+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговая декларация по прибыли проверка

Они помогают в проверке деклараций. Существует два этапа для проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как проверить правильность ведения учета в 1С по ОСВ

Как проверить декларацию по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль?

налоговая декларация по прибыли проверка
Помимо основных правил заполнения отчетности налогоплательщикам нужно знать и как исправить ошибки в налоговой декларации по прибыли.

Как проверить декларацию по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль тоже требует внутреннего контроля. В ней мы отражаем все наши доходы и расходы, выводим итоговый по периоду результат налогового учета, исчисляем налог и распределяем его между бюджетами и подразделениями.

Для этого заполняется достаточно большое количество листов, производится масса вычислений. Из одной строки мы вычитаем другую, затем прибавляем третью, результат умножаем на ставку и т. Поскольку расчеты ведутся нарастающим итогом, для декларации текущего периода мы использует данные из уже сданного отчета за предыдущий.

Так недолго и запутаться. В подспорье вам мы предлагаем не только материалы по заполнению прибыльной декларации см. Подробнее об этом — в данной статье.

А если вдруг вы обнаружили ошибку, не торопитесь с уточненкой, возможно, в вашем случае она не понадобится. Все об уточненной декларации читайте в этом материале. И помните, что уточненка по прибыли всегда подается в полном составе. Завершая тему прибыли, отметим, что не всегда результатом деятельности является именно она. Убыток — отнюдь не редкость. Особенно сейчас, в таких непростых экономических условиях. Такой итог невыгоден компании-налогоплательщику не только с точки зрения ее финансового благополучия.

Убыток в отчетности не любят и налоговики. Если он сопровождает вас достаточно продолжительное время, ждите вызова на так называемую убыточную комиссию. О том, что это за комиссия и как себя на ней вести, расскажет этот материал.

ИП, например, отчитываются о бизнес-результатах. Граждане, не связанные с бизнесом, декларируют доходы от продажи имущества или заявляют о своем праве на вычеты. Ситуаций, когда необходимо отчитаться, масса. И в каждой из них важно правильно заполнить форму 3-НДФЛ.

Будь то декларация предпринимателя или простого физика, она обязательно подвергнется камеральной проверке. О том, как проверяют 3-НДФЛ, читайте здесь. Самопроверка позволит вам предотвратить все неблагоприятные последствия. Основное условие — форма должна быть действующей. Кстати, к отчетности за 2017 год налоговики планируют снова обновить эту отчетную форму. Об этом см. Но мы не обходим вниманием также и более простые в заполнении декларации. Наши материалы помогут проконтролировать правильность отчетов: по: упрощенке;.

1. Подача налоговой декларации и уплата налогов на доходы от предпринимательской деятельности

Контрольные соотношения Контрольные соотношения, для проверки декларации по налогу на прибыль, можно найти в письме ФНС России от 3 июля 2012 г. Если, сверяясь с этим документом, вы обнаружите противоречия или ошибки, то сможете вовремя их исправить. Впрочем, такие нестыковки могут быть и вполне обоснованными. Тогда проще составить пояснительную записку и приложить ее к декларации сразу.

В письме как можно более подробно опишите причину несовпадения данных. Так вы убедите контролеров в том, что ошибки в вашей декларации нет. В них отражают, соответственно, доходы и расходы организации. Но в этих приложениях инспекторы если и отыщут нарушение взаимосвязи между показателями, то воспримут это как арифметическую ошибку. Поэтому просто будьте внимательны в расчетах, и тогда повода для пеней и штрафа не возникнет. Но есть такие графы, в которых ошибки могут появиться не только из-за неточных расчетов, но и из-за того, что вы неверно истолковали нормы Налогового кодекса.

На этих графах остановимся подробнее. В нем показывают убытки, уменьшающие налоговую базу. Напомним, что вы вправе учесть полученный по итогам года убыток в следующем налоговом периоде. То есть перенести его на будущее. Причем сумму убытка можно вычесть из налоговой базы полностью или частично. В зависимости от ее величины. Предположим, по итогам 2013 года ваша компания получила отрицательный финансовый результат. И допустим, отчет вы сдаете ежеквартально. Тогда уже в I квартале 2014 года вы вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму прошлогоднего убытка.

Конечно, при условии, что величина отрицательного результата не превысит размер самой базы. Если же налоговая база окажется меньше полученного ранее убытка, то часть его можно перенести на следующий период. И так в течение 10 лет.

Но вернемся к отчету. Ведь в нем нужно показать все эти операции, если таковые у вас были. Да так, чтобы у контролеров не возникло дополнительных вопросов. И тут все зависит от того, какова величина неперенесенного убытка на начало отчетного года.

Значение этой строки больше, чем налоговая база в декларации? Тогда проверьте, чтобы показатель строки 150 не превышал сумму, обозначенную в строке 140. Вы же не можете уменьшить налоговую базу на сумму, превышающую ее значение. Если же убыток на начало года меньше базы по налогу на прибыль, то показатель по строке 150 не может быть больше, чем по строке 010. Все потому, что базу нельзя уменьшить более чем на величину неперенесенного убытка прошлых лет. В случае отрицательной базы по итогам отчетного периода или года сумма убытка останется прежней.

Проще говоря, значение строки 160 должно быть равно сумме, указанной по строке 010. Это соотношение и нужно проверить в декларации по налогу на прибыль. Проверьте, правильно ли вы рассчитали сумму налога Данные из всех заполненных вами приложений вы затем перенесете в лист 02.

Тут тоже нарушить правильность показателей можно лишь в результате арифметической погрешности. Но, рассчитывая сам налог на прибыль и в особенности авансовые платежи, ошибиться недолго. Хотя правила эти и прописаны в статье 286 Налогового кодекса РФ. Проверьте показатели строк листа 02 по формулам, приведенным в таблице.

Проверка листа 02 декларации Когда это равенство должно выполняться Для всех компаний Только в декларации за I квартал Стр.

Сравните показатели декларации с данными бухгалтерской отчетности Бухгалтерская финансовая отчетность предоставляется раз в год. Поэтому провести такое сравнение при подготовке декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев врятли получится. Однако, в любом случае, оно возможно по итогам 2014 года при формировании годовой декларации.

Некоторые суммы, указанные в годовой декларации, должны совпадать с показателями годовой бухгалтерской отчетности. А именно с данными отчета о движении денежных средств по форме 0710004. Если вы продали основное средство, не забудьте показать доход Денежные поступления от реализации основных средств и нематериальных активов вы отражаете по строке 4211 отчета о движении денежных средств.

И если у вас в учете такие операции в отчетном периоде были, то значение в данной строке будет больше нуля. Аналогичные показатели предусмотрены и в декларации по налогу на прибыль. А по строке 030 — сумму дохода от реализации основных средств и нематериальных активов. Соответственно, оба эти показателя тоже должны превышать нулевое значение.

И на это непременно обратят внимание налоговики. Соотношение не выполняется? Скорее всего в одном из отчетов — либо в бухгалтерском, либо в налоговом — вы забыли отразить выручку от таких операций.

Перепроверьте свои записи в учете. Удержав налог с дивидендов, отразите его в отчетности Еще стоит проверить данные о расчетах с учредителями. То есть суммы выплаченных дивидендов и налогов, которые были с них удержаны. Так и налог на прибыль. Это в том случае, когда участником вашей компании выступает другая организация. Предположим, ваша компания делала такие выплаты участникам общества.

Значит, вам нужно было сумму дивидендов отразить по строке 4322 того же отчета о движении денежных средств. А раз значение в этой графе больше нуля, то проверьте, чтобы и сумма строк 110 и 120 листа 03 вашей декларации не была нулевой или вовсе отрицательной. Ведь в них вы должны были указать сведения о начисленных налогах с дивидендов. Статьи по теме:.

Однако это означает, что соответствующая декларация должна быть заполнена Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

Декларация по налогу на прибыль: как проверить правильность заполнения

Главная Статьи Налоговая проверка прибыли Налоговая проверка прибыли Проверка налога на прибыль является необходимым условием для успешной сдачи предусмотренной отчетности. Любой налог, проверяемый в рамках камеральной проверки, изучается с точки зрения следующих вопросов: Полнота и своевременность представления заполненных надлежащим образом деклараций в налоговые органы.

Уплата налога по срокам и в полной сумме. Правильность расчета налоговой базы, правомерность использования льгот, вычетов и ставок по налогу. При проведении камеральной проверки ревизоры имеют право: Требовать предоставления разъяснений указанных в декларациях сведений при наличии расхождений, ошибок либо несоответствии данных со сведениями налоговой.

Как камеральная, так и выездная налоговая проверка прибыли, дает инспекторам право запрашивать у контрагентов компании документы либо сведения по конкретным операциям.

Период камеральной проверки не превышает 3 месяцев с начала представления декларации. Проводимые контрольные операции могут носить выборочный характер и не относиться к каждой представленной декларации в отдельности. Как проверяется налог на прибыль? В общем объеме налоговых поступлений налог на прибыль занимает лидирующие позиции. Налоговая декларация по прибыли, проверка которой выполняется инспекторами ФНС, позволяет установить следующие ошибки: Отсутствие в налоговой базе доходов от реализации в части выручки от продажи зданий и иной недвижимости, получение арендной платы и т.

Отсутствие в налоговой базе внереализационных доходов. Превышение лимита принятия нормируемых расходов. Неверный расчет амортизации активов. Распределяемые по времени расходы включены единовременно. Неверное исчисление налоговой базы на сумму затрат, не учитываемых в составе расходов. В этом случае предприятие представляет дополнительные бумаги, пояснения, документы, объясняющие его позицию.

Проверка деклараций выполняется в авторежиме по контрольным маркерам, разработанным ФНС. На выездных проверках ревизоры пользуются данными годовой бухотчетности и ее приложений, а также первичных учетных документов, положения об учетной политике, регистров учета. Чтобы контроль налога на прибыль прошел без проблем, необходимо заранее проверить отчетность на наличие ошибок, сверить ключевые контрольные соотношения.

Подготовьте для налоговой необходимые бумаги и пояснения в случае использования налоговых льгот, получения целевого финансирования и прочих моментов. Дата публикации: 23 июля 2018 Поделиться:.

В случае с декларацией по ЕСН налоговики обязательно проверят, обоснованно ли организация убрала выплаты сотрудникам из расходов. Ведь из-за этого уменьшается облагаемая прибыль. Для этого надо проверить следующее: Существует также налог на рекламу, что обязательно проверит налоговая: В обязательном порядке будет сверка с отчетом бухгалтера, а именно с формами 2 и 5 ее не заполняют только малые учреждения.

Для этого необходимо сравнить: Желательно, чтобы у фирмы не возникало расхождений в таких операциях: В случае, если данные показатели не совпадают, фирма занимается какими-либо операциями, используя ценные бумаги, использует цены рынка при обменных или неоплачиваемых операциях, также, когда цены у фирмы в долларах. Сотрудники налоговой инспекции будут анализировать и такие показатели: Когда компания начисляет амортизацию абсолютно одинаково в бухгалтерском и налоговом отчете, тогда будет работать следующее соотношение: При проверке декларации по прибыли необходимо проверять правильность значений внутри нее.

Для этого проверяются следующие соотношения: Второй этап проверки декларации Чтобы знать, как проверить декларацию по налогу на прибыль, сотрудниками налоговой службы была немного упрощена работа предпринимателям. Существует методика по проверке. На втором этапе проводится экономический анализ. Как правило, проводят данный этап для солидных фирм, которые имеют большую прибыль.

Так что небольшие фирмы могут успокоиться после проведения первого этапа. Такой анализ проводится в сравнении налогового и бухгалтерского отчетов в настоящее время и три предыдущих года. В случае выявления нарушений, никаких штрафов начислено не будет, но в фирму обязательно приедет проверка.

Ее форма может быть разной: письменный вид, который делается в двух экземплярах, по почте с полным списком вложений или электронно. Если фирма не сдала вовремя декларацию, будет наложен штраф в 1 000 руб. Но для того, чтобы не искать какие-либо лазейки, старайтесь правильно заполнять декларацию, чтобы потом ее не проверять.

Читайте также:.

Помимо основных правил заполнения отчетности налогоплательщикам нужно знать и как исправить ошибки в налоговой декларации по прибыли.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий