+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Проверка налоговых вычетов по ндс

при проведении камеральных проверок с применением АСК НДС-2 могут Общий срок на применение налогового вычета по НДС составляет 3 года и.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС что это такое - НДС простыми словами - Налог на добавленную стоимость - НДС просто о сложном

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

проверка налоговых вычетов по ндс
"Безопасная" доля вычетов по НДС в регионах в г. границы по Доле вычетов НДС не убережет от внимания налоговых органов, . приедет к Вам на выездную налоговую проверку, по результатам которой.

При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая — это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС - 87. Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.

С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г Удельный вес налоговых вычетов по НДС — показатель оценки состояния дел в организации. Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки. Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация. Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода. Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету. Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.

Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.

Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации г. Москва По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей. Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей. Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме. Рекомендуется указать, что: показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях; организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется; организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.

Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом. Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам. К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации. Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов — обязательно.

Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой. Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим. В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.

Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС.

Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации. Причина 1. Например, счета-фактуры на оплату аренды офиса и склада, аванс за электроэнергию, подключение Интернета, телефона, закупка товара на склад для последующей перепродажи и т. При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода. Для организации работы офиса и склада приобретено необходимое оборудование и мебель, а также оплачены услуги фирм, предоставляющих услуги связи.

Внесены авансы для подключения компании к электроэнергии и отоплению. Как приложения предоставляем учредительную документацию, подтверждающую дату регистрации компании, а также все первичные документы с подтверждением перечисленных затрат: счета-фактуры, карточки бухгалтерских счетов, договоры, накладные, акты на предоставление услуг и т.

Причина 2. Пополнение склада товаров для последующей перепродажи Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее — значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене.

В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов. Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные.

Причина 3. Сезонность бизнеса Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки. Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона. Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются. Поэтому вычеты получаются высокие. Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе.

Причина 4. Позднее получение счетов-фактур от контрагентов Принять к вычету счет-фактуру можно только по факту ее получения от контрагента. При получении оригинала счета-фактуры, организация регистрирует ее поступление по почте в специальном журнале. Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.

В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде. Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны. Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период.

Причина 5. Небольшая торговая наценка при перепродаже или маленькая добавленная стоимость при производстве Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки. Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.

Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, как пояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС образец: причина 1. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу. Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС образец: причина 1 , превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами. Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС. Итак, если в организации высокая доля вычетов по НДС, пояснения как написать, мы рассмотрели выше несколько вариантов стоит предоставить в установленные налоговой инспекцией сроки, несмотря на отсутствие ответственности за не предоставление письменных объяснений.

Главное, чтобы это было сделано, а также были предоставлены подтверждающие документы. Вовремя предоставленная документация, возможно, обезопасит организацию от выездной проверки. Статьи по теме.

Как узнать долю вычетов НДС по компании

Доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате. Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов. Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров работ, услуг и указанного в счете-фактуре.

Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия: Приобретенные товары работы, услуги приняты на учет. Приобретенные товары работы, услуги должны использоваться при операциях, облагаемых НДС. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру. С момента принятия на учет товаров работ, услуг прошло не более трех лет.

Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками. Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. Далее расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС, формула поможет не ошибиться в подсчетах. В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения.

А если такая ситуация будет продолжаться длительное время, то компания может быть включена в план выездных проверок. Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета: строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога; строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Расчет доли вычетов по НДС, формула: Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем, а также со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Процент безопасной доли вычетов по НДС Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится понятия безопасная доля вычетов по НДС; nalog ru также не содержит сведений о ее размере. Кроме общефедерального уровня, анализируется доля вычетов по НДС по регионам см. ФНС не публикует такой показатель, но его можно рассчитать на основе других открытых данных.

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам. И найти данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 110. Необходимо отслеживать его величину именно в регионе деятельности организации. Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные.

Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять. Что делать, если показатель превышает безопасное значение Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно.

В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ. Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Конечно, может. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику.

Такая ситуация может возникнуть, если: компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале; производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование; заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена; в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и, по возможности, подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Таблица ФНС.

Он пишет, что налоговой нужно выявлять умышленные в которых налоговая оспаривает вычет по НДС.

Таким образом, претензии по разрывам возникают даже если все ваши счет-фактуры в книге покупок системой сопоставлены и отражены у ваших продавцов. При этом разрыва между вами и вашим прямым поставщиком нет и, формально вы соблюдаете требования налогового кодекса для принятия НДС к вычету. В случае отказа налогоплательщика представить уточненную налоговую декларацию в рамках камеральной проверки может назначаться выездная налоговая проверка или же тематическая выездная налоговая проверка.

Тематическая выездная проверка характеризуется сокращенным сроком глубиной проверки и количеством проверяемых налогов.

В настоящее время письмо ФНС России от 10. В некоторых инспекциях используется аналитический ресурс Супераналитик, консолидирующий базу данных банковских выписок. В 2017 году для обработки этой информации на местах в территориальных инспекциях созданы контрольно-аналитические отделы в Москве, например.

Их задачей является отработка расхождений между однодневками, доказывание схем по материалам, получаемым от контрольно-аналитических отделов других инспекций.

С помощью вышеупомянутых ресурсов сотрудники контрольно-аналитических отделов выстраивают дерево связей, осуществляют выявление выгодоприобретателя налоговых схем с однодневками. На практике реализации этой задачи, ее последствиях для налогоплательщика мы остановимся подробнее.

Во-первых, налогоплательщик получает требования о представлении документов информации в порядке ст. Существенной тенденцией является то, что контрольно-аналитической работой охватывается малый бизнес, и именно для малого бизнеса административная работа с налоговыми органами может стать непреодолимым препятствием в развитии.

В Москве мы все чаще работаем с претензиями инспекции на сумму от 300 тыс. Обычно налогоплательщик исполняет требования инспекции в рамках камеральной проверки, ограниченной проверяемым налоговым отчетным периодом.

По требованию вне рамок налоговой проверки по конкретной сделке истребуется вся документация за 3 года. Если ранее у инспекции возникали проблемы с идентификации конкретной сделки, то теперь, с помощью информации о счетах-фактурах по книгам покупок, отраженных в налоговых декларациях НДС, инспекция идентифицирует сделку по сведениям из налоговой декларации со ссылкой на счет-фактуру.

При этом истребуются договоры, акты выполненных работ, исполнительная документация, товарные накладные, регистры налогового и бухгалтерского учета, деловая переписка, объяснения о заключении и исполнении договоров и т. При этом суды зачастую рассматривают споры о неисполнении таких требований и привлечении к налоговой ответственности в пользу налоговых органов. В результате работа по исполнению неограниченного числа требований контрольно-аналитических отделов становится основной для компании или предпринимателя в ущерб основной коммерческой деятельности.

Во-вторых, инспекция не принимает налоговые декларации, поданные в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В качестве причины указывается на технические ошибки. После неудачных попыток представить налоговую декларацию, как правило, бухгалтер обращается в инспекцию, чтобы прояснить причины сбоев.

В инспекции бухгалтера направляют в контрольно-аналитический отдел, а в этом отделе разъясняют следующее: они очень беспокоятся о безопасности налогоплательщика и им хотелось бы убедиться, что электронно-цифровая подпись действительно принадлежит организации, а не используется мошенниками.

Поэтому руководитель организации должен лично явиться в контрольно-аналитический отдел и подтвердить свое существование и увидеть, как о нем заботится налоговая система. На этой комиссии происходит следующее. Руководителю демонстрируется схема, из которой видно, что он организовал уклонение от уплаты налогов.

В некоторых инспекциях имеются доски и творчески настроенные инспекторы рисуют цветные схемы под завороженным взглядом налогоплательщики. Далее директору предлагается на выбор 3 варианта: Первый — представить уточненную налоговую декларацию с предъявленным налогом к уплате. Второй — ожидать в ближайшие дни выездную налоговую проверку по всей деятельности организации или предпринимателя за последние 3 года, а также экономическую полицию.

Третий — найти своего контрагента и привести его на допрос в инспекцию, представить сведения о перемещении товара, размещении его на складах контрагента, то есть доказать реальность контрагента и исполнения им обязательств. Чтобы директор не скучал и не забывал об инспекции, такие вызовы приходят ему раз в неделю с обязательной явкой лично. Также один раз в день ему звонит инспектор и спрашивает, когда фирма заплатит налог. В целом описанного выше достаточно, чтобы понять следующее.

Налоговый орган обладает широкими полномочиями для воздействия на налогоплательщика и его должностных лиц. Эти полномочия налоговые органы активно используют и совершенствуют способы их применения. Воздействие на налогоплательщика эффективно. Бюрократическими методами несложно превратить жизнь предпринимателя в ад в интерьерах "Процесса" Франца Кафки. Уклонение от уплаты налогов влечет для руководителя уголовную ответственность, риск привлечения к субсидиарной ответственности.

Налогоплательщик может снять эти риски путем добровольной уплаты налогов по взаимоотношениям с проблемным контрагентом. В реальности же уплата налога в предъявляемых суммах все чаще делает дальнейшую предпринимательскую деятельность нецелесообразной. Понимание предпринимателем ситуации вынуждает его к различным способам защиты, к которым можно отнести и коррупцию. Впрочем, это уже совсем другая история. Помимо НДС у вас также уберут суммы расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за соответствующие периоды.

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01. Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога.

Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей раздел 3 строка 190. Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Чем чревато превышение порогового значения? Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании.

Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС. Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу: Безопасная доля вычетов на 01.

В процессе налогового администрирования в последние годы особое внимание уделяется проверке правильности применения налоговых вычетов по.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий