+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

301 строка декларации по налогу на прибыль

Строка заполняется организациями,. "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые регистры и расшифровка показателей декларации по налогу на прибыль в 1С

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года

301 строка декларации по налогу на прибыль
Строка заполняется организациями,. "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения.

В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию Занижение налоговой базы Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен.

Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. При этом налоговые агенты обязаны подавать уточненные расчеты только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки. Например, уточненный налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям , нужно подавать лишь по тем налогоплательщикам, чьи данные в первоначальном расчете были искажены.

Переплата по налогам Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе: подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена но не обязана этого делать ; исправить ошибку, уменьшив прибыль и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена.

Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка, или нет; не предпринимать никаких мер по исправлению ошибки например, если сумма переплаты незначительна.

Корректировать налоговую базу текущего периода можно не только при выявлении ошибок в декларациях. Если такие изменения улучшают положение налогоплательщика, то у организации могут обнаружиться доходы, которые раньше нельзя было исключать из налоговой базы, или расходы, которые раньше запрещалось учитывать при налогообложении. Подавать уточненные декларации в таких ситуациях не обязательно.

Пересчитать налоговые обязательства можно в текущем периоде. В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату Возможность применения норм этих статей существует только в отношении налога на прибыль, транспортного налога, НДПИ и единого налога при упрощенке.

Это объясняется следующим. Одним из вариантов является уменьшение налоговой базы в том периоде, когда ошибка была обнаружена, на величину завышения, допущенного в предыдущих периодах. Однако применительно к большинству из них механизм реализации данного права отсутствует.

А для этого необходимо составить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка. Корректировать показатели книги продаж в текущем периоде периоде обнаружения ошибки организация не вправе. Однако это правило не относится к случаям, когда организация не приняла к вычету НДС в том периоде, в котором были выполнены все условия для этого. Применение налогового вычета в более поздних периодах не является ошибкой.

Положения подпункта 1. Сдавать уточненный отчет не нужно. Расчеты налоговой базы за текущие отчетные налоговые периоды отражаются в налоговых декларациях п. Следовательно, результаты пересчета уменьшение налоговой базы из-за ошибок, допущенных в прошедших периодах, тоже должны быть зафиксированы в декларациях за текущие периоды.

В настоящее время корректно отразить такие операции можно только в декларациях по налогу на прибыль, по НДПИ, по транспортному налогу, по ЕСХН и по единому налогу при упрощенке. При этом бухгалтеру нужно быть готовым к тому, что налоговая инспекция затребует от него объяснения по поводу уменьшения налоговой базы. Существующие формы деклараций по акцизам, налогу на имущество, земельному налогу и ЕНВД не позволяют отразить в них результаты пересчета налоговой базы за предыдущие периоды.

Следовательно, чтобы исправить допущенные ошибки, организации придется подавать уточненные налоговые декларации. Ошибка в декларации за период убытков Некоторые особенности имеет порядок исправления ошибок в декларациях по налогу на прибыль за те налоговые периоды, в которых у организации сложился убыток.

Если в предыдущих периодах организация выявила расходы, которые ранее не были учтены при налогообложении прибыли, включать такие расходы в расчет налога на прибыль за текущий период нельзя.

Подобные ошибки не влекут за собой излишней уплаты налога, поэтому организация должна подать уточненную декларацию, отразив в ней увеличенную сумму расходов. Увеличивать размер убытка, сложившегося в текущем периоде, за счет затрат, не учтенных в предыдущих периодах, неправильно.

Аналогичный порядок следует применять и при упрощенке, когда организация исправляет ошибки в декларации по единому налогу за период, в котором сложился убыток. Бухгалтер решил не подавать уточненную декларацию за 2014 год, а учесть эти расходы при расчете налога на прибыль за 2015 год. Обязанность по уплате налога на прибыль за 2015 год в этом случае не возникает, поэтому решение о включении выявленных расходов 2014 года в налоговую декларацию за 2015 год было неправильным.

Скачайте формы по теме:.

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Подразделы раздела 1 Титульный лист В целом заполнение титульного листа этой декларации мало чем отличается от остальных, но есть одна особенность — это код налогового периода. Рассмотрим заполнение титульного листа построчно. ИНН — 10 цифр кода, в двух последних ячейках прочерки. КПП — код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация.

Налоговый отчетный период код. В отличие от других отчетов, для декларации по налогу на прибыль применяется расширенный перечень кодов. Они приводятся в приложении 1 к Порядку. Для годовой декларации существуют сразу несколько кодов: при уплате квартальных платежей — код 34; при уплате ежемесячных платежей — код 46; при уплате квартальных платежей по консолидированной группе налогоплательщиков — код 16; при уплате месячных платежей по консолидированной группе налогоплательщиков — код 68.

Отчетный год — в нашем случае 2017. Представляется в налоговый орган код. По месту нахождения учета код.

Организация, обособленное подразделение. Вписывается полное наименование, включая организационно-правовую форму, в остальных ячейках ставятся прочерки.

Далее следует номер контактного телефона с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов. Указывается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов. Ниже подтверждается достоверность данных, ставится дата и подпись. Подписывать декларацию могут: Руководитель. Представитель компании — физическое лицо.

Уполномоченное лицо компании, являющийся представителем налогоплательщика. Ниже указывается наименование компании-представителя. Если декларация подписывается представителем, в соответствующем поле следует указать название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Прежде всего нужно из прилагающейся списка выбрать признак налогоплательщика. При наличии лицензии указываются ее реквизиты. Далее идет блок строк, в котором указывается выручка от реализации — всего и по отдельным видам доходов: в строке 010 указывается общая выручка от реализации; в строке 011 — выручка от реализации собственной продукции или услуг; в строке 012 — от реализации ранее приобретенных и затем проданных товаров; в строке 013 — от реализации имущественных прав; в строке 014 — от продажи прочего имущества.

В блоке строк 020-024 отражается выручка от операций с ценными бумагами. В строке 027 отражается выручка, поступившая от продажи компании как имущественного комплекса. Строка 040 показывает итоговую сумму выручки от реализации. При наличии за год выручки, не связанной с реализацией, необходимо заполнить блок строк 100-106: в строке 100 отражается общая сумма внереализационных доходов; в строках 101-106 идет детализация некоторых из этих доходов. В строке 010 отражается общая сумма прямых расходов по реализованным товарам и услугам.

В строке 020 отражаются расходы по операциям, связанным с торговлей. В строке 030 указывается стоимость покупных товаров в составе расходов, отраженных в строке 020. В блоке строк 040-055 указываются косвенные расходы: По строке 040 — их общая сумма; По остальным строкам — их детализация.

Приведем некоторые популярные виды расходов: в строке 041 указывается сумма уплаченных налогов и сборов; в строке 042 — расходы на капвложения; в строке 047 — расходы на приобретение земельных участков; в строке 050 — расходы на НИОКР. В строке 060 отражается стоимость прочего имущества, которое было реализовано, а также расходов, связанных с его продажей.

Если предприятие было реализовано как имущественный комплекс, в строке 061 указывается стоимость его чистых активов. Строки 070 и 071 предназначены для профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Строки 072 и 073 заполняются, если компания несла расходы в связи с инвестициями в ценные бумаги и паи. В строках 090-110 отражаются убытки, связанные с объектами обслуживающих производств, продажей имущества и земельных участков.

По строке 130 отражаются общей суммой признанные расходы. В соответствующих строках блока 131-134 указывается сумма амортизации, в том числе отдельной строкой по НМА.

В блоке строк 200-206 указывается сумма внереализационных расходов с детализацией. В блоке строк 300-302 указываются приравненные к расходам убытки, а именно: выявленные в текущем году убытки прошлых периодов строка 301 ; безнадежные долги, непокрытые за счет соответствующего резерва строка 302. Блок строк 400-403 предназначен для отражения корректировки налоговой базы прошлых периодов в связи с ошибками ссылка. Лист 02 Лист 02 — это раздел, в котором производится расчет суммы налога.

Состоит из двух частей. В блоках строк 010-060 собираются доходы и расходы организации и рассчитывается финансовый результат. Строки 010-050 заполняются на основе приложений к Листу 02. В строке 060 происходит исчисления прибыли или убытка за год. На следующем изображении видно, что к каждой из этих строк даны пояснения того, откуда следует взять показатели: В строке 070 отражаются доходы, которые исключаются из прибыли доходы по некоторым долговым обязательствам, от участия в иностранных организациях и другие.

В строке 100 происходит подсчет налоговой базы. Если происходит списание за счет прибыли убытка прошлых периодов или его части, эту сумму отражают в строке 110. В строке 120 подсчитывается налогооблагаемая прибыль с учетом строки 110. В блоке строк 140-170 указывается налоговые ставки — всего и по бюджетам разных уровней. В строке 180 отражается сумма исчисленного налога, в том числе: в федеральный бюджет — указывается в строке 190; в бюджет субъекта — в строке 200. Строка 210 предназначена для отражения общей суммы уплаченных внутри года авансовых платежей.

В строках 220 и 230 эта сумма детализирована по уровням бюджета. Если компания уплачивала налог за границей на основании статьи 311 НК РФ, она должна заполнить строки 240-260. Плательщики торгового сбора указывают показатели в строках 265-267.

Строки 270-281 являются результирующими. В них отражается налог: к доплате в федеральный бюджет — в строке 270; к доплате в бюджет субъекта — в строке 271; к уменьшению в федеральный бюджет — в строке 280; к уменьшению в бюджет субъекта — в строке 281.

В строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей для уплаты в следующем году. В строках 300 и 310 эта сумма разбивается по бюджетам. Если компания участвует в региональных инвестиционных проектах, следует также заполнить строки 350 и 351.

Подраздел 1. В этом подразделе заполняются: строка 010 — ОКТМО; строка 030 — КБК для налога в федеральный бюджет; строка 040 — сумма налога к доплате в федеральный бюджет если сумма отрицательная, указывается в строке 050 — к уменьшению ; строка 060 — КБК для налога в бюджет субъекта РФ; строка 070 — сумма налога к уплате в региональный бюджет отрицательная сумма указывается в строке 080 — к уменьшению.

Санкции За несдачу декларации по налогу на прибыли или подачу ее с опозданием существуют разнообразные санкции.

Сумма штрафа при этом будет: не менее 1 тыс. Опоздавшие с декларацией по отчетному периоду в виде 1 месяца, 2 месяцев, квартала, полугодия, 9 месяцев и т. Должностные лица компании могут быть оштрафованы на сумму 300—500 рублей согласно ст. Должностным лицом может быть не только руководитель, но и любой сотрудник. Например, главный бухгалтер, если за ним закреплена обязанность своевременно подавать отчетность.

Опоздания с годовыми декларациями на 10 дней чреваты блокировкой счета компании. За несвоевременную уплату налога начисляются пени. Уточненная декларация Для подачи уточненной декларации предусмотрены следующие случаи: если в декларации, которая ранее была предоставлена, обнаружена ошибка и неполная уплата налога, повлекшая завышены расходы или занижены доходы; если получено требование из ИФНС представить пояснения или внести исправления.

Ошибку, вызвавшую переплату налога, поправляют в декларации в данном налоговом периоде. Заполняются все без исключения листы, разделы и приложения, что и в первичной декларации даже при отсутствии в них ошибок. Уточненную декларацию по требованию инспекции представляют в течение 5 рабочих дней с момента, как получено требование. Если не успеть и не подать пояснения, последует штраф 5 тыс.

Поскольку занижение налога к уплате будет обнаружено инспекцией, а это приведет к штрафу. Особенности заполнения декларации Заполнение строки 290 Листа 02 Эта строка заполняется фирмами, вносящими авансовые платежи 1 раз в квартал, а внутри каждого квартала — ежемесячные авансы. Предназначение строки — указание общей суммы авансов для уплаты каждый месяц в следующем квартале.

Что указывать в этой строке, видно из следующей таблицы. Таблица 2. Строка 290 Листа 2 Период.

Если вы всю реализацию материалов проводите с помощью документов " Отгрузка материалов на сторону" то с помощью "Обработки документов".

Строка 301 декларации по налогу на прибыль

Прежде все же напомним, что в состав декларации организации , применяющие общий режим налогообложения, в обязательном порядке включают: титульный лист лист 01 ; лист 02; Приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Остальные подразделы, приложения и листы декларации включаются в состав отчета и, соответственно, представляются в налоговый орган , только если компания имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, является налоговым агентом или если в ее состав входят "обособленцы".

Обратите внимание! При заполнении "титульника" не допустите ошибку при указании кода налогового отчетного периода, за который представляется эта декларация. Соответствующие коды приведены в Приложении N 1 к Порядку, и они зависят от того, в каком порядке компания уплачивает авансовые платежи по налогу. Так, если компания уплачивает только квартальные авансовые платежи, то в декларации за полугодие в названном поле она ставит код "31".

В случае же, когда организация платит ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, в отчетности за первые шесть месяцев 2016 г. По общему правилу декларация по налогу на прибыль представляется организацией в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения п.

Причем компаниям, имеющим в своей структуре обособленные подразделения, декларацию по налогу на прибыль следует представить по месту нахождения головного предприятия в целом по организации с распределением по "обособленцам" п. К сведению! Правильность заполнения декларации по налогу на прибыль можно проверить самостоятельно. С этой целью нужно воспользоваться специальными Контрольными соотношениями, которые приведены в Письме ФНС от 14 июля 2015 г.

Расчет налога и авансовых платежей приводится в листе 02 декларации. Его показатели формируются на основании уже заполненных приложений к этому листу и иных листов декларации. Прежде всего речь идет о Приложениях N 1 и N 2 к листу 02 декларации, в которых приводятся доходы от реализации и внереализационные доходы и расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам. При этом в декларации за полугодие доходы и расходы показываем нарастающим итогом с начала 2016 г.

Расчетная часть Итак, расшифровка расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, приводится в Приложении N 2 к листу 02 декларации.

Порядок его заполнения зависит от применяемого организацией метода определения доходов и расходов. Строки 010 - 030 заполняются только налогоплательщиками, применяющими метод начисления. Причем в строку 010 вносят данные те организации, которые осуществляют производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.

В ней отражается сумма прямых расходов, относящихся к реализованным в отчетном периоде товарам, работам, услугам. В свою очередь, по строке 020 сумму прямых расходов отражают организации, ведущие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю.

При этом в строке 030 нужно отдельно указать стоимость реализованных покупных товаров. Также при применении метода начисления по строке 040 надлежит указать сумму косвенных расходов отчетного периода, расшифровав их по строкам 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.

Стоит обратить внимание на строку 041. Здесь нужно указать суммы налогов и сборов, за исключением поименованных в ст. Важный момент - по данной строке не показываются суммы взносов во внебюджетные фонды. На данный нюанс мы обращаем отдельное внимание, поскольку, как показывает практика, это наиболее частая ошибка, которая допускается бухгалтерами, хотя на то, что взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в показатель по строке 041 не включаются, указано непосредственно в Порядке заполнения декларации.

Сумма начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды отражается либо по строке 010 если это прямые расходы , либо по строке 040 если это косвенные расходы. Причем страховые взносы учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, вне зависимости от того, учитываются ли сами выплаты, на которые они начислены, при расчете налога на прибыль или нет см. Письмо Минфина от 25 апреля 2016 г. Пример 1. ООО "Ромашка" начислило за I квартал 2016 г.

Во втором квартале 2016 г. В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по итогам первого полугодия 2016 г. Экологический сбор, который уплачивается на основании Закона от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", относится к неналоговым доходам бюджета. Поэтому его нельзя списать на основании пп. В то же время Минфин в Письме от 28 апреля 2016 г. Теперь что касается организаций, которые применяют кассовый метод. Как мы уже отметили, строки 010 - 030 им заполнять не нужно.

По строке 040 отражаются расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу в соответствии со ст. И данные затраты также расшифровываются по строкам 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052. Строку 050 заполняем в случае, если в отчетном периоде имели место расходы на приобретение создание реализованных имущественных прав кроме прав требований долга, указанных в Приложении N 3 к листу 02.

По строке 060 показываются цена приобретения создания реализованного прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества , а также расходы, связанные с его реализацией. По строке 061 - стоимость чистых активов предприятия, реализованного налогоплательщиком как имущественный комплекс. Строки 070 - 073 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Для отражения убытков предназначены строки 090, 100 и 110: по строке 090 показываем убытки обслуживающих производств и хозяйств, которые были получены в прошлые периоды; по строке 100 - убыток от реализации амортизируемого имущества, который списывается равными долями в течение срока, определяемого как разница между СПИ этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации; по строке 110 - убыток от реализации прав на земельный участок.

Строку 120 нужно заполнить компаниям, которые купили предприятие как имущественный комплекс. Итоговая сумма признанных расходов показывается по строке 130. По строкам 131 - 134 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный налоговый период как по ОС, так и по НМА, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного налогового периода.

Сумма амортизации по основным средствам за отчетный период, начисленная линейным методом, отражается по строке 131, а нелинейным методом - по строке 133. По строке 135 отражается метод начисления амортизации, закрепленный в учетной политике для целей налогообложения: "1" - линейный метод либо "2" - нелинейный метод. Однако в данном случае есть одна особенность.

Так, если учетной политикой предусмотрено применение нелинейного метода, то сумма амортизации, начисленная этим методом, как мы уже сказали, отражается по строке 133.

Однако если у компании также имеются объекты, которые относятся к восьмой - десятой амортизационным группам, то сумма амортизации, начисленная по ним линейным методом, указывается по строке 131. То есть у нас фактически используются два способа начисления амортизации. Так что же тогда указывать в строке 135? Согласно Порядку заполнения декларации, при таких обстоятельствах по строке 135 нужно указать код "2", что соответствует нелинейному методу начисления амортизации.

Внереализационные расходы Внереализационные расходы в общей сумме показываются по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации. При этом по строкам 201 - 206 нужно из нее отдельно раскрыть некоторые виды затрат.

В частности, по строке 201 отражается сумма процентов по долговым обязательствам любого вида, а по строке 205 - сумма штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, причинение ущерба. Убытки, приравненные к внереализационным расходам, по строке 200 мы не показываем. Для них предназначена строка 300.

Причем по строке 301 из них отдельно приводим сумму убытков прошлых лет, выявленных в текущем отчетном налоговом периоде, а по строке 302 - сумму списанных безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва по сомнительным долгам. Отметим, что в том случае, если в отношении должника открыто конкурсное производство, его долг для целей налогообложения прибыли признается безнадежным только после того, как он будет исключен из ЕГРЮЛ. Об этом говорится в Письме Минфина от 6 июня 2016 г.

Очевидно, что по строкам 301 и 302 приводится далеко не полная расшифровка всех возможных внереализационных расходов. Ведь к таковым также относятся потери от стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены при документальном подтверждении факта отсутствия виновных лиц уполномоченным органом госвласти.

Так что сумма значений строк 301 и 302 никак не может быть больше общей суммы убытков, отраженной по строке 300. Пример 2. Представим внереализационные расходы и убытки, приравненные к таковым, учитываемые ООО "Гвоздика" в первом полугодии 2016 г.

Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков. По строке 135 приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации линейный или нелинейный применяет организация согласно принятой ею учетной политике для целей налогообложения. Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом.

В зависимости от того, какая сумма больше, и проставляется соответствующий код метода начисления амортизации. Строки 200—206 Внереализационные расходы По строкам 200—206 отразите внереализационные расходы. Подробнее см. Какие внереализационные расходы учитывать при расчете налога на прибыль. По строке 202 отразите расходы по созданию резерва на социальную защиту инвалидов. Как в налоговом учете создать и использовать резерв предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов.

По строке 204 укажите расходы: на ликвидацию основных средств и списание НМА включая суммы недоначисленной амортизации ; на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен; на охрану недр и другие аналогичные работы.

По строке 205 отразите расходы в виде штрафов, пеней и других санкций за нарушение договорных обязательств в отношениях с контрагентами , а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По строке 206 поставьте прочерки, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Иначе отразите убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке. По строке 200 отразите общую сумму внереализационных расходов.

Если организация несла только внереализационные расходы, перечисленные по строкам 201—206, показатель по строке 200 будет равен сумме этих строк. Если у организации были и другие внереализационные расходы например, внереализационные расходы по договорам доверительного управления имуществом , показатель по строке 200 будет больше общей суммы расходов по строкам 201—206.

Строки 300—302 Убытки По строкам 300—302 отражаются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам. По строке 300 отразите общую сумму таких убытков.

По строке 301 укажите убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде. По строке 302 укажите суммы безнадежных долгов. Если организация создает резерв по сомнительным долгам , укажите здесь суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва. Это следует из пункта 7. Приложение 4 к листу 02 В этом приложении отражается уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, сложившихся в предыдущих налоговых периодах.

Как перенести убытки прошлых лет на будущее. Приложение включайте в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом п. По строке 010 укажите остаток неперенесенного убытка на начало года. Если неперенесенного убытка на начало года нет, приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал можно не заполнять.

Если убыток возник в текущем периоде, его нужно отразить в приложении 4 к листу 02 в декларации за год. По строкам 040—130 отразите убытки по годам их образования. В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по этим строкам не отражайте убытки участников группы, исчисленные в периодах до их вхождения в состав этой группы ст. Строки 135 и 136 предназначены для отражения убытков от завершенных сделок по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.

Если текущий налоговый период организация закончила с убытком, значение, указанное по строке 140, увеличивает показатель строки 160 и переносится в приложение 4 к листу 02 декларации за I квартал следующего года. По строке 151 укажите убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами. Сумма по строке 151 не должна превышать 20 процентов суммы убытка по строке 135.

Отразите здесь остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода. Строку 161 тоже заполняйте только в годовой декларации. Показатель для этой строки определите как разницу между строками 136 и 151. Приложение 5 к листу 02 Указывать сведения в приложении 5 к листу 02 должны лишь организации с обособленными подразделениями. Об особенностях заполнения декларации в этом случае см.

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения.

Если вы всю реализацию материалов проводите с помощью документов " Отгрузка материалов на сторону" то с помощью "Обработки документов".


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий