+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Можно платить налог на прибыль частями

В КАКОЙ ОЧЕРЕДНОСТИ ВЫГОДНЕЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ. 1. НДС и налог на прибыль, которые фирма уплачивает в качестве налогового агента. 3. Если в течение этого периода фирма перечисляет налог по частям, платежи Исходя из логики ВАС РФ, можно сделать вывод, что на суммы, которые.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году

Лайфхак месяца: налоги в рассрочку!

можно платить налог на прибыль частями
Рубрика: Налоги. Содержание. 1 Квартальную прибыль можно ли платить частями. Авансовые платежи по налогу на прибыль; Как «потратить» .

Налог на прибыль 293020 января 2017 Имеет ли организация право заплатить налог на прибыль за 4 кв. Допустим к оплате начислили 300 тысяч. Мы хотим заплатить в январе 100 тысяч, в феврале 100 тысяч, в марте 100 тысяч?

Тема: Налог на прибыль Если речь идет о ежеквартальной уплате авансовых платежей, то крайний срок уплаты налога за 2016 год — 28 марта 2017 года. К этой дате налог 300 тыс. Ограничений, что сумма должна быть уплачена одним платежом, Налоговый кодекс не содержит. Поэтому вы вправе платить его и частями. Обоснование Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Как перечислять в бюджет налог на прибыль и авансовые платежи по нему Порядок уплаты налога на прибыль зависит от ставки налога, которая в свою очередь зависит от вида дохода прибыли.

Кроме того, особый порядок уплаты налога предусмотрен в случае ликвидации организации или ее реорганизации. В большинстве случаев налог нужно перечислять в два бюджета: федеральный и региональный. Ее рассчитайте уменьшите с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года п. Авансовые платежи по налогу на прибыль уменьшают сумму налога на прибыль к уплате по итогам года. Перечисление авансовых платежей.

Можно ли налог на прибыль платить частями

Однако оплата налога идет через авансовые платежи. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал. В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года п. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите. Таблица оплаты налога на прибыль в 2019 году Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн.

В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал. А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов. Обратите внимание: порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации.

При этом сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода. В какие сроки производится уплата налога на прибыль в 2019 году Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году зависят от способа уплаты авансовых платежей: Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли — до 28 числа следующего месяца; Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами — до 28 числа месяца, за который производится платеж; Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей — до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.

Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день. Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году мы привели в таблицах ниже. Срок для компаний, уплачивающих налог на прибыль ежеквартально без ежемесячных взносов 2019 Период.

Уплатить налог на прибыль можно в наличном или безналичном порядке в белорусских рублях, если иное не установлено НК.

Какие налоги заплатить вперед, если не хватает денег

Для этого надо знать, какие санкции предусмотрены за неуплату того или иного налога. В данной статье мы проанализируем, что грозит за опоздание с каждым платежом, и посоветуем, как с наименьшими потерями выйти из затруднительной ситуации. Взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

Авансовые платежи по пенсионным взносам. Для каждого налога, как известно, установлен свой налоговый период: это может быть месяц, квартал или год. Если в течение этого периода фирма перечисляет налог по частям, платежи называют авансовыми. Так обстоит дело с ЕСН, налогом на прибыль и налогом на имущество.

А от того, чем является платеж — налогом или авансом, зависит и порядок уплаты штрафов и пеней. Он составляет 20 процентов от суммы неуплаченного налога. А вот штрафы за то, что фирма не перечислила авансовые платежи, в Налоговом кодексе РФ не прописаны. То есть за такую провинность организацию привлечь к ответственности по ст.

Эту точку зрения разделяют и арбитражные суды. К такому же выводу приходили и окружные арбитражные суды. Причем чиновники не только не могут применять штрафные санкции за то, что предприятие вовремя не перечислило авансовые платежи.

Они также не имеют права принудительно взыскивать недоимку по таким авансам. ПЕНИ Когда организация пропустила срок уплаты налога либо перечислила не всю сумму, ей приходится раскошеливаться еще и на пени за каждый день опоздания ст.

В отличие от штрафов налоговики вправе взыскивать пени в бесспорном порядке. Между тем в п. Возьмем ЕСН. Авансы по этому налогу платятся как по итогам отчетных периодов, так и в течение них — ежемесячно. Исходя из логики ВАС РФ, можно сделать вывод, что на суммы, которые рассчитывают внутри отчетных периодов, пени начисляться не должны. А если инспектор взыскал их, то он поступил незаконно. Пени грозят фирме, если она опоздает с платежами по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Это подтверждают и арбитражные суды РФ.

Похожая ситуация и с авансами по налогу на прибыль. Предположим, отчетными периодами у фирмы являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Тогда за то, что фирма опоздала с ежемесячным авансом, пени начислять не надо. Например, если апрельский платеж перечислен только в июне, то пеней не будет. А вот если организация заплатит налог за июнь только в августе, то инспектор имеет полное право начислить пени.

Заплатить пени придется и в том случае, если предприятие перечисляет авансы ежемесячно. Таким образом, если нужно выбирать, что заплатить вперед, учтите: авансы могут подождать. В первую очередь лучше перечислить налоги, период которых календарный месяц или квартал. А чтобы вообще не платить штрафы и пени, долг по авансам нужно погасить не позднее срока, который установлен для уплаты самого налога.

Пример 1. Однако потом выяснилось, что на уплату всех начисленных сумм у фирмы денег на расчетном счете не хватает, и в августе в бюджет можно перечислить только 30 000 руб. Вариант 1. В этом случае фирме грозят пени и штраф за несвоевременную уплату НДС — 25 000 руб. Штрафов за опоздание с авансами по ЕСН и налогу на прибыль не будет. Пени начислять тоже не придется, так как недоимка образовалась внутри отчетного периода.

Вариант 2. В этом случае штрафов и пеней вообще удастся избежать. Посмотрим, что произойдет, если перечислить их не вовремя. Эти взносы не являются ни налогом, ни сбором. Ведь они не упомянуты в качестве таковых в Законе РФ от 27 декабря 1991 г. И все же штраф за то, что предприятие не заплатило пенсионные взносы, предусмотрен.

Но взыскать его может только Пенсионный фонд РФ. На это четко указано в пп. Грозят за опоздание с взносами и пени. И опять же, начисление пеней — прерогатива Пенсионного фонда РФ. Но в этом случае требовать пени сотрудники фонда могут только через суд. Таким образом, их права ограничивает п. Расчетным периодом по взносам является календарный год. А отчетными — I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Пени на ежемесячные авансовые платежи по пенсионным взносам начислять незаконно. Во всяком случае, так считают арбитражные суды. Он указал, что Пенсионный фонд РФ не вправе начислять пени не только на ежемесячные платежи, но и на авансы по итогам отчетных периодов. Ведь все это лишь промежуточные платежи, они не являются окончательными суммами взносов, которые предприятие обязано перечислить за год. Тут не следует забывать, что взносы на накопительную и страховую части пенсии уменьшают ЕСН, который предприятие начислило в федеральный бюджет.

Но если в отчетном периоде сумма такого вычета превышает величину взносов, которые уже перечислены фонду, разница занижает соцналог п. Другими словами, вычет возможен только на ту сумму взносов в Пенсионный фонд РФ, которая уже уплачена.

Поэтому если у предприятия не хватает денег, чтобы перечислить и ЕСН, и взносы, лучше сначала погасить долг перед фондом. В этом случае пени за неуплату соцналога будут меньше. Ответственность за то, что их не заплатили, предусмотрена ст. А взыскивают штрафы, пени и недоимки по взносам в соответствии с правилами, установленными частью первой Налогового кодекса РФ. То есть пени и недоимку исполнительные органы фонда вправе списывать со счета фирмы, а вот штрафы взимаются исключительно через суд.

В общем, в отличие от пенсионных взносов со страховыми платежами лучше не запаздывать. Ведь не исключено, что фонд заблокирует расчетный счет, выставив инкассовое поручение на недоимку и пени.

Расчетным периодом по взносам считается календарный год, но так как отчетность сдается ежеквартально, ежемесячные авансы можно перечислять с опозданием, не опасаясь последствий.

Ведь в середине квартала у фонда еще нет необходимых данных, и он не сможет начислить пени. А вот взносы по итогам квартала советуем перечислять вовремя. Пример 2. В июле 2004 г. У фирмы же на расчетном счете есть только 180 000 руб. В таком случае бухгалтер в первую очередь должен заплатить: — НДС полностью — до 20 июля; — страховые взносы в ФСС РФ, тоже полностью — в срок, установленный для получения денег на оплату труда за июнь.

Оставшиеся 53 000 руб. К налоговым агентам эта мера ответственности не применяется. То есть наказания по данной статье можно не опасаться, когда фирма вовремя не перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников, НДС при аренде государственного имущества или налог на прибыль за иностранцев. При этом законодательство не дает чиновникам права взыскивать с агента недоимку по налогу или авансовому платежу, а также пени Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 июня 2003 г. Единственное, что грозит налоговому агенту, — это штраф за то, что он не выполняет свои обязанности по удержанию и уплате налога.

Правда, основание здесь другое: ст. Размер штрафа, предусмотренный данной статьей, — 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. Поэтому если в акте, который составил проверяющий, указано, что фирму как налогового агента наказывают по ст.

Суды в данном случае налоговиков не поддерживают см. Надо сказать, что штраф за опоздание с уплатой НДФЛ вообще маловероятен. Отчитываться по этому налогу надо один раз в год. Причем сделать это нужно до 1 апреля следующего года. До того, как налоговики получат отчет, штрафовать не будут: вряд ли инспектор станет проверять НДФЛ за текущий год во время выездной ревизии. То есть в принципе в течение налогового периода фирма может задерживать этот налог без особых последствий.

И все же предположим, чиновники обнаружили, что фирма нарушила срок уплаты НДФЛ. В такой ситуации надо постараться перечислить недоимку в бюджет до того, как будет составлен акт и вынесено решение по результатам проверки. Тогда штрафа по ст. Таким образом, с уплатой НДФЛ можно и повременить. А вот с НДС и налогом на прибыль, которые фирма обязана заплатить в качестве агента, лучше не затягивать и перечислить их сразу после того, как заплатите свои налоги.

А отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев ст. Авансовые платежи по этому налогу фирма перечисляет только по итогам отчетных периодов. Значит, штрафа за опоздание с ними можно не опасаться. Ведь, как мы уже отмечали, ответственности за несвоевременное перечисление авансов Кодекс не предусматривает.

А вот что касается пеней, то их за опоздание с авансами заплатить придется. Теперь о пенсионных взносах.

Кто перечисляет налог на прибыль Налог на прибыль занимает лидирующую позицию среди федеральных налогов наряду с НДФЛ. Несмотря на то что это налог федерального уровня, он пополняет еще и доходные статьи региональных бюджетов. Поэтому налоговые органы осуществляют серьезный контроль за уплатой этого налога путем проведения регулярных камеральных и выездных проверок, ведь налог на прибыль вполне обоснованно считается одним из самых проблематичных для плательщиков. Обязательство по уплате налога имеют только организации юридические лица.

Физические лица и индивидуальные предприниматели не имеют к нему отношения. Освобождены от обязательства по уплате налога на прибыль и юрлица, работающие на специальных налоговых режимах. Итак, перечень налогоплательщиков включает: отечественных юридических лиц; иностранных юридических лиц, которые должны иметь официальное резидентство, представительство и фактически вести свою деятельность на территории нашей страны; консолидированные группы плательщиков налога. С 2017 года платить налог может не сам налогоплательщик и не его представитель, а третье лицо.

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2018-2019 годах Предельные даты перечисления налога на прибыль отражены в НК РФ. Всего различают 3 вида периодов по уплате этого налога: итоговые годовые; авансовые квартальные; авансовые платежи за месяц. В качестве отчетного периода налогоплательщик может выбрать квартал либо месяц.

На выбор отчетного периода могут влиять отраслевые особенности и перспективы хозяйственной деятельности юрлица. Некоторые налоговые специалисты сходятся во мнении, что для организации выгоднее производить квартальные платежи, а не ежемесячные, так как прибыль в течение каждого месяца может изменяться, а квартальный авансовый расчет учитывает итоговую прибыль за 3 месяца.

При этом сокращается и количество отчетных документов. Проводки по уплате налога на прибыль Для налога на прибыль важен не только налоговый учет. Все операции по начислению и уплате налога на прибыль должны найти свое отражение и в бухгалтерских данных в виде записей на определенных счетах. При этом сведения бухгалтерского и налогового учета о доходах и расходах могут существенно отличаться друг от друга. Не зря на практике существуют понятия бухгалтерской и налоговой прибыли.

Учет бухгалтерского финансового результата осуществляется на счете 99. Так как налог на прибыль уменьшает величину полученного дохода, то его начисление производится по дебету этого счета и кредиту счета 68. Уплата налога на прибыль, а также штрафов и пеней по нему отражается в корреспонденции счета 68 со счетом 51. Перечисление налога осуществляется в бюджет с расчетного счета предприятия по реквизитам налоговой инспекции. Это необходимо для правильного зачисления платежа в бюджет. Корректно зачисленный налог поможет избежать претензий со стороны налоговых органов по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними.

При возникновении ситуации незачета налоговых платежей рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления. Цифровые значения кодов могут ежегодно изменяться, поэтому рекомендуем ознакомиться с актуальными кодами в нашей статье.

Это понятие закреплено в НК РФ. Предприятия, которые хотят пополнить ряды таких групп, нередко не понимают всех положительных сторон вступления в консолидированное сообщество.

Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку на предприятии. Налог рассчитывается, исходя из суммарной величины прибыли и убытков всех участников команды. Сокращение сумм к уплате по налогу — главная цель создания подобных консолидированных сообществ. Обязательство по расчету и перечислению объединенного налога на прибыль в утвержденные сроки берет на себя ответственный участник группы, который должен быть закреплен в общем договоре между членами группы.

Каждый участник сообщества должен соответствовать определенным требованиям. Между всеми членами группы заключается договор о ее создании. Каждый член консолидированного общества имеет определенные права и несет обязанности. Декларация по налогу на прибыль Налоговая декларация — это способ подачи итоговых данных налогового учета в ФНС. Правильное заполнение и своевременная сдача отчетности позволяют избежать спорных ситуаций со специалистами налоговых органов. Предельные даты сдачи деклараций не отличаются от сроков уплаты налога на прибыль.

За непредставление налоговой декларации, ее сдачу позже крайних сроков и нарушение способа подачи предусмотрены определенные штрафы. Начисленные суммы налога распределяются между федеральным и региональным бюджетами. Эти данные отражаются в листе 02 налоговой декларации. О том, в какой пропорции делается это распределение в 2017-2018 годах, читайте в этой статье. Нередко у предприятий могут возникнуть затруднения при расчете суммы налога и распределении ее между уровнями бюджета.

О нюансах, которые нужно учесть при осуществлении этих операций, читайте здесь. Что делать, если возникла переплата по налогу на прибыль Как уже было отмечено, уплата налога на прибыль производится в виде помесячных авансовых платежей и итоговой квартальной и годовой сумм.

Авансовые расчеты включаются в величину налога за квартал и год, при этом иногда образуется переплата. Среди прочих причин возникновения переплаты по налогу можно выделить человеческий фактор, например, неправильное указание суммы при перечислении налога, ошибку в начислении его величины, повлекшую последующую подачу декларации с уточнением.

В подобных ситуациях необходимо решить, как поступить с суммой переплаты. Выхода здесь 2: зачет в счет этого налога либо других федеральных платежей; возврат суммы на расчетный счет в кредитной организации. Штрафы при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах Штрафы по налогу на прибыль могут появиться: при подаче декларации после утвержденных для этого сроков либо неподаче налоговой отчетности, нарушении способа сдачи отчета; перечислении налога после последних дат срока, установленного для этого, в том числе при отсутствии каких-либо платежей со стороны предприятия если они должны быть ; непредставлении по запросу налоговых специалистов документов, необходимых для проверки данных налоговой отчетности, в том числе начисленных сумм налога; нарушении порядка ведения внутреннего налогового учета на предприятии, например, при сокрытии сумм реально полученного дохода, необоснованности расходов это может быть обнаружено в процессе камеральных и выездных проверок.

Оптимизация налога на прибыль Под оптимизацией налогообложения в нашей стране часто понимается сокращение величины налога к уплате. Разумеется, речь идет о законных и обоснованных методах, а не о сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов. Оптимизировать налогообложение можно несколькими методами: организационно-правовыми мерами; путем разработки грамотной с экономической точки зрения учетной налоговой политики; текущим регулированием величины налога на прибыль.

В каждом из этих методов можно выделить несколько конкретных и практических действий со стороны предприятия. Конечно, наряду с соблюдением сроков уплаты налога на прибыль важно правильно определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налога к перечислению в бюджет. Особенно много вопросов может возникнуть у бухгалтера по поводу признания определенных расходов и уменьшения на них налогооблагаемой базы.

На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальную и полезную информацию для практикующего бухгалтера в доступной форме.

Если НДС мы можем платить частями (1/3), можем ли мы также дробить налог на прибыль, например, по итогам 1 квартала.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: [Налоги] Как платить меньше налогов. Оптимизация налогов.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий