+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение налоговых регистров по ндфл

Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ: общие требования по Форма и образец регистра налогового учета по НДФЛ должны быть.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые регистры и расшифровка показателей декларации по налогу на прибыль в 1С

Налоговый регистр по НДФЛ: предлагаем свою форму

заполнение налоговых регистров по ндфл
Образец: Налоговый регистр по НДФЛ в г., разработанный на основе в регистрах налогового учета и в справках по форме 2-НДФЛ указываются.

Итоги Для чего нужны налоговые регистры Регистры налогового учета служат для обобщения сведений, необходимых для расчета тех или иных налогов. Они, во-первых, помогают налоговикам контролировать полноту уплаты налогов налогоплательщиками, а во-вторых, позволяют самим налогоплательщикам проверять правильность осуществляемых ими расчетов по тому или иному виду налогового обязательства и упрощают формирование налоговых отчетов.

Несмотря на то, что налоговое законодательство обязывает налогоплательщиков создавать и вести такие регистры, их формы не утверждены законодательно, а потому каждое предприятие или ИП обязано самостоятельно разработать структуры применяемых налоговых регистров, при этом очень желательно утвердить их учетной политикой.

Налоговые регистры должны отвечать следующим общим требованиям: непрерывное формирование учетных налоговых данных в хронологической последовательности; осуществление полного раскрытия порядка формирования налоговой базы; простота восприятия информации, отраженной в регистре, и удобство его заполнения; ведение в бумажном или электронном виде. Подробнее о том, как вести налоговые регистры, см.

Что касается налоговых регистров по НДФЛ, ст. Подобный регистр должен включать: информацию, позволяющую однозначно идентифицировать налогоплательщика; его статус; виды выплачиваемых ему доходов и их суммы; виды и суммы предоставленных вычетов; суммы, уменьшающие налоговую базу; даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.

Ответственность за формирование налоговых регистров несут сотрудники, которые их составляют и подписывают. Они же отвечают за сохранность этих документов и за обеспечение невозможности доступа к ним посторонних лиц. Вносить исправительные записи в регистр может только ответственный сотрудник. При этом он обязан заверить корректирующую запись своей подписью, проставить дату внесения корректировки и привести соответствующие пояснения.

С 2018 года независимо от формы реорганизации правопреемник обязан подавать расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она эту обязанность не исполнила п. Официально он применяется начиная с 26. Скачать бланк 6-НДФЛ актуальной формы можно здесь. Каковы особенности этого отчета: Заполняется 6-НДФЛ не в разрезе данных по каждому налогоплательщику, а по всем налогоплательщикам-физлицам, которым был выплачен доход налоговым агентом, в целом п.

Данные по удержанным и выплаченным физлицам доходам фиксируются нарастающим итогом с начала года п. Периодичность сдачи — ежеквартально. Основание заполнения формы — данные налогового учета, содержащиеся в регистрах п. Какие данные необходимы для формирования 6-НДФЛ Для того чтобы понять, как составить налоговый регистр для формирования данного отчета, рассмотрим, какую информацию содержит бланк 6-НДФЛ, и разберем его состав. Реквизиты реорганизованной организации и формы ее реорганизации для правопреемников.

Период, за который составляется отчет. Код налоговой инспекции, в которую необходимо направить расчет для организаций — в ФНС по месту их нахождения, для ИП — по месту жительства или по месту осуществления деятельности для вмененщиков и тех ИП, что работают на патенте.

Организации проставляют код той территории, на которой они расположены, а ИП — той, на которой проживают или осуществляют деятельность. Для заполнения раздела 1 нам необходимы: размер ставок НДФЛ, по которым исчисляется налог; суммы начисленных всем физлицам доходов; суммы вычетов по НДФЛ; размер налога, исчисленного и удержанного; количество физлиц, получивших доход от налогового агента.

Для оформления раздела 2 нам потребуются: даты фактически полученных доходов; суммы фактически полученных физлицами доходов на каждую дату, указанную в предыдущем пункте данного перечня; даты удержания налога; суммы удержанного налога с физлиц на каждую дату, указанную в вышестоящем пункте данного перечня; срок уплаты НДФЛ п. Разобравшись с перечнем информации, которая нам понадобится для формирования отчета 6-НДФЛ, перейдем к разработке формы налогового регистра для него.

Пример заполнения отчета по форме 6-НДФЛ за год можно найти тут.

Образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Согласно налоговому кодексу, резидентом является лицо, которое находится на территории России более 183 дней в году. Вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; Каждый вид дохода или вычета имеет свой код.

Информация формируется по каждому коду отдельно. Например, заработная плата отражается под кодом 2000, а расчеты по больничному листу 2300. С 2018 года добавились новые коды дохода. Например, для компенсации за отпуск — 2013, начисления в виде выходного пособия — 2014, 2611 — код для списанной с организации безнадежной задолженности. Суммы дохода и даты их выплаты; 4. Статус налогоплательщика; Предпринимателям бухгалтер больше не нужен! Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Попробовать бесплатно 5. Даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации; Дата получения дохода — это последний день месяца, это закреплено в налоговом кодексе.

При увольнении сотрудника в середине месяца, датой получения дохода будет являться последний рабочий день. При выплате отпускных — дата выплаты. Тоже самое касается и оплаты по больничным листам. Перечислить НДФЛ с этих выплат следует до конца месяца, в котором они были начислены.

Реквизиты соответствующего платежного документа. Особенности заполнения регистра налогового учета по НДФЛ Данные по каждому сотруднику заполняются отдельно. То есть на каждого сотрудника создаётся отдельный регистр. Все начисления указываются помесячно с разбивкой по кодам, аналогично и вычеты. Выплаты с разными кодами дохода указываются отдельно. Если имеются выплаты, которые не облагаются НДФЛ, то их можно не указывать. Однако если выплаты не облагаются до какой-то определенной суммы, то их нужно указать.

Поскольку тогда будет сразу видно, когда следует начать начислять НДФЛ. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан платить заработную плату не реже 2 раз в месяц.

Однако выплата аванса не считается доходом, НДФЛ с этой суммы не перечисляется. И в регистре дату аванса можно не указывать. Периодичность составления определяется работодателем. Но лучше составлять его ежемесячно, чтобы данные отражались своевременно и всегда были актуальными. От этого зависит правильность исчисления вычетов и удержаний. Он написал заявление на предоставление стандартного вычета, так как имеет несовершеннолетнего ребенка. Вычет в размере 1400 рублей предоставляется до тех пор, пока совокупный доход сотрудника за год не достигнет 350000 рублей.

Скачать бесплатно бланк и посмотреть образец заполнения налогового регистра по НДФЛ в году вы сможете в статье.

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ

Аренда помещений у физического лица юрлицом Выплачивая доход физлицам, компания выступает налоговым агентом по НДФЛ. Пункт 1 статьи 230 НК РФ обязывает налоговых агентов вести налоговый регистр по НДФЛ, форму которого компания вправе самостоятельно разработать и утвердить в учетной политике Налоговые агенты ведут учет начисленных и выплаченных доходов, а также исчисленных, удержанных и перечисленных налогов по каждому налогоплательщику подп.

Самостоятельно разработанная форма налогового регистра учета НДФЛ утверждается в приложении к учетной политике. В документе указываются даты выплаты доходов, удержания и перечисления налога. За основу можно взять утратившую силу форму 1-НДФЛ, дополнив ее обязательными реквизитами образец регистра представлен ниже. Однако при проведении проверки налоговики вправе затребовать документы по учету доходов, выплаченных физическим лицам. Их непредставление влечет штраф в размере 200 руб.

В связи с этим целесообразно по итогам года распечатать регистры по учету НДФЛ, пронумеровать, заверить подписью и скрепить печатью компании. Кроме того, регистры по учету НДФЛ компания вправе вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде ст.

Сведения о налогоплательщике должны идентифицировать его с точки зрения обязанности удержания у него НДФЛ. На основе регистров налогового учета заполняются сведения по форме 2-НДФЛ. Поэтому в регистре важно отразить все сведения, требующиеся для заполнения этой формы: фамилию, имя, отчество, дату рождения, адрес места жительства, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, данные о гражданстве, ИНН.

В отношении нерезидентов и иностранных граждан целесообразнее указать адрес места жительства в стране постоянного проживания. Если сотрудник работает в зарубежном филиале российской компании, при выплате ему зарплаты работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ, так как источник доходов расположен за пределами территории РФ подп. Соответственно в отношении такого сотрудника организация вправе не вести и налоговый регистр по учету НДФЛ.

Ошибочно определенный статус налогоплательщика грозит компании штрафными санкциями. Окончательно статус физлица определяется на конец налогового периода письма Минфина России от 16. Неправильное определение статуса приводит либо к излишнему удержанию НДФЛ, либо к образованию задолженности по этому налогу. Если физическое лицо уже уволено на момент доначисления НДФЛ, то налоговый агент не должен уплачивать сумму недоимки. Так как уплата налога за счет средств налогового агента не допускается п.

Если в результате смены статуса образовалась переплата, то по окончании года физлицо самостоятельно возвращает налог в налоговую инспекцию п. Если статус резидентства приобретен в течение налогового периода и есть уверенность, что он не изменится, то, по мнению Минфина, переплаченный налог подлежит зачету налоговым агентом письмо от 10. Дата выплаты дохода не всегда совпадает с датой фактического получения дохода, определяемой в соответствии со статьей 223 НК РФ.

При заполнении этого реквизита важен вид дохода. Так, дата фактического получения дохода в денежной форме — день перечисления денег на счет налогоплательщика п. А дата фактического получения зарплаты — последний день месяца, за который был начислен доход п. При этом выплата может осуществляться в любой день, установленный локальным актом компании.

Кроме того, статья 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Но в момент получения аванса у работника нет дохода, а обязанность перед бюджетом возникает только в последний день месяца письмо Минфина России от 09.

Таким образом, работодатель вправе не отражать в регистре оплату труда за первую половину месяца. Кроме того, суд указал, что датой получения отпускных признается дата их фактической выплаты.

Аналогичного мнения придерживается и Минфин России письма от 06. При этом на практике есть противоположное мнение о том, что дата получения дохода в виде отпускных — последний день месяца их начисления постановления ФАС Западно-Сибирского от 26. Другой спорный случай — выплата аванса до сдачи работ по договору подряда. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от 14.

Следовательно, налоговый агент не обязан удерживать и перечислять НДФЛ с аванса. ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 16. И удержать НДФЛ нужно непосредственно при выплате аванса физлицу. Сложности возникают и с моментом определения даты получения суточных, выплаченных сверх нормы.

По мнению Минфина России, датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета письмо от 14.

Ранее финансовое ведомство придерживалось другой позиции — суточные сверх нормы облагаются НДФЛ на дату их выплаты письма от 25.

Доход при прощении долга по беспроцентному займу также вызывает вопросы. В этом случае у заемщика не возникает дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах письма Минфина России от 08. Однако у него образуется налогооблагаемый доход в виде суммы прощенного долга письмо Минфина России от 22. В данном случае в регистр вносится дата момента возникновения налоговой базы — дата подписания соглашения о прощении долга.

Как правило, дата удержания налога совпадает с фактической датой выплаты доходов п. Например, при выплате зарплаты, отпускных, материальной помощи свыше 4000 руб. Если физлицо получает доход в неденежной форме — материальная выгода от экономии на процентах по займам, заработная плата в натуральной форме, подарки стоимостью свыше 4000 руб.

Важно помнить, что пункт 9 статьи 226 НК РФ запрещает уплату налога налоговым агентом за счет собственных средств. Несмотря на это, некоторые суды указывают на отсутствие правонарушения в случае уплаты налоговым агентом НДФЛ за счет собственных средств постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13. На практике случается, что работодатель начислил зарплату, но не выплатил ее например, из-за тяжелого финансового положения или отсутствия работника на рабочем месте в день выплаты.

Дата перечисления НДФЛ подтверждается реквизитами платежного документа. Налоговые агенты обязаны своевременно перечислить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ. Пункт 6 статьи 226 НК РФ устанавливает следующие сроки: — по доходам, перечисленным на счет физлица в банке, — в день перечисления средств на банковский счет; — по доходам, выплаченным из кассы за счет средств, полученных в банке, — в день получения средств в банке; — по доходам, выплаченным из кассы за счет выручки, — не позднее следующего дня после выплаты дохода; — по доходам в натуральной форме и при получении материальной выгоды — не позднее дня, следующего за днем удержания налога.

При этом важно указать реквизиты платежного поручения. Кроме того, платежное поручение на перечисление НДФЛ, наряду с другими документами, подтвердит дату перечисления налога постановление ФАС Уральского округа от 21.

Обязательные реквизиты, которые должны быть в этих документах, в 2019 году следующие: персональные данные налогоплательщика Ф. Это, в частности, пособия и суточные в пределах лимита 700 руб. Это подарки, материальная помощь, призы. Такие выплаты надо полностью включить в документ. А их необлагаемые части являются вычетами с собственными кодами.

Поэтому удобно, чтобы в документ попадали все данные для этих отчетов. Например, в расчете 6-НДФЛ у доходов есть три даты: фактического получения дохода, удержания налога и срок перечисления налога. Колонки с этими датами в регистре пригодятся. Кроме того, выписка из регистра налогового учета по НДФЛ нужна при подаче заявления о возврате излишне удержанного и уплаченного налога п. Полезные рекомендации: Чиновники разрешили зачет НДФЛ, но с одним условием Бланк регистра налогового учета по НДФЛ в 2019 году Бланк компания вправе разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Единственное требование — в нем должны быть все обязательные реквизиты. Сам приказ чиновники отменили, а данные в бланке устарели. Например, коды вычетов из справочника к приказу. Значит, документ надо доработать. Образец доработанного регистра вы найдете ниже. Полезные рекомендации:.

Образец: Налоговый регистр по НДФЛ в г., разработанный на основе в регистрах налогового учета и в справках по форме 2-НДФЛ указываются.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые регистры в 1С Бухгалтерия 8


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий