+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Расчет налога на прибыль на предприятии

и уплате налога на прибыль, но и или групп предприятий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Просто о финансах. Расчет прибыли.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

расчет налога на прибыль на предприятии
Нало?г на при?быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации ( предприятия, Условия для учёта расходов при расчете налога на прибыль.

По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет. Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года. Аналогично считается налоговый период реорганизованной или ликвидированной фирмы. Он начинается 1 января или в день создания и заканчивается в день исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ.

Отчетный период — это период, по окончании которого определяют промежуточный результат и платят авансы. Отчетный период короче налогового. То есть налоговый период состоит из нескольких отчетных. У прибыльного платежа есть два вида отчетных периодов: Первый месяц, два месяца, три месяца и т. То есть компании платят ежемесячные авансы из фактической прибыли. Первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

То есть юридические лица платят ежеквартальные платежи. Причем у ежеквартальных платежей есть два способа оплаты: только ежеквартальные и ежеквартальные плюс ежемесячные. Как планировать налог на прибыль Мы подготовили рекомендации, которые помогут помогут спланировать выплаты по налогу на прибыль на предстоящий год, подскажут, в какой последовательности прогнозировать доходы и расходы.

Спланировать выплаты по налогу на прибыль Ежемесячные авансы На это способ оплаты компания вправе перейти добровольно с начала года или с момента создания. Платить такие авансы вправе все компаний, никаких ограничений нет. Для этого в инспекцию надо подать сообщение. У него нет унифицированной формы, поэтому пишите произвольное письмо.

А вот отказаться от такого способа уплаты можно только с начала следующего года. Первый платеж равен произведению прибыли, полученной за первый месяц и ставки налога. Платеж за второй месяц представляет собой разницу между исчисленным нарастающим итогом платежом за два месяца и уплаченным авансом.

Ежеквартальные платежи без ежемесячной оплаты Чтобы платить авансы таким способом в налоговую специального заявления передавать не надо. Но перейти на такие платежи вправе не все организации. Право есть у компаний, доход которых за 4 предыдущих квартала не превышает 15 млн руб.

Налог за первый квартал равен произведению налоговой базы за квартал и ставки налога. Суммы платежа рассчитываются следующим образом.

Платеж за каждый месяц первого квартала равен месячным платам квартала предыдущего года. Как убедиться в корректности налога на прибыль при оценке финансового состояния компании Текущий налог на прибыль — один из ключевых показателей отчета о финансовых результатах. Если его посчитали неправильно, ошибки исказят чистую прибыль убыток компании и негативно отразятся на рентабельности основной деятельности, общей рентабельности продаж, эффективной ставке налога на прибыль, чистой операционной прибыли до налогообложения EBIT.

Смотрите, как проверить, что все правильно. Проверить корректность налога на прибыль Сроки уплаты налога на прибыль и авансов Крайний срок уплаты годового платежа — 28 марта следующего года. Если этот день выпадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. В 2019 году 28 марта выпадает на четверг, поэтому срок не переносится. Если заплатить налог позже, то инспекторы начислят пени и штраф. Штраф по статье 122 НК составляет 20 процентов от неуплаченного в срок налога.

Фактический период просрочки значения не имеет. По итогам отчетных периодов надо заплатить авансы. На это компании дается 28 календарных дней.

Если опоздать — начислят пени. А вот 20-процентного штрафа за опоздание с авансами не будет — это наказание распространяется только на итоговый платеж. То есть если компания не включит в расчет какие-либо налоги, то ее накажут — доначислят сам налог, а также потребуют заплатить пени и штраф. А вот если компания учтет расходов меньше, чем положено, то налоговики не будут против. Ведь в таком случае компания переплатит налог на прибыль.

То есть бюджет не пострадает. Вообще налогоплательщика могут наказать только за то, что он занизил налог. Во-первых, потребуется в обязательном порядке уточнить декларацию.

Во-вторых, контроллеры начислят недоимку, пени и штраф. А вот если организация из-за ошибки в расчетах переплатила налог, то уточнение декларации — это ее право, а не обязанность. НК регулируют, какие поступления организация учитывает в доходах, а какие траты — в расходах. Доходы могут быть от реализации и внереализационные. Полученные средства, которые не надо учитывать при расчете налога, перечислены в статье 251 НК.

Например, полученный заем и т. К расходам предъявляются два главных требования: ни должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.

То есть компании надо обосновать необходимость той или иной траты. А также на каждый расход должен быть свой документ. Иначе учесть траты не получится. Способы определения прибыли Доходы и расходы можно учитывать двумя методами: начисления и кассовым. Кассовый метод предполагает, что расходы и доходы компания учитывает только после оплаты. На такой метод учета вправе перейти организации, у которых выручка за каждых квартал за предыдущие 12 месяцев не превышала 1 млн рублей.

Доходы признаются в момент получения денег на расчетный счет или в кассу или поступления активов в счет оплаты товара. Расходы учитывают в момент их оплаты. Для метода начисления факт оплаты значения не имеет. Налогоплательщики учитывают расходы и доходы по мере возникновения. Большинство организаций ведут учет именно методом начисления. Например, доходы могут считаться полученными при подписании акта приемки-передачи, товарной накладной на отгрузку и т.

Когда фактически покупатель перечислит деньги за товар — неважно. В учете компания уже получила прибыль. Бывает и обратная ситуация: компания получила аванс. Предоплату она не учитывает в доходах.

Способы экономии Финансовые службы компании стараются сократить платежи в бюджет. Причем сделать это в рамках закона. Для этого они выбирают выгодные методы учета. Например, начисления амортизации.

Другой популярный вариант сокращения размера налога на прибыль — перевести деятельность на спецрежим. Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный законным способы не переплачивать налог на прибыль. По результатам обучения выдают диплом государственного образца. Записаться и попробовать можно здесь.

Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Налог на прибыль: актуальные ставки на 2019 год в таблице

Налог на прибыль предприятий. Налог на прибыль предприятий пришел на смену налогу с доходов кооператоров и нормативных отчислений в бюджет. Налог на прибыль предприятий был введен с 1 января 1992 г. Он регулируется Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций".

Субъектами плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации в том числе бюджетные , включая созданные на территории России предприятия с иностранными инвестициями, а также международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Кроме того, плательщиками являются филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет. Следует иметь в виду, что не распространяется действие Закона о налоге на прибыль на предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам. В своей предпринимательской деятельности на территории РФ эти предприятия должны руководствоваться Законом Российской Федерации "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц".

Полностью освобождены от налога на прибыль предприятия любых организационно-правовых форм — по прибыли от реализации произведенной ими сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции. Объектом налогообложения является облагаемая налогом прибыль предприятий и организаций.

На промышленном предприятии различают несколько показателей прибыли, а если к. Рассмотрим показатели прибыли, имеющие отношение к расчету налогооблагаемой базы. И во-вторых, при определении валовой прибыли убытки, полученные от производства и реализации сельскохозяйственной продукции подсобного сельского хозяйства предприятия, в расчет не включаются. Это значит, что валовая прибыль увеличивается на сумму убытков подсобного сельского хозяйства, так как при определении балансовой прибыли эти убытки были учтены.

При определении этой прибыли учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции.

Относительно к российскому законодательству это означает, что для предприятий, получивших в предыдущем году убыток, освобождается от уплаты налога часть прибыли, направленная на его покрытие, в течение последующих 5 лет.

Остановимся подробнее на льготах, предоставляемых малым предприятиям, то есть предприятиям любых форм собственности и организационно-правовых форм хозяйствования, у которых среднесписочная численность работающих не превышает установленного предела.

В случае прекращения деятельности малого предприятия, имеющего налоговые льготы до истечения пятилетнего срока начиная со дня его государственной регистрации , сумма налога на прибыль подлежит внесению в республиканский бюджет РФ в полном размере за весь период его деятельности. С 1997 г. Теперь эта льгота будет распространяться только на предприятия сферы материального производства.

Облагаемая налогом прибыль, исчисленная без учета льгот, составила 500 млн руб. Сумма облагаемой прибыли с учетом предоставляемых льгот равна 230 млн руб. Без учета льгот сумма налога на прибыль составит, млн руб. В бюджет должен быть внесен налог на прибыль в сумме 87,5 млн руб. Она не может быть меньше половины налога, исчисленного до вычета льгот.

Предприятия в 1992—1993 гг. С 1 января 1994 г. Всеми плательщиками налога на прибыль производятся авансовые взносы налога в бюджет кроме иностранных юридических лиц не позднее 15-го числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной суммы налога. От авансовых платежей налога на прибыль освобождены малые предприятия, инвестиционные фонды, предприятия, добывающие драгоценные металлы, а также бюджетные организации.

За занижение авансовых платежей налога на прибыль в бюджет установлена своеобразная ответственность предприятий.

Если авансовые взносы оказались заниженными, то разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший квартал подлежит увеличению на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале Центральным банком РФ ЦБ РФ. В III квартале 1997 г. Следовательно, разница между суммой авансовых взносов и суммой налога, исчисленного по фактическим данным, млн руб. В данном примере предприятие как бы пользовалось безвозмездным государственным кредитом в сумме 3,5 млн.

Всего в окончательный расчет налога на прибыль в бюджет будет внесено 3,71 млн руб. Если предприятие завысило авансовые платежи, то ему будет возвращена или засчитана в счет предстоящих налоговых платежей излишне внесенная в бюджет сумма, также увеличенная на процентную ставку ЦБ РФ, но не больше суммы авансовых взносов, внесенных в бюджет в отчетном квартале данным предприятием.

Процентная ставка ЦБ РФ может в течение года меняться, поэтому каждый раз берется четверть годовой ставки, действовавшей на середину квартала: на 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября. При занижении предприятием ожидаемой прибыли и соответственно авансовых платежей налога на прибыль последующее увеличение недовнесенных сумм по процентной ставке ЦБ РФ относится на финансовые результаты деятельности предприятия внереализационные расходы. Если вновь созданное предприятие не представило в данном квартале справку об авансовых платежах налога на прибыль, а фактически прибыль по квартальному отчету была получена, то вся сумма налога увеличивается на процентную ставку ЦБ РФ.

Если в течение квартала изменяются условия производства и реализации продукции, а следовательно, и размеры предполагаемой прибыли, то предприятие вправе по согласованию с местным финансовым органом пересмотреть указанную ранее в справке о предполагаемой прибыли сумму и размер авансовых взносов в бюджет налога на прибыль.

Справка об этих изменениях представляется в финансовый орган по месту нахождения предприятия не позднее чем за 20 дней до окончания отчетного квартала.

При этом должны быть указаны основания вносимых изменений, то есть причины, вызвавшие увеличение или уменьшение предполагаемой прибыли изменение производственных показателей и др. Начиная с 1 января 1997 г.

Исчисление фактической суммы налога на прибыль производится предприятиями на основании расчетов налога по фактически полученной прибыли, составляемых ежемесячно нарастающим итогом с начала года, исходя из фактически полученной ими прибыли, подлежащей налогообложению с учетом предоставленных льгот, и ставки налога на прибыль.

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм платежей. Расчеты представляются предприятиями в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Одновременно с расчетами налога по фактически полученной прибыли предприятиями представляются дополнительные материалы по определению налогооблагаемой прибыли, а также обоснованные расчеты по предоставлению налоговых льгот.

Малые предприятия и бюджетные организации, имеющие прибыль от предпринимательской деятельности, уплату в бюджет налога на прибыль производят ежеквартально исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий отчетный период.

Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется предприятием и действует без изменения до конца календарного года. Уплата налога на прибыль производится: по месячным расчетам — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным; по квартальным расчетам — в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал: по годовым расчетам — в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за истекший год.

и уплате налога на прибыль, но и или групп предприятий.

Налог на прибыль организаций

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль.

Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе. Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что: доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше; расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше; при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления: доходы учитывают в момент возникновения по договорам или платежным поручениям , а не при непосредственной оплате; расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов; при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале. Метод начисления вправе использовать все предприятия.

А вот применение кассового метода ограничено: использовать его запрещено банкам; фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток? Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы.

Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Налоговая политика государства предусматривает решение следующих вопросов: 1. Определение объекта налогообложения 2. Определение источников уплаты налогов 3. Установление размера ставок налогов и методика их расчета 4. Установление сроков уплаты налогов 5.

Предоставление налоговых льгот 6. В системе налогообложения можно выделить две подсистемы: налогообложение предприятий и налогообложение граждан.

Предприятия должны платить общегосударственные, а также местные налоги и сборы. Общегосударственные налоги и сборы включают: 1. Прямые налоги - это налоги, которые государство взимает непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика налог на прибыль, плата за землю, налог с владельцев транспортных средств, налог на недвижимое имущество 2.

Косвенные налоги - это налоги, взимаемые в виде надбавки к ценам товара и выплачиваемые потребителями при их покупке налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, пошлина. Собрание - на обязательна государственное пенсионное страхование, на обязательна социальное страхование, в государственный инновационный фонд, за загрязнение окружающей среды, рентные сборы; Отчисления на финансирование автомобильных дорог, государственная пошлина, плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности.

Местные налоги и сборы включают: 1. Среди налоговых поступаюь и обязательных платежей в бюджет основными являются налог на добавленную стоимость - около половины, около трети - налог на прибыль и остальные - акцизный сбор. Налог на добавленную стоимость - это косвенный налог, который выступает в форме части вновь созданной стоимости, которая уплачивается в Государственный бюджет на каждом этапе производства товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Плательщиком НДС являются отечественные и иностранные субъекты предпринимательской деятельности, находящиеся на территории Украины. Акцизный сбор также относится к косвенных налогов, устанавливается на высокорентабельные и малорентабельные товары и включается в их цены. Плательщиками АЗ являются субъекты предпринимательской деятельности, которые производят или импортируют подакцизную продукцию. В перечень товаров, за которые платится акцизный сбор, входят: - Ликеро - водочные изделия коньяк, вино, пиво; - Кофе, шоколад; - Икра лососевых, осетровых рыб, деликатесная продукция из ценных видов рыбы и морепродуктов; - Табачные изделия; - Ювелирные изделия из золота и серебра, бриллианты; - Меховые изделия, одежду из натуральной кожи; - Высококачественные изделия из хрусталя и ковры и ковровые изделия машинного пр-ва; - Видеотехника и цветные телевизоры.

Пошлина-косвенный налог, который взимается с таможенной стоимости или объема товаров, подлежащих таможенному контролю на территории Украины ввозятся, вывозятся или следуют транзитом. Государственная пошлина - справляется с предприятий организаций и граждан за документы и совершения юридически-правовых действий. Плата за землю определяется в зависимости от качества и размещение зависимой участка, и взимается в виде земельного налога или арендной платы с тех субъектов хозяйствования, которым землю предоставлено во владение или в пользование.

Экологический налог - платят все предприятия и организации, наносят ущерб окружающей среде; он взимается по нормативам, установленным Кабинетом Министров Украины в зависимости от уровня, объема и характера загрязнения окружающей природной среды.

Заключение Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней Украины, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

При этом эффективное производство - основной аспект достижения предприятием поставленных перед ним целей, реализации комплекса социально-экономических задач. Основа эффективного производства - рациональное использование всех, находящихся в распоряжении предприятия, ресурсов, главные из которых - материальные, трудовые ресурсы, основные производственные фонды и оборотные средства.

В целом, делая общий вывод по финансово-хозяйственному состоянию предприятия, структуре его имущества, а также средств, вложенных в него, можно сказать следующее: большая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных источников.

Перейдем к практике налогообложения налога на прибыль предприятий организаций. Глава 3. Расчет налога на прибыль на примере Закрытого акционерного общества... Исторически сложилось так... В настоящее время порядок налогообложения налогом на прибыль регламентируется следующими нормативными... До прошлого года все предприятия отражали налог на прибыль, который... Важной особенностью российского налога на прибыль... Сроки проведения документальных...

Налог на прибыль предприятий и организаций имеет достаточно долгую историю. Особенности его применения в различных странах обуславливаются.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий