+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на доходы физических лиц объект

НДФЛ посвящена объемная глава 23 Налогового кодекса РФ. Также в Объектом налогообложения признаются доходы физических лиц: налоговых .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ: плательщики налога, объект н/о, виды вычетов, ставки налога

налог на доходы физических лиц объект
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых.

Декларирование доходов Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц — прямой федеральный налог , являющийся одним из важнейших источников формирования доходной части бюджетной системы государства, непосредственно затрагивающий интересы всех слоев экономически активного населения. Это один из основных налогов , который позволяет в максимальной степени реализовать основные принципы налогообложения, такие как справедливость и равномерность распределения налогового бремени.

Взимание налога на доходы физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица , для целей налогообложения подразделяемые на две группы: лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ; лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Таким образом, налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица вне зависимости от принадлежности к гражданству. Любой гражданин России или иностранный гражданин, а также лица без гражданства, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, являются налоговыми резидентами РФ. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения.

Для указанных групп налогоплательщиков предусмотрены разные налоговые ставки. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в налоговом периоде календарном году как в денежной национальной или иностранной валюте , так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды: от источников в Российской Федерации и или от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России; от источников в Российской Федерации — для нерезидентов.

Статьей 208 НК России определен перечень доходов, получаемых от источников в Российской Федерации и от источников за рубежом, обозначены четкие критерии, отражающие виды этих доходов.

К таким доходам относится заработная плата и другие вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, доходы от продажи имущества, а также от использования имущества например, доход от сдачи имущества в аренду , дивиденды, страховые выплаты, авторские вознаграждения и т.

Доход, полученный от источника в России, облагается подоходным налогом как у резидентов, так и у нерезидентов. Доходы, полученные физическими лицами в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитаваются в рубли по курсу Банка России, действующему на дату получения доходов. При получении дохода в натуральной форме в виде товаров работ, услуг или имущественных прав в их стоимость включаются косвенные налоги.

Материальная выгода С 1997 года в российское налоговое законодательство вошло понятие материальная выгода. Так, в соответствии со статьей 212 НК Российской Федерации доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды являются: 1.

Налогом облагается разница между стоимостью товаров работ, услуг , по которой они обычно продаются сторонним покупателям, и ценой, по которой они реализованы физическому лицу. Материальная выгода, указанная в пунктах b и с, освобождается от налогообложения при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета.

Налогом облагается положительная сумма разницы между рыночной стоимостью ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок и ценой их приобретения. Законодательно утверждено понятие даты получения дохода физическими лицами. В соответствии со статьей 223 НК датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. По остальным видам доходов датой их получения считается день выплаты, включая перечисление дохода на счета налогоплательщика в банках, а также день получения дохода в натуральном выражении, день уплаты процентов по заемным средствам и день приобретения товаров работ, услуг , ценных бумаг — при получении дохода в виде материальной выгоды.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Доходы, не подлежащие налогообложению Перечень доходов, которые не облагаются налогом, приведен в статье 217 Налогового кодекса.

К таким доходам, в частности, относятся: государственные пособия за исключением пособий по временной нетрудоспособности , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством; пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с российским законодательством и законодательством субъектов Федерации; все виды установленных законодательством России, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья, увольнением работников, исполнением трудовых обязанностей ит.

С 2001 года действует единая, независимая от размера дохода, 13 процентная ставка налога. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговые вычеты подразделяются на: стандартные;.

Налог на доходы физических лиц 2019

В отдельную категорию плательщиков НДФЛ выделены индивидуальные предприниматели. Также доходы, полученные налогоплательщиком-нерезидентом, при расчете НДФЛ не уменьшаются на стандартные налоговые вычеты. Налоговым резидентом является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Объект налогообложения. В зависимости от статуса налогоплательщика объектом налогообложения признается: — для налоговых резидентов — доход, полученный от источников в РФ и или за ее пределами; — для нерезидентов — доход, полученный от источников в РФ.

Объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками: — от источников в России и за ее пределами — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; — от источников в России — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Следовательно, для того чтобы определить, будет ли физическое лицо уплачивать НДФЛ, необходимо установить не только его налоговый статус, но и источники его доходов. Налоговая база — стоимостная характеристика доходов налогоплательщика, полученных в налоговом периоде: от всех источников — для налоговых резидентов; от источников в РФ — для лиц, не являющихся налоговыми резидентами.

Учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им, или право на распоряжение, которое у него возникло в налоговом периоде. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговые агенты работодатели и др. Налоговая база уменьшается на сумму положенного работнику стандартного налогового вычета. Вычеты предоставляются по заявлению налогоплательщика.

Виды стандартных налоговых вычетов: необлагаемый минимум дохода; расходы на содержание детей. Необлагаемый минимум дохода состоит из следующих налоговых вычетов: 1 в размере 3000 руб. Социальный налоговый вычет : — за лечение до 120 000р. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, если налогоплательщик приобрел или построил жилье. Налог от продажи — свыше 1 млн. При покупке - до 2 млн. Профессиональный вычет - на изобретение ноу-хау.

Налог на доходы физических лиц - прямой федеральный налог. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы государственный советник налоговой службы II ранга А. Волошина, советник налоговой службы II ранга, к. Общие положения После введения в действие Федеральным законом от 05. В соответствии со ст. Это же подтверждает п. Изменения, внесенные в налогообложение физических лиц, коснулись не только названия налога, но и элементов налога ставки, льготы, объекты налогообложения.

Налог на доходы физических лиц во многом отличается по структуре и принципам налогообложения от ранее существовавшего подоходного налога. Вместе с тем НК РФ далек от совершенства, в нем много противоречивых и неясных положений или вообще упущенных вопросов.

Эти же недостатки имеют Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные приказом МНС России от 29.

Таким образом, источником получения информации по сложным, не полностью или вообще не прописанным вопросам налогообложения доходов физических лиц являются лишь комментарии, публикуемые специалистами в печати. Поэтому целью данной статьи является оказание помощи налогоплательщикам и налоговым агентам в правильном исчислении налога на доходы физических лиц, доведении до граждан сути этого налога, их прав и обязанностей перед государством.

В статье раскрываются наиболее важные аспекты налога на доходы физических лиц и прежде всего освещаются такие элементы налогообложения, как "налогоплательщики", "объекты налогообложения", "налоговая база". Для лучшего понимания основных положений главы 23 НК РФ приводятся примеры и расчеты. Хотелось бы также отметить следующее. Таким образом, он стабильно занимает четвертое место после единого социального налога, НДС и налога на прибыль и является основой доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации и, еще в большей степени, местных бюджетов.

Стабилен и темп роста поступлений этих сумм в бюджет. Налогоплательщики Статус налогоплательщика определен ст. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Иными словами, с введением в действие с 1 января 2001 года части второй НК РФ круг плательщиков налога на доходы физических лиц остался тот же самый, что и для уплаты подоходного налога с физических лиц, то есть это физические лица, получившие доход, независимо от возраста и гражданства. Статья 11 НК РФ определяет, что налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней, поэтому нерезидентами считаются те физические лица, которые находились на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году.

Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов является общепринятой мировой практикой для установления разных режимов налогообложения их доходов. Так, налоговые резиденты Российской Федерации уплачивают налог со всех доходов, полученных ими в налоговом периоде, как от источников в Российской Федерации, так и от находящихся за ее пределами, а нерезиденты - только по доходам, полученным от источников в Российской Федерации. Согласно НК РФ началом пребывания физического лица на территории Российской Федерации считается день, следующий за днем пересечения границы при прибытии в Российскую Федерацию.

Окончанием срока пребывания на территории Российской Федерации является день пересечения границы при выбытии из Российской Федерации. Указанные даты определяются по отметкам о пересечении границы Российской Федерации в документе, определяющем личность физического лица. Физические лица, состоящие в трудовых отношениях с организациями, предпринимателями без образования юридического лица и гражданами, занимающимися частной практикой в Российской Федерации, при указании в трудовых договорах контрактах о продолжении этих отношений в данном календарном году на срок свыше 183 дней являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Резидентство устанавливается ежегодно и применяется с начала года. Уточнение налогового статуса налогоплательщика производится: - на дату фактического завершения пребывания иностранного гражданина на территории Российской Федерации в текущем календарном году; - на дату отъезда гражданина Российской Федерации на постоянное местожительство за пределы Российской Федерации; - на дату, следующую после истечения 183 дней пребывания в Российской Федерации российского или иностранного гражданина либо лица без гражданства.

Для целей определения объекта налогообложения у резидентов и нерезидентов в ст. Перечень доходов от источников в Российской Федерации и доходов от источников за пределами Российской Федерации представлен в первых трех пунктах ст. Пункт 1 ст. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации совета директоров или иного подобного органа - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения управления которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений.

К вознаграждениям за выполнение трудовых или иных обязанностей, за выполненную работу или оказанную услугу, за совершение действия или бездействие в Российской Федерации относятся следующие виды доходов: - доходы, полученные за выполнение трудовых обязанностей, - заработная плата, премии и др. К доходам, полученным от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности, согласно действующему гражданскому законодательству относятся доходы, получаемые от следующих объектов: - объекты авторских прав, под которыми понимаются результаты творческой деятельности граждан, существующие в определенной форме, в сфере науки, культуры, искусства, регулируемые ст.

Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы

Избавив нас от невежества, Предтечи научили нас не страшиться смерти, но с готовностью идти на нее ради обновления. - Словом, встречая смерть, вы не испытываете ни скорби, ни страха. - Это идеальный взгляд на смерть в нашем обществе, - ответил Арчи.

- Впрочем, легче встречать терминацию среди друзей, знакомых и тех, кто воплощает обновление, которое сделается возможным благодаря твоей смерти. Ричард подошел и обнял Арчи.

налога на доходы физических лиц Объектом налогообложения.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ-2019: 6 изменений в НК РФ


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий