "дифференцированы" и отчетные периоды. Так, согласно п. А "иное" как раз касается налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости.

Очевидно, что изменение отчетных периодов на сроках представления авансовых расчетов не отразилось. И если региональные власти оставили в силе отчетные периоды по налогу, то представить Расчет по налогу на имущество за I квартал 2016 г. Форма и способ представления Форма и Порядок заполнения как декларации , так и авансового расчета по налогу на имущество организаций утверждены Приказом ФНС от 24 ноября 2011 г. Отчитываться исключительно в электронном виде должны только организации, среднесписочная численность которых за 2015 г.

У остальных компаний есть право выбрать наиболее удобный для них способ представления отчетности - на бумаге или по "электронке", лично, через представителя или по почте и т. Кто должен представлять Расчет На практике, как оказалось, не всегда очевидно, нужно ли подавать Расчет по налогу на имущество организаций или нет.

С одной стороны, согласно п. А таковыми признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. Поэтому при отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения, у организации не возникает обязанность по представлению в налоговый орган деклараций расчетов по налогу на имущество см.

Письмо Минфина от 28 февраля 2013 г. В то же время данное правило справедливо только в случае, если в течение всего налогового периода у компании не было объектов налогообложения. С другой стороны, указанный порядок не исключает необходимость в некоторых случаях сдавать "нулевую" отчетность по налогу на имущество. К примеру, на балансе организации есть только объекты ОС, которые полностью освобождены от налогообложения на основании льготы. В этом случае объект налогообложения фактически имеет место быть.

Соответственно, и обязанность сдавать авансовый расчет по налогу на имущество, равно как и декларацию по итогам года, как ни крути, сохраняется см. Еще один довольно распространенный случай: на балансе организации кроме полностью самортизированных объектов ОС никакое имущество "не висит". Очевидно, что при подобном стечении обстоятельств налоговая база будет равна нулю. Тем не менее объект налогообложения есть - полное погашение его стоимости путем амортизации не является основанием для его выбытия.

Поэтому и "отчетная" обязанность также сохраняется см. А в 2015 г. Однако обо всем по порядку. Итак, разд. Этот раздел требуется заполнить отдельно, в частности в следующих случаях: в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство ; в отношении имущества каждого "обособленца", имеющего отдельный баланс; в отношении недвижимости, находящейся вне места нахождения организации и ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс; в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам; в отношении каждого объекта недвижимости, которое расположено на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ; в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе за исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки имущества.

Полный перечень случаев, когда разд. Прежде чем приступить к порядку его заполнения, напомним, можно сказать, налоговые основы. Так, налоговой базой за отчетный период является средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Формула определения данного показателя за отчетный период описана в абз. Применительно к расчету авансового платежа за I квартал 2016 г. Соответственно, сумма авансового платежа за I квартал 2016 г. Ну а теперь приступим непосредственно к порядку заполнения разд. В первую очередь по строке 001 разд.

Соответствующий код находим в Приложении N 5 к Расчету. Далее нам нужно внести данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период. При заполнении Расчета за I квартал 2016 г. В них мы указываем остаточную стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения, и отдельно выделяем остаточную стоимость льготируемого имущества по состоянию на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля 2016 г. На этом этапе отметим два важных момента.

Во-первых, перечень имущества, не признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество, приведен в п. В нем помимо земельных участков и иных объектов природопользования фигурируют также и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС, утвержденной Постановлением Правительства от 1 января 2002 г.

Во-вторых, при формировании разд. Теперь в строку с кодом 120 вписываем значение средней стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период. Оно определяется по приведенной нами формуле, то есть как частное от деления на 4 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 - 050.

В аналогичном порядке рассчитывается и показатель строки 140 средняя стоимость льготируемого имущества , только теперь на 4 мы делим сумму значений по графе 4 строк с кодами 020 - 050. Строка 130 предназначена для указания кода налоговой льготы, если таковая применяется. Перечень кодов приведен в Приложении N 6 к Порядку заполнения Расчета. При этом ФНС регулярно его дополняет в своих разъяснениях.

Вообще упомянутая нами льгота не так элементарна, как хотелось бы. Речь идет об объектах движимого имущества третьей - десятой амортизационных групп, которые приобретены после 1 января 2013 г. В общем случае на основании п. Однако из данного правила есть исключения: освобождение не применяется, если объект принят к учету после указанной даты в результате реорганизации или по сделке, заключенной между взаимозависимыми лицами.

Таким образом, получается, что если, к примеру, организация сменит организационно-правовую форму и т. По льготам, установленным законом субъекта РФ в виде понижения ставки налога код 2012400 и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет код 2012500 , строка с кодом 130 не заполняется. Льгота в виде снижения ставки показывается по строке с кодом 160, а по строке 170 указывается налоговая ставка, установленная субъектом РФ с учетом предоставляемой льготы сниженная ставка налога.

По строке с кодом 180 отражается сумма авансового платежа за I квартал 2016 г. Порядок его расчета зависит от вида имущества, в отношении которого данный раздел заполняется. То есть вычитаем из средней стоимости облагаемого налогом имущества среднюю стоимость льготируемого имущества и делим на 4. Строки 190 и 200 заполняем, только если законом субъекта РФ для отдельной категории налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

А по строке с кодом 210 отражается остаточная стоимость всех! Отметим, что при заполнении данной строки 210 возникает вопрос: следует ли при ее формировании учитывать остаточную стоимость ОС, относящихся к первой-второй амортизационным группам? Если действовать в строгом соответствии с Порядком заполнения Расчета, то, безусловно, ответ должен быть положительным. Ведь указанные ОС не признаются объектом налогообложения на основании пп. А стало быть, их нужно "посчитать". Однако тогда возникает еще один вопрос: следует ли представлять Расчет по налогу на имущество за I квартал 2016 г.

Опять же согласно Порядку, раз остаточную стоимость данных объектов мы должны показать по строке 210 разд. С другой стороны, как мы уже отмечали, Расчеты представлять обязаны только налогоплательщики налога на имущество.

А таковыми признаются организации, у которых на балансе "висят" ОС, признаваемые объектами налогообложения. В свою очередь ОС, относящиеся к первой-второй амортизационным группам, объектами налогообложения не признаются пп. Соответственно, при отсутствии в налоговом периоде у организации иных объектов налогообложения отчитываться по налогу на имущество она не должна.

Думается, что в указанной спорной ситуации приоритет должен быть отдан положениям Налогового кодекса. Однако во избежание конфликтной ситуации рекомендуется уточнить данный вопрос в своей налоговой инспекции. Рассмотрим порядок заполнения разд. Для удобства данные, необходимые для расчета авансового платежа, представим в виде таблицы: Отчетная дата Остаточная стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения, руб. Остаточная стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения, в отношении которых применяется льгота на основании п.

Скачать образец заполнения расчета по авансам по имуществу за 2 Платить налог на движимое имущество не нужно во всех.


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий