+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговые режимы общий режим налогообложения

Общий режим налогообложения для организаций. но и плательщики, применяющие специальные налоговые режимы. Будучи на.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Специальные режимы налогообложения

Специальные режимы налогообложения

налоговые режимы общий режим налогообложения
4 варианта уплаты налогов. Общий налоговый режим. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения (УСН).

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС кроме ввозного , налога на имущество организаций , или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме в отдельных случаях.

Формы налогообложения Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем. ОСНО На общей системе необходимо уплачивать: юрлицам - налог на прибыль, ИП — НДФЛ, НДС, налог на имущество организаций, или физлиц, при необходимости — прочие налоги, как федеральные , так и региональные транспортный, земельный , водный , на добычу полезных ископаемых , акцизы и др. Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом ст. Ограничения для применения ЕНВД: не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности, не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции, осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально.

Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий. Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

Декларация подается раз в год. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности , указанный в ст. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года.

Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом. Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений: средняя численность работников — до 15 человек, ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом, площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв.

Несомненные плюсы патента — отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

Виды систем налогообложения: сводная таблица Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

Системы налогообложения в России таблица 2017 Виды налогообложения.

Виды систем налогообложения

Налоговое законодательство устанавливает не только федеральные , региональные и местные налоги , но и специальные налоговые режимы - НК РФ выделяет их в отдельный раздел VIII. О том, что это за режимы, в чем их различие и особенности, расскажем в нашем материале. Понятие и виды специальных налоговых режимов Любая налоговая система представляет определенный порядок взимания налогов с налогоплательщиков.

Все системы в целом можно разделить на два типа: общий и специальные. Специальный налоговый режим - это система налогообложения, предусматривающая особую процедуру исчисления и уплаты налогов, отличную от общепринятой: несколько налогов, обязательных при общей системе, заменяются единым налогом.

Характеристики этого налога для каждого из спецрежимов имеют свои особенности. Спецрежимы налогообложения вводятся с целью создания более благоприятных условий для определенных отраслей, а также для стимулирования малого и среднего предпринимательства, поскольку ощутимо снижают налоговую нагрузку. Согласно перечня п. Не стоит считать, что разновидностью специального режима является режим особой зоны. Особая экономическая зона может предусматривать применение дополнительных льгот для своих резидентов, применяющих налоговые спецрежимы, но сама видом налогового режима не является.

Хотя к специальным налоговым режимам относятся системы налогообложения, установленные федеральным законом, субъекты РФ, где эти режимы действуют, могут влиять на условия их применения, устанавливая дифференцированные или пониженные налоговые ставки, вводя льготы по спецналогам и определяя, по каким видам деятельности возможно применение спецрежима в регионе. Специальные налоговые режимы: общая характеристика Если общая система налогообложения ОСНО доступна всем без исключения, то для применения спецрежимов налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям.

Для каждого режима эти критерии свои, к ним могут относиться: вид деятельности лица, размер его дохода, число сотрудников, доля участия в организации других юрлиц и т. Характеризуя специальные налоговые режимы, кратко отметим некоторые их различия и общие моменты. Все спецрежимы являются для налогоплательщиков добровольными. Субъекты малого предпринимательства могут работать на любом из них, кроме системы при выполнении соглашений о разделе продукции СРП — для малого бизнеса этот режим недоступен.

Применять патент могут только предприниматели, СРП используют только организации, а все остальные специальные режимы налогообложения доступны как для организаций, так и для ИП. При СРП единого спецналога нет, но предусмотрены льготы по ряду иных налогов, вплоть до полной отмены некоторых из них на добычу полезных ископаемых , транспортный, на имущество и др. В зависимости от того, какой разновидностью специального режима является та или иная налоговая система, зависит возможность ее совмещения с ОСНО и другими спецрежимами.

Нельзя сочетать с другими режимами СРП. Спецрежимы и другие налоги Любой специальный режим — это не только уплата единого спецналога. Плательщики транспортного, водного , земельного, на добычу полезных ископаемых и прочих налогов, от которых спецрежим освобождения не дает, перечисляют их в бюджет как обычно, независимо от применяемой налоговой системы.

В обычном порядке уплачиваются и местные налоги, госпошлины, сборы и прочие необходимые платежи. Кроме того, все работодатели, применяющие специальный налоговый режим, должны платить страховые взносы за своих сотрудников и перечислять НДФЛ в качестве налогового агента.

4 варианта уплаты налогов. Общий налоговый режим. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения (УСН).

Виды налоговых режимов

По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность. Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов за исключением ЕНВД , то "по умолчанию" должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом. Для этого необходимо представить в инспекцию соответствующее уведомление и сделать это не позднее 15 января года, в котором предполагается отказ от УСН п. Правомерно ли применение общего режима налогообложения, если уведомление представлено с нарушением установленного срока или вовсе не подано в инспекцию?

ФНС России в своем Письме от 10. Данный вывод обоснован необходимостью строгого соблюдения требований п. Москве в Письме от 08. Есть примеры судебных решений, соответствующие данной позиции. Однако следует отметить, что к ответу на поставленный вопрос возможен и иной подход. Он сформировался в судебной практике. Поскольку отказ от УСН носит уведомительный характер и принятие инспекцией какого-либо решения по итогам рассмотрения поданного заявления налоговым законодательством не предусмотрено, нарушение процедуры отказа не влияет на правомерность применения общего режима налогообложения.

При этом важно, чтобы с начала календарного года налоговый учет фактически осуществлялся в соответствии с общим режимом налогообложения см. Постановления ФАС Уральского округа от 09. Вторая из рассмотренных точек зрения допускает применение общего режима налогообложения, несмотря на нарушение порядка отказа от УСН. Однако в этом случае неизбежны споры с контролирующими органами, и свои права налогоплательщику, возможно, предстоит отстаивать в судебном порядке. Статья написана и размещена 1 мая 2011 года.

Дополнена - 18.

Для налога на имущество ФЛ 1,518 Налог на имущество физических лиц 6 Для целей уплаты торгового сбора 1,317 Гл. Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ, в связи с чем величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на УСН, не подлежит индексации на указанный коэффициент-дефлятор.

Статья 346. НК РФ "Налогоплательщики" 1. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 112,5 млн. Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Федерального закона от 25. НК РФ Статья 346. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения 4. Если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения. Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.

1. Общий режим налогообложения Применение специальных налоговых режимов позволяет облегчить жизнь организациям в части.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какую систему налогообложения выбрать?


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий