+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Пояснительная записка по налогу на прибыль

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в Представление декларации по налогу на прибыль с убытком.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

пояснительная записка по налогу на прибыль
Напомним, как составить пояснительную записку к уточненной декларации по налогу на прибыль и приведем образец документа.

Произвести уплату налога плательщики обязаны не позднее 28 марта того года, который следует за отчётным. В случае неполной или несвоевременной уплаты отчётное лицо ждут большие штрафы и пени, которые рассчитываются от неуплаченной суммы и могут доходить до десятков тысяч. Поэтому производить перечисление средств в бюджет необходимо в установленные законом сроки, что позволит избежать проблем с надзорным органом. Подробнее с информацией о структуре и применении налога на прибыль можно ознакомиться по ссылке.

Детальная информация по расчёту налога на прибыль доступна по ссылке. Полная информация по составлению пояснительных записок в налоговую по требованию содержится по ссылке. Пояснение к декларации Налоговая служба в обязательном порядке потребует прислать пояснение к декларации в том случае, если у организации имеются убытки за прошедший период, данные не соответствуют представленному отчёту по НДС или отчётности бухгалтера фирмы.

Отражён убыток По итогам отчётного периода у компании может быть не только прибыль, но и убыток. Это происходит в том случае, если величина расходов на определённую сумму превышает размер доходов. После того момента, как фирма в отчётном документе покажет убытки, налоговая инспекция сразу заинтересуется этим и потребует предоставить пояснения по данному факту.

Если по итогам отчётного периода бухгалтер организации получил отрицательную сумму, то стоит вместе с декларацией отправить в надзорный орган пояснительную записку.

Сделать это нужно для того, чтобы предупредить действия проверяющей стороны и не дожидаться запроса пояснений и выездной проверки.

Систематические убытки могут вызвать у проверяющей службы сомнения в надёжности и стабильности компании. После этого начнутся постоянные проверки со стороны налоговых инспекторов. Для большей наглядности рассмотрим вариант составления пояснительной записки по убыткам на конкретном примере.

Фирма участвовала в этой выставке для поиска новых заказчиков и с целью изучения их потребностей. Благодаря этому в ближайший квартал планируется значительное увеличение размера дохода. Например, организация может осуществлять расширение ассортимента, в связи с чем увеличился размер трат. Также фирма может закупить новое оборудование для дальнейшего расширения производства. Данные факты неизбежно приводят к увеличению расходов.

Именно это и нужно указать в пояснительной записке. Кроме этого, обязательно упомяните о том, что убыток носит временный характер, и в скором времени компания увеличит размер денежных поступлений и чистой прибыли. Разная величина выручки Бывают случаи, когда размер дохода в отчётном документе по налогу на прибыль не совпадает с данной величиной в отчёте по НДС. Этот факт несомненно вызовет интерес со стороны проверяющей стороны. Это происходит потому, что многие налоговые инспекторы считают, что сумма прибыли во всех документах должна быть одинаковой.

Такое утверждение неверно, поскольку не все доходы, которые участвуют в формировании базы по налогу на прибыль, участвуют в формировании суммы, с которой исчисляется НДС. Бывают и противоположные случаи, когда величина налоговой базы по НДС формируется одними суммами, не участвующими в определении размера пошлины с прибыли.

Рассмотрим подобную ситуацию на конкретном примере. Данное значение было отражено в отчёте по налогу на прибыль как доход за рассматриваемый квартал. Данную процедуру регламентирует Налоговый кодекс РФ. С безвозмездно переданных товаров НДС начисляется на общих основаниях, как и с основных сумм.

В представленных отчётных документах не содержатся ошибки. Данные по полученным суммам отличаются, потому что процедура начисление налога на прибыль отличается от специфики расчёта НДС. Наша фирма на безвозмездной основе передала товары контрагенту. Сумма переданных товаров является объектом начисления НДС и приравнивается к доходу.

При расчёте полученной суммы для отчёта по налогу на прибыль переданные товары не являются объектом налогообложения и не участвуют в процессе вычисления суммы прибыли.

По этой причине возникли расхождения в данной величине по двум декларациям. Очень часто эти показатели не совпадают. В процессе составления пояснительной записки необходимо делать акцент на то, что правила исчисления суммы прибыли при начислении налога отличаются от тех, которые действуют при расчёте такой суммы в бухучёте.

Эти аргументы и следует использовать при составлении пояснения. Для примера рассмотрим вариант, когда фирма получила в собственность основное средство. В налоговом исчислении его стоимость нужно будет учитывать сразу, а в бухгалтерской отчётности этот факт будет отражён поэтапно с использованием множества проводок. После ряда проводок в бухгалтерской документации в строке дохода отражается не полная стоимость основного средства, а только начисленная амортизация.

Данная сумма отражается в налоговом учёте единовременно, поскольку является внереализационным доходом. В отчётном документе, который передаётся в налоговую, эта сумма была отражена вместе с остальной прибылью. В рассматриваемых отчётах не было допущено никаких ошибок. Несоответствие размеров прибыли в налоговой декларации и бухгалтерской отчётности обусловлено тем, что порядок её начисления в данных отчётах отличается. Наша компания получила в безвозмездное пользование основное средство.

В соответствии с налоговым законодательством его рыночная стоимость полностью учитывается во внереализационных доходах. В бухгалтерском учёте поступления от основного средства учитывается по мере его эксплуатации и амортизации. С этим связана причина возникновения расхождений в размере полученных сумм, которые поступили в нашу фирму за отчётный период. Это может быть счёт-фактура, накладная на товар или акт ввода основного средства в эксплуатацию.

Рекомендуем другие статьи по теме.

Пояснение в налоговую по убыткам

Пояснительная записка в налоговую по требованию - образец Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков. Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п.

К ним относятся: Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.

Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток. Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования п. Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь. Что нужно знать о требовании Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений см.

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь. Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа см.

Возможен ли штраф при игнорировании требования Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. К административной ответственности по ст. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ см.

Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги.

Пояснение в налоговую по убыткам: образец Цель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует: На цифрах показать, за счет чего образовался отраженный в декларации убыток то есть привести детализацию доходов и расходов.

Пояснить, что к нему привело. Разумеется, причины у каждой компании свои. К примеру, ими могут быть: сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике; вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса; рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам; крупные затраты ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т.

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами п. Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.

Юридически лица должны в установленные сроки сдавать декларацию по налогу на прибыль. После этого надзорный орган начинает проверку.

Как составить пояснительную записку в налоговую

Налог на прибыль за 1 квартал 2018 В случае, если в расчетном периоде доходы компании оказались меньше расходов, база по налогу на прибыль признается равной нулю и налога к уплате не возникает. Конечно, в мире бизнеса возможны взлеты и падения, и если подобное случилось разово, а сумма этой отрицательной разницы небольшая, то скорее всего вопросов к компании не возникнет.

Систематическая же демонстрация убытков либо же серьезное превышение расходов над доходами в декларации по налогу на прибыль может вызвать подозрения у контролеров в неправомерных действиях.

В этом случае организации придется составлять письменное пояснение в налоговую по убыткам. Образец составления подобного документа, а также случаи, в которых его требуется составлять, мы рассмотрим далее.

Требование о предоставлении пояснений Любая декларация подвергается камеральной проверке , которая может длиться до трех месяцев с момента подачи отчета. В ходе данной процедуры контролеры анализируют содержащиеся в декларации данные, и, конечно же, особенному их вниманию подвергаются цифры, которые уменьшают налог к уплате. В декларации по налогу на прибыль таковыми являются заявленные затраты в рамках деятельности и внереализационные расходы.

Если их общая сумма или структура распределения смущает налоговиков, то компании высылается требование о предоставлении пояснений и о необходимости подтверждения сумм заявленных расходов. Как правило требование сразу же содержит предложение подать уточненную декларацию на случай, если компания не может объяснить заявленные цифры затрат или убытков.

Вообще же согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса контролеры имеют право требовать пояснений от любой организации, показавшей в отчетном периоде убытки. Однако нужно признать, что пользуются данным правом инспекторы далеко не всегда. Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Подобные комиссии формируются в инспекциях для проверки показателей по всем установленным в Российской Федерации налогам. В контексте уплаты налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения во внимание таких комиссий попадают налогоплательщики, показавшие налоговые убытки в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности за предыдущие два налоговых периода, а также в текущем отчетном периоде.

Еще один способ оказаться в поле зрения контролеров — продемонстрировать низкую налоговую нагрузку, то есть минимальное соотношение исчисленной суммы налога на прибыль к общей сумме доходов от реализации и внереализационных доходов. Как составить пояснение в налоговую по убыткам После получения требования о предоставлении пояснений у организации есть 5 дней, чтобы оставить ответ.

Собственно, об этом будет говориться и в самом письмо от налоговиков. Законодательно образец пояснительной записку в налоговую по убыткам не установлен. Компания составляет ее в свободной форме с приложением подтверждающих документов. В ответе необходимо изложить, почему в проверяемом периоде возникли большие расходы, которые привели к убыткам.

Возможно компания готовится к большой сделке, которая будет датирована следующим кварталом либо же наоборот, в текущем квартале закрыта сделка по расходам, осуществленным в рамках, полученных в предыдущих периодах доходов.

Возможно речь идет о каких-то факторах, которые сама организация напрямую контролировать не может. Словом, при составлении такого ответа нужно помнить, что деятельность любой компании должна быть направлена на получение прибыли. В то же время расходы, которые совершает организация, учитываются в расчете налога на прибыль , только если они экономически обоснованы, то есть опять же осуществляются для получения в будущем прибыли.

Готовые образцы пояснений для вашего инспектора

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. К ним относятся: Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.

Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток. Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования п. Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь. Что нужно знать о требовании Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений см.

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь. Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа см.

Возможен ли штраф при игнорировании требования Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. К административной ответственности по ст. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ см. Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе.

Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги. Пояснение в налоговую по убыткам: образец Цель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует: На цифрах показать, за счет чего образовался отраженный в декларации убыток то есть привести детализацию доходов и расходов.

Пояснить, что к нему привело. Разумеется, причины у каждой компании свои. К примеру, ими могут быть: сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике; вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса; рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам; крупные затраты ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т.

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами п. Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.

Добрый день. Подскажите пожалуйста как правильно и лучше написать пояснительную записку по уточненной декларации по налогу на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3.0


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий