+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Организация налогового учета в россии

организация системы налогового учета;; отражение данных системе налогового учета, рекомендованной МНС России для.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Организация налогового учёта в организации курсовая по финансам , Дипломная из Финансы

организация налогового учета в россии
организация системы налогового учета;; отражение данных системе налогового учета, рекомендованной МНС России для.

Справка Налоговый учет на предприятии — это правила и порядок систематизации информации, необходимой для расчета налога на прибыль. Все уплачивающие налог на прибыль организации ведут налоговый учет. Такая обязанность предусмотрена статьей 313 НК РФ. Что является основой для формирования учетных данных, в каком виде и по каким правилам строится организация учета по налогам и сборам — расскажем в нашей статье. Выбор правильных методов и принципов формирования налогооблагаемой базы по налогам и сборам позволяет избежать излишне уплачиваемых сумм налогов.

Также очень важно построить систему правильно в соответствии с НК РФ , чтобы избежать претензий контролирующих органов. Вести учет формирования налогооблагаемой базы НК РФ позволяет: в отдельных самостоятельных регистрах; если информации бухучета достаточно, то позволяется использовать бухгалтерские регистры, дополняя их при необходимости дополнительными регистрами.

Учетная политика для целей налогообложения Организация налогового учета на предприятии начинается с разработки и утверждения учетной политики. Разрабатывается она организацией самостоятельно, составляется в произвольной форме, утверждается локальным нормативным актом приказом руководителя. В ней необходимо отразить основные принципы ведения налогового учета: методы, используемые для отражения доходов и расходов; применяемые первичные документы; используемые регистры.

Как составить учетную политику для целей налогообложения и организовать налоговый учет в организации на примере 2019 года, можно посмотреть в статье. Что нужно отразить в учетной политике для целей налогообложения Составляя учетную политику, слово в слово переписывать НК РФ не нужно.

В ней необходимо отразить методику, выбранную организацией для отражения данных по операциям, по которым предусмотрены варианты ведения налогового учета. В обязательном порядке организации следует выбрать и отразить в политике: метод признания доходов и расходов: кассовый или начисления; способ начисления амортизации: линейный или нелинейный; порядок оценки сырья и материалов, а также товаров, приобретенных для перепродажи: по средней стоимости, по стоимости единицы запасов, метод ФИФО; перечень прямых и косвенных расходов; порядок формирования и перечень создаваемых резервов: на оплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт и др.

В зависимости от специфики деятельности организации, в учетную политику включаются иные вопросы, по которым НК РФ предоставляет налогоплательщику право выбора порядка отражения.

Ведение налогового учета: регистры и источники данных Учетные данные должны содержать информацию об учтенных в целях исчисления налога на прибыль доходах и расходах.

Для отражения такой информации используются специальные регистры. Формы регистров, используемых при расчете налогов и сборов, должны быть разработаны организацией и утверждены в составе учетной политики. Статья 313 НК РФ предусматривает обязательное наличие в них следующих реквизитов: наименование регистра; дата составления и период, за который отражены данные; наименования хозяйственных операций; измерители операции в натуральном и стоимостном выражении; данные и подпись лица, ответственного за составление регистра.

На основе таких регистров определяется налогооблагаемая база и рассчитывается налог к уплате в бюджет. Источником данных для заполнения являются первичные документы. Внесение изменений в порядок ведения налогового учета Внесение изменений в учетную политику допускается в следующих случаях: при изменении законодательства о налогах и сборах: изменения вносятся с даты вступления в силу новых законодательных норм; при изменении принципов и методик отражения доходов и расходов, иных хозяйственных фактов по инициативе налогоплательщика: возможно только с начала нового налогового периода; появление новых видов деятельности: изменения вносятся с момента начала работы по новым направлениям.

Вносятся изменения путем издания приказа или иного локального нормативного акта руководителя предприятия, в котором прописываются новые положения и причины, по которым они вносятся. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии

Н06 "Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав"; Н07 "Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав"; Н08 "Внереализационные доходы"; Н10 "Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств"; Н11 "Убытки прошлых лет"; Н12 "Учет целевого финансирования"; Н13 "Движение дебиторской и кредиторской задолженности".

По счету Н01 "Формирование стоимости объекта учета" отражаются расходы, произведенные в текущем периоде и связанные с формированием стоимости объектов учета, которые будут приняты к учету позднее. Например, на отдельных субсчетах счета Н01 отражается стоимость строящихся основных средств, расходы на НИОКР и освоение природных ресурсов.

По субсчетам счета Н02 "Движение имущества, прав" отражается поступление и выбытие активов товаров, материалов, готовой продукции и т. По счету Н03 "Нормируемые расходы" отражаются расходы, которые могут быть приняты к налоговому учету только в сумме, не превышающей нормативов, установленных для таких расходов главой 25 НК РФ. В частности это относится к представительским расходам, расходам на страхование, расходам на ремонт основных средств. По счету Н04 "Расходы будущих периодов" отражаются расходы, которые не могут быть отнесены к расходам текущего периода в момент их признания, а включаются равными долями в расходы будущих отчетных налоговых периодов.

По счету Н05 "Амортизируемое имущество" отражается первоначальная стоимость и амортизация основных средств и нематериальных активов, принятая для целей налогового учета. По счету Н06 "Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав" отражаются доходы от реализации текущего отчетного налогового периода.

По счету Н07 "Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав" отражаются расходы, связанные с реализацией, текущего отчетного налогового периода. По счетам Н08 "Внереализационные доходы" и Н09 "Внереализационные расходы" отражаются внереализационные доходы и расходы текущего отчетного налогового периода. По счетам Н10 "Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств" и Н11 "Убытки прошлых лет" отражаются убытки прошлых лет. Такие убытки могут быть отнесены к текущему налоговому периоду и перенесены на будущие налоговые периоды в соответствии с главой 25 НК РФ.

По счету Н12 "Учет целевого финансирования" отражается движение имущества и денежных средств в рамках целевого финансирования.

По счету Н13 "Движение дебиторской и кредиторской задолженности" отражается движение дебиторской и кредиторской задолженности, возникающее при учете хозяйственных операций. На отдельном субсчете, для целей формирования регистра по движению кредиторской задолженности, отражается НДС кредиторской задолженности.

Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету Для облегчения начала ведения налогового учета в "1С:Бухгалтерии 7. Начальные остатки формируются по данным бухгалтерского учета и могут быть скорректированы вручную.

При ручной корректировке можно легко увидеть разницу между оценкой объектов учета в бухгалтерском и налоговом учете. Регистры налогового учета В "1С:Бухгалтерии 7. В соответствии с ней регистры налогового учета делятся на четыре группы: регистры учета хозяйственных операций; регистры учета состояния единицы налогового учета; регистры формирования отчетных данных.

Регистры учета хозяйственных операций являются источником систематизированной информации о проводимых организацией операциях, которые тем или иным образом влияют на величину налоговой базы в текущем или будущих периодах. Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.

Регистры учета состояния единицы налогового учета являются источником систематизированной информации о состоянии показателей объекта учета, информация о которых используется более одного отчетного налогового периода. Регистры формирования отчетных данных содержат информацию о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации.

В состав "1С:Бухгалтерии 7. Указанный перечень реализованных налоговых регистров не является окончательным и будет расширяться. Заполнение налоговой декларации Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль представляют налоговую декларацию за отчетный период 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налоговый период год.

По итогам за январь январь-февраль, январь-апрель, январь-май, январь-июль, январь-август, январь-октябрь, январь-ноябрь такие организации представляют сведения о причитающихся к уплате суммах налога в объеме титульного листа листа 01 и листа 02 налоговой декларации.

Формирование налоговой декларации в "1С:Бухгалтерии 7. Система налогового учета, реализованная в "1С:Бухгалтерии 7. Наряду с этим поддерживается и ручная корректировка декларации на усмотрение бухгалтера. Налоговый учет в "1С:Предприятии 7. Организация налогового учета в "1С:Бухгалтерии 7.

Процесс, называемый организацией налогового учета, включает в себя Необходимо отметить, что Минфин России по вопросу определения.

Налоговый учет

N 11, 2009 год О. Антошина Процесс, называемый организацией налогового учета, включает в себя технику организации налогового учета различными способами. Одновременно учитывается несколько налогов, которые дают основное бремя налоговой нагрузки на предприятие - на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество. Не всегда бывает легко определиться с вариативностью учета. Данная книга поможет специалистам принять правильное решение. Введение Введение Термин "налоговый учет" в словаре современного бухгалтера появился сравнительно недавно.

В Налоговом кодексе РФ налоговому учету посвящены несколько статей главы 25 "Налог на прибыль организаций" ст. Судя по приведенной цитате, понятие налогового учета тесно связано с налогом на прибыль. Однако автор не согласна с таким узким подходом к данному термину. Если внимательно прочитать Налоговый кодекс , то можно увидеть, что в каждой из его глав есть законодательное требование формировать какие-либо показатели для правильного определения налоговой базы по всем налогам.

Именно такой подход реализуется в данной книге. Налоговый учет Цель и задачи налогового учета Налоговый учет представляет собой систему регистрации и обобщения информации о совершаемых налогоплательщиком однородных операциях, которые приводят к возникновению доходов или расходов или каких-либо иных показателей, характеризующих налоговую базу по любому налогу и учитываемых при исчислении налоговой базы текущего или будущих периодов в порядке, определенном положениями НК РФ.

Основными задачами налогового учета являются сбор полной и достоверной информации о том, в каком порядке формируются данные о величине доходов и расходов предприятия, другие показатели, которые определяют размер налоговой базы отчетного налогового периода, а также обеспечение этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля правильности исчисления, полноты и своевременности расчетов по налогам с бюджетом.

Регистры налогового учета Аналитические регистры налогового учета, как следует из ст. Данные налогового учета - это данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.

Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет.

Аналитический учет данных налогового учета должен быть организован налогоплательщиком так, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы. Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.

Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и или на любых машинных носителях. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налогоплательщики разрабатывают самостоятельно в приложениях к учетной политике предприятия для целей налогообложения.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают лица, которые их составляют и подписывают. При хранении регистров налогового учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре налогового учета необходимо обосновать и подтвердить подписью ответственного лица, внесшего исправление, указав дату внесенного исправления.

Как организовать налоговый учет В настоящее время в практической деятельности предприятий сложилось три подхода к ведению налогового учета: - формирование данных налогового учета на счетах бухгалтерского учета; - параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета; - ведение учета по правилам налогового учета. Рассмотрим каждый их этих подходов более подробно. Бухгалтерский и налоговый учет Первый подход - формирование данных налогового учета на счетах бухгалтерского учета - основан на том, что данные налогового учета получают на основе регистров бухгалтерского учета и первичных документов, а также дополнительных расчетов доходов и расходов по правилам налогового учета.

Этот подход получил законное обоснование после того, как Федеральным законом от 29. Этот подход к ведению учета наименее трудоемок и наиболее гибок применительно к условиям постоянно меняющегося налогового законодательства. Основная идея "встраивания" налогового учета в бухгалтерский базируется на выявлении сходства и различий подходов бухгалтерского и налогового учета к группировке объектов учета. В бухгалтерском и налоговом учете могут применяться как одинаковые, так и различные методы группировки классификации и оценки объектов учета.

Даты получения доходов и осуществления расходов также могут признаваться одинаково или по-разному. Например, курсовые разницы, штрафы, пени, неустойки, списанные дебиторская и кредиторская задолженности в бухгалтерском и налоговом учете отражают в составе внереализационных доходов.

Даты признания доходов и расходов в этом случае совпадают. Различаются подходы бухгалтерского и налогового учета к амортизации основных средств, расходам на НИОКР, суммовым разницам у покупателей и поставщиков, другим доходам и расходам.

В таких случаях необходимо дополнять регистры бухгалтерского учета реквизитами и или дополнительно вести расчеты и ведомости налогового учета. Очевидно, что применять первый подход наиболее целесообразно, так как он не требует значительных затрат времени и денежных средств. При этом каждое предприятие-налогоплательщик должно четко определить основные различия в отражении операций и имущества для целей бухгалтерского и налогового учета и разработать способы корректировки бухгалтерских форм и или дополнительные формы регистров налогового учета.

Средние и малые предприятия, а также организации, ведущие учет вручную в журналах-ордерах или в электронных таблицах Excel, применять этот подход могут постоянно. Применение первого подхода можно считать первоначальной стадией организации ведения налогового учета на любом предприятии.

Налоговый учет: разработка и внедрение на предприятии

Согласно статье 313 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного налогового периода на основе данных налогового учета, если статьями главы 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета.

При этом, если порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, предусмотренный статьями главы 25 НК РФ, соответствует порядку группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленному правилами бухгалтерского учета, данные налогового учета могут быть получены из регистров бухгалтерского учета. Система налогового учета - это особый порядок учета доходов и расходов, момента их признания - подразумевающая особый механизм учета доходов и расходов для исчисления налоговой базы отчетного налогового периода, особый порядок формирования отложенных расходов то есть расходы формируют стоимость соответствующего объекта учета, который влияет на налоговую базу последующих отчетных налоговых периодов по специальным расчетам алгоритмам , предусмотренным главой 25 НК РФ.

Подробно указанный порядок распределения, группировки, классификации расходов описан в разделе 6 настоящих Методических рекомендаций. Система налогового учета должна обеспечить порядок первичной регистрации фактов хозяйственной деятельности, систематизации указанных фактов учет доходов и расходов и формирование показателей налоговой Декларации. Систему налогового учета налогоплательщик организует самостоятельно.

При этом система должна обеспечить возможность осуществления контроля за правильностью формирования тех или иных показателей, которые будут учтены при расчете налоговой базы, как при осуществлении внутреннего контроля, так и со стороны проверяющих органов.

То есть должна быть обеспечена "прозрачность" формирования показателей Декларации начиная с первичного документа. При этом организацией должен быть обеспечен набор регистров, в которых аккумулируются возникающие у организации доходы и расходы, определен порядок формирования объектов учета. Под объектом учета в целях применения главы 25 НК РФ понимается формирование показателей, которые отражают данные о доходах, учитываемых в отчетном периоде, а также затратах, учитываемых в составе признанных расходов отчетного периода, через алгоритм расходов будущих периодов, формирование стоимости амортизируемого имущества и т.

В частности, к подобным расходам относятся расходы на освоение природных ресурсов, на научные исследования и опытно-конструкторские разработки. Подобные расходы, осуществленные в отчетном периоде, учитываются при расчете налоговой базы в последующие отчетные налоговые периоды. С учетом требований соответствующих статей главы 25 НК РФ необходимо расходы, подразделяемые на материальные расходы, на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы, учесть по соответствующим направлениям учета объектам учета , для того, чтобы сформировать стоимость этого объекта и учитывать сформированные в подобном порядке расходы при исчислении налоговой базы отчетного периода.

Аналитический учет данных должен быть организован налогоплательщиком так, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы. При этом для целей налогообложения принимаются экономически оправданные затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет.

Исходя из принципа непрерывности отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения, регистры налогового учета формируются по всем операциям, тем или иным образом учитываемым для целей налогообложения.

Если порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения соответствует порядку группировки и отражения в бухгалтерском учете, то регистры бухгалтерского учета могут быть заявлены налогоплательщиком как регистры налогового учета и, следовательно, объекты, учтенные в подобных регистрах, будут учтены для исчисления налоговой базы в размерах и порядке, предусмотренном как в бухгалтерском учете, так и в законодательстве о налогах и сборах.

Налогоплательщик анализирует хозяйственные операции, возникающие при осуществлении им деятельности, и самостоятельно определяет, по каким объектам учета он должен разработать и утвердить формы регистров налогового учета, в которых должна быть обеспечена совокупность всех данных, необходимых для правильного определения показателей Декларации,.

Налоговый учет - это система обобщения информации для предусмотренным налоговым кодексом Российской Федерации. . Налог на прибыль В налоговом учете организация признает доход в сумме.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий