+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение налоговой декларации на прибыль пример

Налог на прибыль: пример заполнения декларации в году. Исходные данные: Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала получены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Шаг за шагом. Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

заполнение налоговой декларации на прибыль пример
Декларация по налогу на прибыль составляется по форме Поэтому, чтобы заполнить строку 2, надо определить сумму нормируемых затрат. В строке 3 раздела I отражаются налоги и сборы, уплачиваемые из выручки ( подп. В нашем примере декларация представляется за I квартал.

Кроме того в Разделе 1 указываются коды: признака налогоплательщика; бюджетной классификации КБК на который подлежит зачислению транспортный налог с организаций; ОКТМО. В подразделе 1. Отключить рекламу 18210101011011000110 - Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет.

Указанные строки подраздела 1. Отключить рекламу Подраздел 1. Подраздел 1. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на I квартал следующего налогового периода. Отключить рекламу Показатели указанных строк подраздела 1. Все показатели, указываемые в декларации, формируются налогоплательщиком по данным налогового учета. В соответствии с положениями ст. Данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом отчетном периоде, сумму остатка расходов убытков , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

Отключить рекламу Доходы от реализации стр. Внереализационные доходы стр. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации стр. Внереализационные расходы стр. Убытки стр. Итого прибыль убыток стр. В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком РФ, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов.

Налоговая база стр. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период стр. Отключить рекламу Налоговая база для исчисления налога стр. Для организаций - резидентов особой экономической зоны, по пониженной налоговой ставке, установленной законами субъектов РФ при соблюдении ограничений, установленных 5 абзацем п.

По вышеуказанным строкам сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, указывают налоговые ставки, установленные статьей 2. Сумма налога на прибыль к доплате: в федеральный бюджет стр. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты. Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 стр.

По этой строке, кроме процентов, начисленных по процентному векселю, также отражаются начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается у источника выплаты.

Данные формируются на основании налогового учета; прочие внереализационные доходы, не упомянутые в других строках декларации.

Декларация по налогу на прибыль

По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка 301 и безнадежные долги 302. Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400—403. Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: реализация амортизируемого имущества — строки 010—060; результат деятельности ОПХ — строки 180—201 см. В конце приложения строки 340—360 приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям.

Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет пп. Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год п. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке 010. В строках 040—130 показываются убытки по годам их образования. В строке 140 указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки 100 листа 02.

В строке 150 — сумма убытка, уменьшающего текущую налоговую базу. Эта строка не может быть больше строки 140. Показатель из нее перенесите в строку 110 листа 02 декларации. Остаток неперенесенного убытка указывается в строке 160 только в годовой декларации!

Строки 135, 151 и 161 предназначены для указания убытков по завершенным сделкам, которые получены по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенным ранее при определении налоговой базы.

Оно заполняется п. Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп. Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе. Считаем базу и налог В строке 030 указывается налоговая база в целом по организации. Перенесите сюда данные строки 120 листа 02 декларации. В строках 040—120 рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения или головной организации и ставки налога в соответствующем субъекте РФ.

Распределяем авансы По строкам 120 отражаются ежемесячные авансы к уплате на следующий квартал. Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке 121 приложения 5 декларации за 9 месяцев. Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1. Лист 03 декларации Лист 03 заполняют организации — налоговые агенты по доходам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Он состоит из 3 разделов: Раздел А — расчет налога с дивидендов; Раздел Б — расчет налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; Раздел В — расшифровка сумм дивидендов процентов.

Заполнение декларации по налогу на прибыль по разделам А, Б, В листа 03 определено разделом ХI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Обратите внимание: лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли. Также имейте в виду, что лист составляется лишь в тех периодах, когда перечислялись дивиденды.

Представлять его за те периоды, когда выплат не было, не нужно — это следует из абз. Иными словами, здесь не будет нарастающего итога, который присутствует в других листах декларации. Больше в течение года таких выплат не было.

Тогда лист 03 нужно представить только в составе декларации за полугодие. Ни в декларацию по итогам 9 месяцев, ни в годовую отраженные в нем сведения включать не нужно. Раздел А листа 03 Итак, Раздел А листа 03.

Его заполняют организации: непосредственно выплачивающие дивиденды эмитенты ; не являющиеся эмитентами, например депозитарии. Эмитенты здесь ставят прочерк. Затем отражаются сведения о выплаченных суммах дивидендов и налоге на прибыль: по строке 001 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей — это показатель Д1 в формуле расчета налога из п.

Если строка 090 отрицательна, платить налог не придется, но и возмещение из бюджета не производится. В этом случае в последующих строках 091—120 поставьте прочерки. Вниманию неэмитентов! Неэмитенты по строкам 080, 081 должны поставить прочерки, а показатель строки 090 определить на основании информации, предоставленной российской организацией, выплачивающей доходы в виде дивидендов.

При выплате дивидендов частично в несколько этапов уплату налога нужно отражать в строках 040 подраздела 1. При этом срок указывается исходя из даты выплаты дивидендов согласно п. Раздел В листа 03 Дивиденды, отраженные в разделе А листа 03 нужно расшифровать. Для расшифровки дивидендов, выплаченных юрлицам, предназначен раздел В листа 03. Раздел В заполняется по каждой организации — получателю дохода. ХII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

В основном это налог с доходов в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов. По каждому доходу нужно отразить: налоговую базу строка 010 ; доходы, уменьшающие налоговую базу строка 020 , расход, возникающий в случае начисления процентного купонного дохода по ценным бумагам, являющимся предметом операции РЕПО при закрытии короткой позиции в соответствии с п.

Исчисленный налог по конкретным срокам уплаты последнего квартала месяца отчетного налогового периода отражается по строкам 040 подраздела 1. При этом срок указывается исходя из даты получения дохода или выплаты дивидендов согласно пп. Лист 05 декларации Лист 05 содержит расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке.

В новой декларации этот лист имеет 2 формы: для годовой декларации — 2014 по доходам, полученным в отчетные и налоговые периоды 2014 г. Лист 05 формы 2014 г. В форме 2014 года в листе 05 отражаются операции: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг далее — ОРЦБ ; ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ; финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке; не обращающимися на организованном рынке финансовыми инструментами срочных сделок, заключенных после 01.

В зависимости от кода в листе 05 нужно указать: В строке 010: коды 1, 2 и 4 — выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные доходы по операциям с соответствующими ФИСС. В строке 030: коды 1, 2 и 4 — расходы, связанные с приобретением и реализацией соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные расходы по операциям с ФИСС, не обращающимися на оргрынке.

В строке 040 вне зависимости от кода операции нужно показать прибыль или убыток стр.

Как заполнить декларацию Все плательщики налога на прибыль включают в состав декларации: титульный лист; раздел 1; лист 02; приложения к листу.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения

Справочник по заполнению декларации Поможет заполнить отчетность без ошибок. Скачать бесплатно Заполняйте декларацию по налогу на прибыль в программе БухСофт.

После подготовки она протестирует форму всеми проверочными программами ФНС. Бесплатно проверить можно как декларацию, сформированную в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе.

Что входит в состав декларации Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях. Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть: Подраздел 1. Лист 02. В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели расходы, доходы, убытки и т.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма ФНС утвердила ее приказом от 19. Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже: Скачать бланк декларации налога на прибыль для 1 квартала Скачать бесплатно Как узнать, когда нужно отчитаться Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи.

Есть три варианта. Платежи каждый квартал. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала. Платежи каждый месяц по фактической прибыли. В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально. Декларация по налогу на прибыль: срок сдачи при уплате по фактической прибыли Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Если крайний срок выпадает на нерабочий день праздник или выходной , срок сдвигается на ближайший рабочий день. Но в 2019 году 28-е апреля - воскресенье. Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли Отчетный период Крайняя дата в 2019 г. Полезные ссылки.

Кроме того, следует учитывать следующие особенности состава отчетности. Подраздел 1. Приложение 5 к листу 02 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения. Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения.

Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям. Каждое подразделение сдает декларацию с приложением 5, заполненным только на себя. Приложения 6, 6а и 6б к листу 02 декларации надо заполнить, если организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков ст. Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Данной информации посвящены три раздела листа 3.

Раздел В детализирует сведения о выплаченных доходах и заполняется по каждому их получателю. Лист 04 относится к доходам, облагаемым по ставке, отличной от основной.

Данный лист заполняется отдельно по каждому из семи видов доходов, перечисленных в начале листа. Следующий, пятый лист заполняется в том случае, если организация оперирует ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на рынке. Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов, лист 7 - для организаций, получающих целевое финансирование, в частности, для благотворительных фондов.

Организации, осуществляющие сделки с взаимозависимыми лицами получили возможность корректировать доходы и расходы по данным сделкам. Лист 08 декларации по налогу на прибыль предназначен для организаций, выполняющих самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами глава 14. Введение данного листа является существенным изменением формы налоговой декларации. Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, которые могут влиять на финансовый результат сделок между собой в силу каких бы то ни было особенностей внутренних отношений.

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год: образец заполнения.

Прежде чем сдавать годовую отчетность по налогу на прибыль, следует все проверить. Смотрите инструкцию по заполнению декларации по налогу на Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль 2017


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий