+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговый учет у лизингополучателя на балансе

Лизинговые платежи в налоговом учете у лизингополучателя, налога на прибыль, автомобиль учитывается на балансе лизингодателя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учёт у лизингополучателя и лизингодателя

Лизинг у лизингополучателя: бухгалтерский и налоговый учет

налоговый учет у лизингополучателя на балансе
С точки зрения бухгалтерского и налогового учета, важно то, что учет имущества можно вести как на балансе лизингополучателя, так и.

Лизинг — это отдельный вид кредитования, который предусматривает передачу имущественного объекта во временное владение и или пользование за определенную плату. Для учета таких операций предусмотрены свои особенности и правила.

Разберемся в статье, как правильно отражать лизинг в бухгалтерском и налоговом учете. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ Суть проблемы Лизинговые операции пользуются особой популярностью, так как позволяют получить в пользование дорогостоящее оборудование или иные активы сейчас, а рассчитываться за все это — в течение длительного времени. К тому же лизинг предусматривает и право последующего вычета имущества. В итоге получается довольно выгодная рассрочка. Для оформления таковых операций заключается договор.

В нем участвуют как минимум две стороны: лизингодатель и лизингополучатель. Также в соглашении должны быть подробнейшим образом расписаны все существенные условия сделки.

Одним из таковых условий является решение, на чьем балансе будет учитываться передаваемое имущество. Допустимо два варианта: имущество числится на балансе лизингодателя либо на балансе получателя. Ведь именно от него будет напрямую зависеть порядок отражения хозяйственных операций у каждой стороны. Разберемся, как отражать лизинг у лизингополучателя, бухгалтерский и налоговый учет для каждого варианта. На балансе лизингодателя Если в условиях договора лизинга определено, что имущество будет учитываться на балансе лизингодателя, то учет получателя существенно упрощается.

Операция отражается простой проводкой. По дебету счета 001 фиксируется сумма актива, полученная по договору лизинга. Например, получен станок в сумме 10 000 000 рублей по заключенному договору.

Актив учитывается на балансе лизингодателя. В бухучете получателя делается проводка: Дт 001 — 10 000 000 рублей без НДС. А вот корреспондирующий счет проводки будет напрямую зависеть от вида деятельности, в котором будет непосредственно эксплуатироваться передаваемое имущество.

Типовые бухгалтерские записи для разных случаев: Дт 20, 23, 25, 26, 29 Кт 76 — если имущество будет использоваться в производственной деятельности; Дт 44 Кт 76 — предусмотрена эксплуатация в основной деятельности торговой компании; Дт 91. На балансе лизингополучателя Если же по условиям соглашения имущество будет числиться на балансе получателя, то полученный объект должен быть учтен в составе объектов основных средств.

Первоначальная стоимость объекта будет определяться как совокупность всех периодических платежей по заключенному договору. Налог на добавленную стоимость в первоначальную цену основного средства включать не нужно. Срок полезного использования данного актива будет равен сроку договора.

НДС по договору отразите отдельно, проводка: Дт 19 Кт 76. При вводе ОС в эксплуатацию сделайте запись Дт 01 Кт 08. Платеж перечислен с расчетного счета: Дт 76 Кт 51. НДС по платежу принят к вычету: Дт 68 Кт 19. Начислена амортизация: Дт 20, 44, 90. В основах бухучета объектов лизинга у получателей разобрались. Налоговый учет лизинга у получателя Теперь определимся, как правильно организовать учет лизинговых операций у получателя имущества для целей налогообложения.

Как и в бухучете, предусмотрено два варианта развития событий. В каждом из них порядок налогообложения существенно различается. Итак, если актив числится на балансе лизингодателя, то единственные затраты, которые может учесть получатель при исчислении фискального обременения, — это периодические лизинговые платежи. Так, в соответствии с пп. Издержки принимаются к НУ по мере их начисления, в соответствии с условиями, закрепленными в лизинговом соглашении.

А вот налоговый учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя имеет свои особенности. В части налога на прибыль организаций может быть признана: Амортизация. Суммы начисленной амортизации по лизинговому объекту могут быть приняты в составе затрат на амортизацию при исчислении налога на прибыль. Лизинговые платежи. Могут быть учтены в составе прочих расходов, но только в сумме разницы между периодическим платежом и суммой начисленной амортизации. В части транспортного налога: лизингополучатель признается налогоплательщиком транспортного налога, если имущество числится у него на балансе Письма Минфина России от 17.

В части имущественного налога: согласно п. Выкупаем объект лизинга Если получатель купил лизинговое имущество, то после переоформления прав собственности он имеет право учесть выкупную стоимость в составе основных затрат. Причем если сумма выкупа менее 100 000 рублей, эти затраты признаются материальными, а более 100 000 рублей — затраты на приобретение ОС. Отметим, что данный норматив действует для получателей независимо от того, на чьем балансе числился объект.

Об этом говорит п. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Услуги лизинга: налог на прибыль

Купили объект для лизинга по акту приема-передачи и товарной накладной 08 Отразили НДС входной по счету-фактуре 19 Передали имущество в лизинг по акту приема-передачи 03 Отразили амортизацию по справке-расчету бухгалтера 20 Начислили задолженность по лизинговым платежам на основании договора лизинга и справке-расчету бухгалтера 62 Начислили НДС по исходящему счету-фактуре 62 68,76 Поскольку в лизинг нельзя передать уже имеющееся имущество, то для передачи его нужно купить или произвести самостоятельно.

При этом все расходы, которые вы понесли при покупке, получении или производстве, а также при доведении его до рабочего состояния — составят его первоначальную стоимость. Меняться она может лишь в результате переоценки, которая проводится не чаще одного раза в год.

Если вы собираетесь переоценивать лизинговое имущество — обязательно укажите это в учетной политике, при этом указав с какой периодичностью вы будете это делать. Первоначальная стоимость увеличилась? В налоговом учете переоценка не производится, а, значит, и первоначальная стоимость не меняется никогда. Читайте также про переоценку основных средств. Амортизация имущества в лизинге Имущество по лизингу следует амортизировать как и обычное основное средство — и ее надо учитывать по счету 02, но на отдельном субсчете.

Помните и про НДС — входной нужно отражать на счете 19, а исходящий на 68 счете. Прибыль от реализации по НК РФ включите в налоговую базу по налогу на прибыль в этом же отчетном периоде.

Если вам вернул объект лизинга, так и не выкупив, его надо учитывать как прочее основное средство. Бухгалтерский и налоговый учет лизингополучателя Если объект лизинга продолжает учитываться на балансе лизингодателя, то арендатор в своих регистрах делает следующие записи.

Таблица 2. Лизинг проводки у лизингополучателя Корреспонденция.

Выбрать оптимальный вариант учета лизинга на балансе лизингополучателя Бухгалтерский и налоговый учет лизингополучателя.

Пошаговый учет лизинга в 1с 8.3 на балансе лизингополучателя

Она складывается из всех лизинговых платежей. Для отражения в учете 1С 8. В окне проводок 1С 8. Сумма НДС 10 учтена по дебету счета 76. Шаг 3. Создайте в 1С 8. Откроется окно для отражения этой операции. В верхней части формы укажите: вашу организацию 1 ; подразделение, где находится имущество 3.

Укажите склад, на котором находится имущество. Шаг 4. Откроется форма для создания в справочнике основного средства. Укажите это основное средство в поле 7.

Вкладка заполнена. Шаг 5. В этом поле напишите срок амортизации в месяцах. Например, если имущество планируется амортизировать 8 лет, то срок будет 96 месяцев 8 лет х 12 мес.

Шаг 6. Здесь укажите сумму расходов без НДС лизингодателя на приобретение имущества. В этом поле напишите срок амортизации в месяцах в налоговом учете. Например, если имущество планируется амортизировать 8 лет, то поставьте 96 месяцев 8 лет х 12 мес. Шаг 7. Отразите услуги лизинга в 1С 8. Откроется окно для создания акта. В нем укажите: номер и дату акта, полученного от лизингодателя 5 ; вашу организацию 6 ; лизингодателя 7 ; реквизиты договора лизинга 8.

Теперь в бухгалтерском и налоговом учете есть записи по расходам за лизинговые услуги. В нем есть список всех созданных актов. Откроются проводки в учете 1С 8. В проводках видно, что в бухгалтерском учете лизинговые платежи не относятся на расходы, а учитываются по дебету счета 76. Именно по кредиту этого счета отражается сумма поступившего в лизинг оборудования. Таким образом, после выплаты по графику всех лизинговых платежей, счет 76.

Расходы по лизингу учитываются для целей налогообложения за минусом налоговой амортизации лизингового имущества. Обратите внимание, что по лизинговым операциям возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Для этого в 1С 8.

Учет лизинга на балансе лизингополучателя: проводки

А вот лизинговые платежи компании отражают одинаково. От этого зависит, как вы учтете расходы на содержание объекта и кто будет платить налог на имущество. Объект на балансе лизингополучателя Лизинговое имущество, которое согласно договору учитывается на балансе лизингополучателя, примите к учету как объект основных средств.

На нем отразите первоначальную стоимость лизингового имущества по данным лизингодателя, на основании акта приема-передачи или договора. Это единственный стандарт в России, который определяет правила учета аренды и лизинга. Стоимость имущества — 984 960 руб. Согласно договору балансодержателем является лизингополучатель. Амортизацию по лизинговому имуществу должна начислять та сторона, на балансе которой учитывается предмет лизинга. Поэтому если лизинговое имущество на балансе лизингополучателя, то именно лизингополучатель начисляет амортизацию.

Начните это делать с месяца, следующего за тем, в котором имущество приняли к учету в качестве объекта основных средств на счет 01. Объект на балансе лизингодателя Имущество, которое остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель принимает к учету на забалансовом счете 001.

Поэтому амортизировать предмет лизинга он не должен. Расходы в виде лизинговых платежей отразите в бухучете в общем порядке. При получении имущества сделайте проводку: Дебет 001 — принят к учету предмет лизинга.

Стоимость арендованного имущества отражайте в оценке, указанной в договоре Инструкция к плану счетов. Как правило, эта оценка равна первоначальной стоимости имущества, определенной лизингодателем. К счету 001 можно организовать аналитический учет: по лизингодателям; по каждому объекту, полученному в лизинг.

Полученные в лизинг основные средства, находящиеся за пределами России, учтите на счете 001 также обособленно. Согласно договору имущество учитывается на балансе лизингодателя. При этом для учета полученного имущества можно использовать инвентарные номера, присвоенные ему лизингодателем. Об этом сказано в пункте 14 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина от 13. Решение о том, какие формы будут применяться в организации, закрепите в учетной политике.

В бухучете лизинговые платежи отражайте ежемесячно в составе расходов в корреспонденции со счетами расчетов 60, 76. Характер расходов определяйте в зависимости от направления использования предмета лизинга. В случае использования предмета лизинга в процессе производства и реализации товаров работ, услуг используйте счета учета расходов по обычным видам деятельности.

В остальных случаях отразите прочие расходы. Операции по начислению лизинговых платежей по имуществу, которое будете использовать в процессе реализации, отражают записями: Дебет 20 25, 26, 44, 91-2... Расходы признавайте независимо от факта перечисления средств лизингодателю в размере стоимости услуг каждого текущего месяца, установленного графиком лизинговых платежей.

Общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга — 1 560 000 руб. НДС — 260 000 руб. Сумма ежемесячно уплачиваемого лизингового платежа согласно графику — 26 000 руб. НДС — 4 333,33 руб. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 222-15-72.

Лизинговые платежи в налоговом учете у лизингополучателя, налога на прибыль, автомобиль учитывается на балансе лизингодателя.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий