+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Списание налоговой задолженности с истекшим сроком

Это отражается на налоговых обязательствах организации. Правильное списание задолженности по срокам исковой давности позволит избежать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новый закон о списании налогов. Вся правда, смотреть всем

Списание дебиторской задолженности

списание налоговой задолженности с истекшим сроком
Суммы налоговых долгов, в отношении которых инспекция по каким-либо Как видим, задолженность с истекшим сроком давности взыскания Порядок списания задолженности и перечень документов, которые.

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с признанием ее безнадежной Когда понадобится: чтобы списать в расходы дебиторскую задолженность, которую признали безнадежной к взысканию Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете Порядок списания дебиторки в бухучете зависит от того, создан ли у компании резерв по сомнительным долгам или нет.

При списании дебиторской задолженности за счет резерва проводки следующие: Дт 63 Кт 62 58. Если резерва нет, или он ДЗ превышает зарезервированную сумму, то проводки такие: Дт 91. Если надеетесь вернуть долг, то используйте счет 007 "списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". Если получится взыскать долг с контрагента, то не потребуется исправлять записи в бухучете.

Когда деньги поступят на счет компании, делают проводки: Дт 51 Кт 91 См. ИП на общей системе налогообложения тоже не могут списать дебиторкую задолженность. В налоговом учете процедура списания просроченной дебиторки зависит от того, был ли создан резерв по сомнительным долгам или нет.

Если он есть, то долг учитывают за счет созданного резерва. Если резерва нет, то просроченную ДЗ списывают на внерелизационные расходы. Расходы признают по мерке наступления самомго раннего события: истек срок исковой давности; появилась запись в ЕГРЮЛ о ликвидации должника; поступили документы от судебных приставов. Документы, которые подтверждают правомерность списания дебиторки храните не менее 4 лет. Порядок списания дебиторской задолженности при УСН Списание просроченной дебиторки в бухгалтерском учете при упрощенной системе налогообложения в бухгалтерском учете ничем не отличается от общепринятого метода.

Проводки также зависят от того есть резерв по сомнительным долгам или нет см. А вот признание долга в налоговом учете у упрощенцев иной. Признание долга в налоговом учете у упрощенцев иной. Компании на УСН не вправе списывать дебиторскую задолженность в расходы, так как они не поименованы в п. То есть, если организации, которые считают налог на прибыль методом начисления, при отгрузке учитывают будущие доходы, то упрощенцы вправе признать доходы только по факту поступления денежных средств на расчетный счет.

Соответственно, если нет доходов, то и расходов тоже быть не может. Какие претензии со стороны инспекторов могут возникнуть при списании долгов Компания не предпринимала шагов для взыскания просроченных долгов.

Минфин говорит, что кредитор может признать просроченные долги безнадежными, даже если ничего не сделал, чтобы взыскать деньги с неплательщика письма Минфина России от 21. Налоговики же напротив исключают из внереализационных расходов безнадежные долги, если кредитор ничего не сделал, для взыскания денег с неплательщика.

Судьи встают на сторону компаний постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от 05. Есть способ быстрее списать долги недобросовестных контрагентов.

Узнать, как это сделать Когда предприятие не обращалось в суд за взысканием своих денег с неплательщика, а просто списало долг по истечению срока исковой давности, то велика вероятность, что у налоговиков будут претензии. Но не стоит идти в суд, если с неплательщика деньги получить все равно не удастся. Прервется срок исковой давности и компания потеряет право на то, чтобы отнести долг на расходы в качестве безнадежного статья 203 ГК РФ.

Неплательщик, по долгам которого истек срок исковой давности, не ликвидирован. Само по себе истечение срока исковой давности уже позволяет считать долг безнадежным. Но налоговики на местах все же требуют от предприятий, чтобы неплательщик был ликвидирован. Судьи в свою очередь считают, что такие требования незаконны и поддерживают компании постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от 18.

Компаниям стоит обезопасить себя и подготовить документ, который подтвердит ликвидацию контрагента.

Избавляемся от просроченных долгов по налогам

Это отражается на налоговых обязательствах организации. Правильное списание задолженности по срокам исковой давности позволит избежать санкций со стороны ФНС, а также вовремя уменьшить налоговую базу. Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности: основные правила Основные моменты, которые необходимо учесть: 1. Обоснованность дебиторки и кредиторки Компания либо предприниматель должны иметь документальное подтверждение возникновения долга. Особенно это касается неоплаты и недопоставки контрагентов — эти долги будут отнесены к затратам, следовательно, должны строго соответствовать требованиям Налогового кодекса.

Срок, после которого долги можно признать прибылью или убытком Срок исковой давности для списания дебиторской задолженности, равно как и кредиторской, в общем случае равен трем годам. Начало отсчета идет от даты возникновения долга, например, это может быть окончательная дата расчетов либо отгрузки, определенная договором с контрагентом.

Но в любом случае после 10 лет с момента возникновения долга — срок давности считается истекшим. Документы по списанию акт о проведение инвентаризации расчетов ; документ-обоснование, оформленный в виде справки, подписанный сотрудниками, на которых возложен учет индивидуальным предпринимателем, если нет бухгалтерии ; приказ за подписью руководителя организации либо индивидуального предпринимателя о списании задолженности. Документы должны храниться пять лет.

Бухгалтерские записи делаются в дату проведения инвентаризации. Пропустить срок исковой давности для списания дебиторской задолженности — означает, что в дальнейшем, чтобы учесть такие убытки в расходах и уменьшить налог, придется подавать уточняющие декларации.

Списание дебиторки в налоговом учете переносить на более поздний срок нельзя. В арбитражной практике встречаются случаи, когда компания списывает долг позже, относя его к расходам в том периоде, когда проведена инвентаризация и подписан приказ. ФНС доначисляет налоги и выигрывает суды. И наоборот, необоснованное списание кредиторской задолженности раньше срока исковой давности для компании невыгодно, поскольку придется заранее заплатить с нее налог на прибыль.

Но зачем отдавать деньги в бюджет раньше? Списание задолженности по срокам исковой давности: бухгалтерский и налоговый учет Отражение бухгалтерских записей идет по счетам задолженности в корреспонденции со счетом учета доходов на дату проведения инвентаризации: кредиторская задолженность.

При списании дебиторской задолженности с истекшим сроком с истекшим сроком исковой давности, налоговые органы вправе.

Порядок списания налоговой задолженности с истекшим сроком взыскания

Взыскивать деньги с должника дважды невыгодно для самого взыскателя Компании нередко обращаются в налоговую инспекцию за справкой, подтверждающей отсутствие задолженности перед бюджетом.

Но иногда они получают документ, в котором указана сумма налогового долга с истекшим сроком взыскания. Правомерно ли действуют налоговики, отражая в справке задолженность, нереальную к взысканию?

Можно ли получить справку без указания просроченной задолженности? Справка о состоянии задолженности перед бюджетом может понадобиться в разных ситуациях.

Например, организация собирается участвовать в конкурсе на размещение госзаказа или получить лицензию на реализацию алкогольной продукции либо взять кредит в банке. Бывает, что, получив заветную справку, налогоплательщик обнаруживает в ней значительную сумму задолженности, хотя текущих налоговых долгов у него нет.

Дело в том, что налоговики при составлении справки учитывают всю задолженность, включая ту, по которой истек срок взыскания. Напомним, что инспекция может в принудительном порядке взыскать недоимку с компании, не исполнившей требование об уплате налога. Решение о взыскании принимается после того, как истек указанный в требовании срок на добровольное исполнение обязанности по уплате налога, но не позднее двух месяцев после окончания этого срока.

Если срок на принятие такого решения пропущен, инспекция вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с компании суммы недоимки. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом п. Суммы налоговых долгов, в отношении которых инспекция по каким-либо причинам своевременно не провела работу по взысканию, в том числе в случаях, когда суд отказал в восстановлении пропущенного срока подачи заявления о взыскании, и образуют просроченную задолженность.

ФНС сказала: надо! Инспекция ответила: есть! Согласно п. Указанной нормой предусмотрены также исключения из общего правила. Так, в справке не указывается задолженность, по которой предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит, а также реструктурированные долги и долги, подлежащие зачету по решению инспекции, направленному в органы Федерального казначейства, но не исполненному на момент выдачи документа.

Кроме того, в справке не отражаются денежные средства, списанные с расчетного счета компании, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов п. Как видим, задолженность с истекшим сроком давности взыскания в числе исключений в п. Поэтому инспекторы указывают суммы такой задолженности в справке наравне с любым другим налоговым долгом. Форма справки также не позволяет отразить информацию о том, что задолженность безнадежна к взысканию.

Получается, что единственный способ быстро получить чистую справку — погасить задолженность, зафиксированную в акте сверки. Напомним, что сверка расчетов с бюджетом в обязательном порядке проводится при обращении в инспекцию за подтверждением, что задолженность по налогам отсутствует. Но контролеры, соблюдая интересы бюджета, изо всех сил противятся этому и стараются поставить ее в другом месте.

До недавнего времени у инспекции не было возможности ни взыскать, ни списать просроченный налоговый долг. Согласно разъяснениям Минфина России даже когда суд признал незаконным взыскание задолженности в связи с истечением срока исковой давности, это не означает, что задолженность признана безнадежной и подлежит списанию. Аргумент — налоговое законодательство не содержит порядка списания такого долга. Поэтому инспекция не может исключить эту задолженность из карточки лицевого счета и должна учитывать ее при формировании справки о состоянии задолженности перед бюджетом см.

Ситуация несколько изменилась после 2 сентября 2010 г. А именно был расширен перечень оснований, по которым налоговый долг признается безнадежным к взысканию. Новая редакция упомянутой нормы Кодекса разрешает списывать задолженность после принятия судом решения, согласно которому налоговый орган утратил возможность взыскания такой задолженности в связи с пропуском установленных сроков. Решение о признании задолженности безнадежной по данному основанию принимает налоговая инспекция по месту учета компании или предпринимателя подп.

Порядок списания задолженности и перечень документов, которые для этого необходимо представить в инспекцию, утверждены приказом ФНС России от 19. Так что при наличии судебного решения, которым установлен пропуск срока на взыскание задолженности, можно подать в инспекцию заявление о списании долга и приложить к нему документы, предусмотренные указанным Порядком.

Неоднозначная арбитражка А если судебного решения нет? Обжаловать в суд можно и сам факт выдачи справки с указанием задолженности перед бюджетом в сумме налогов, пеней и штрафов, которые нереально взыскать. Посмотрим, как по этому вопросу складывается арбитражная практика. В иных случаях налоговый орган сделать это не может, а суд не вправе его понуждать к этому. Кроме того, наличие в карточке лицевого счета сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика.

Окружные суды с оглядкой на позицию высших арбитров нередко приходили к выводу, что отражение просроченной задолженности в справке не является чем-то незаконным постановления ФАС Московского округа от 31.

Правда, некоторые арбитры все же считали, что указание в справке сведений о задолженности, возможность взыскания которой утрачена, неправомерно, поскольку нарушает права налогоплательщика и может отрицательно сказаться на его финансовой репутации постановления ФАС Дальневосточного округа от 22.

И только в 2009 г. Тот факт, что утвержденная форма справки не предусматривает отражения такой информации, не препятствует тому, чтобы показать в справке реальное состояние расчетов по налоговым платежам.

Приведенные в справке сведения должны быть достоверными, а это предполагает их полноту, объективность и соответствие реальной обязанности компании по уплате налогов. На сегодняшний день именно такой позиции придерживается большинство окружных судов см. В заключение отметим судебное решение, недавно принятое ФАС Московского округа.

По мнению арбитров, тот факт, что налогоплательщик не обращался в инспекцию с заявлением о списании просроченной задолженности в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 19. Если такой отметки нет, справка содержит недостоверную информацию о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом. Закон не предусматривает обязанность налогоплательщика предварительно до получения справки обращаться в инспекцию с заявлением о списании задолженности постановление от 05.

Выход есть? Подведем итог. Для налогоплательщика он не слишком утешительный. Получается, что избавиться от указания в справке просроченных к взысканию долгов, числящихся за компанией, по данным карточки РСБ, можно, только прибегнув к помощи суда.

Ведь форма справки не предусматривает отражения информации о том, что задолженность является просроченной, а согласно Методическим указаниям сумма такой задолженности обязательно должна быть зафиксирована в спорном документе. Самовольно нарушить приказ ФНС России инспекторы на местах не смогут. Что делать, если справка об отсутствии задолженности перед бюджетом нужна оперативно и нет времени на судебные тяжбы?

Тогда имеет смысл переплатить текущие налоги на сумму, перекрывающую просроченный долг: налоговики наверняка зачтут переплату в счет недоимки с истекшим сроком взыскания. Позднее решение инспекции можно оспорить в суде. Справка Справку о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам, пеням и штрафам инспекция должна предоставить в течение пяти дней с даты поступления письменного запроса от организации подп.

Правда, налоговики в своих документах установили иной срок для подготовки этого документа — десять рабочих дней если запрос получен по почте — 12 рабочих дней Книги нашего издательства: серия История.

Тема: Списание долга Как налоговая должна списывать пени с истекшим сроком давности. Может ли организация признать безнадежной и списать кредиторскую задолженность по налогам, срок взыскания которой истек. Имеется задолженность пени по ЕНВД, с истекшим сроком годности до 2011 года.

Могу ли я написать письмо в налоговой чтоб они убрали эту сумму так срок исковой давности истек. В соответствии с п. В Письме Минфина России от 17. Кроме того, в письме Минфина России от 11. Поэтому задолженность по пеням налоговая просто так списать не сможет. В некоторых случаях организации может понадобиться справка об отсутствии задолженности перед бюджетом. Поэтому Вам стоит обратиться в суд для того, чтобы на основании его решения была списана задолженность по пеням.

Таким образом, факт пропуска налоговым органом срока, установленного НК РФ для взыскания пени в принудительном порядке, не прекращает обязанности налогоплательщика по уплате данного долга, так как срок давности, по истечении которого территориальный орган ФНС России должен списать эти суммы с лицевого счета налогоплательщика, законодательством не установлен.

Обоснование Письмо Минфина России от 17. И как вернуть переплату по налогам, уплаченным по индивидуальному предпринимателю в 2005-2006 годах? В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросам об исчислении срока исковой давности для взыскания недоимки, а также для возврата суммы излишне уплаченного налога и сообщается следующее.

Но только после того, как эту задолженность признает безнадежной налоговая инспекция. Это объясняется так. Обязанность по уплате налога страхового взноса, сбора, штрафа, пеней организация должна исполнить самостоятельно ст. Истечение срока взыскания задолженности в этом перечне прямо не поименовано. Таким образом, если утрата права налоговой инспекции на взыскание задолженности подтверждена судебным решением в т. С момента вступления судебного решения в законную силу пени на недоимку, срок взыскания которых истек, не начисляются.

Объясняется это тем, что пени применяются для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов страховых взносов, сборов. Исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога страхового взноса, сбора.

Поэтому после того, как налоговая задолженность была признана безнадежной, основания для начисления пеней на эту задолженность отсутствуют. Принимать решение о признании недоимки безнадежной и о ее списании могут налоговые инспекции и таможенные органы в отношении недоимок по налогам, уплачиваемым при ведении внешнеэкономической деятельности.

Налоговая инспекция может признать задолженность организации безнадежной в следующих случаях: 1. В этом случае судебный пристав-исполнитель должен вынести постановление о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскать недоимку.

При этом решение о признании недоимки безнадежной и о ее списании принимает инспекция по месту учета налогоплательщика п. При условии, что инспекция не может установить местонахождение должника или сведения о его денежных средствах и имуществе, которые можно взыскать в счет задолженности ст. После того как инспекция таможня исключит сведения о списанной задолженности из данных внутреннего учета, основания для списания этой задолженности появятся и у организации.

В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. . срока исковой давности, так и последний день отчетного (налогового).
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Путин приказал списать просроченные долги и налоги


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий