+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как зачесть налог по усн

Направить переплату по федеральному налогу в счет регионального или местного налога не получится, и наоборот. Например, УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как зачесть или вернуть переплату по УСН-налогу?

Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

как зачесть налог по усн
Эти суммы можно учесть в будущих платежах по УСН налогу, вернуть или зачесть в счет уплаты иных налогов. Читайте в статье.

Образец заполнения декларации по усн доходы минус расходы за 2018 год Соответствует всем требованиям законодательства. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. Попробуйте бесплатно: У ООО или другой компании может возникнуть переплата по упрощенному налогу за год. Рассмотрим порядок ее возврата или зачета в счет уплаты других налогов, а также документальное оформление данной процедуры.

Откуда переплата? Налог по УСН рассчитывается нарастающим итогом в поквартальном режиме. Нарастающий итог подразумевает включение в каждый следующий отчетный период в течение года сведений, которые имеют значение для формирования налоговой базы. Последний расчет в налоговом периоде, производимый в четвертом квартале, формируется за все отчетные периоды года сразу. За первые три квартала по упрощенному налогу уплачиваются авансы, при этом отчитываться в Налоговую инспекцию по ним не нужно.

То есть к уплате у ИП или организации не просто нет налога-УСН, но авансовые платежи превысили всю необходимую сумму. Такая ситуация может возникнуть, если в последнем отчетном периоде у компании или коммерсанта образовались значительные дополнительные издержки, учитываемые в расчете УСН-налога. Можно ли учесть переплату в будущих платежах по УСН-налогу? Если компания или ИП желает и в дальнейшем применять упрощенку с тем же объектом налогообложения, то самым простым способом использования получившейся переплаты по налогу станет ее учет в предстоящих платежах по самому упрощенному налогу.

При этом не нужно писать заявление в Налоговую о зачете сумм образованной переплаты в счет предстоящих УСН-платежей. Переплата числится по тем же ОКТМО и КБК, на которых производятся авансовые и итоговые оплаты налога, а значит, если налогоплательщик не предпринимает никаких иных действий, то в новом налогом периоде эти суммы будут автоматом признаны авансовыми платежами по УСН налогу.

Тем не менее, не лишним будет провести сверку с налоговиками на предмет расхождения данных о наличии возникшей переплаты в части ее суммового значения и ОКТМО. Возврат и зачет переплаты по УСН налогу в счет уплаты иных налогов Если налогоплательщик в силу каких-либо обстоятельств не хочет оставлять переплату по УСН-налогу в счет будущих платежей по этому же налогу, он имеет право вернуть средства на свой расчетный счет или зачесть их в счет уплаты иного вида налога.

При этом такой налог должен перечислятся в бюджет того же уровня. Например, транспортный налог является чисто региональным, а значит, перечислить переплату УСН-налога, который уплачивается в федеральный бюджет и уже после распределяется по другим бюджетам, не получится.

Как для возврата, так и для зачета налога по УСН нужно написать в ИФНС по месту учета налогоплательщика заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019 г. Скачать формы бланков заявлений:.

Минимальный налог при УСН

Сначала нужно представить декларацию за 2018 год. Из неё фискалы увидят суммы начисленного налога и сравнят их с платежами, которые в течение года отражались на лицевом счете ООО. Камеральная налоговая проверка :2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации расчета в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.

Ближе к концу срока проверки делаете сверку с налоговой. Затем можете писать заявление на зачет. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа :4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика налогоплательщика по решению налогового органа.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Как видим, это процесс не быстрый. Если представите декларацию в начале январе, есть вероятность провести зачет в срок, определенный для уплаты АП за 1 квартал. Но многое зависит от работы фискалов на месте. Найди себе занятие по душе, и тебе не придется работать ни одного дня Конфуций А бухгалтеру для таких ощущений достаточно сдавать отчетность через.

Заполнение книги учета доходов и расходов при УСН доходы минус расходы · Налоги.

Как зачесть переплату налога по новым правилам

Как зачесть или вернуть переплату по УСН-налогу 12. Как это сделать, зависит от причины переплаты: вы сами ошиблись и заплатили больше, чем нужно, или излишнюю сумму взыскала с вас налоговая инспекция. Что делать, если вы сами переплатили налог Переплатить налог можно по ошибке: например, вы или ваш бухгалтер ошиблись при расчете налога или заполнении платежного поручения. Если произошла ошибка в расчете налога, то статья 81 Налогового кодекса требует подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по этому налогу, если ошибка привела к занижению налога.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса переплату можно: зачесть в счет последующей уплаты соответствующего вида налога; зачесть в счет погашения задолженности по соответствующим видам налогов, пеней, штрафов; вернуть на расчетный счет фирмы.

Получив этот документ, налоговики в течение 10 дней примут решение о зачете. Еще пять дней дается инспекции для того, чтобы сообщить фирме о своем решении. Инспекторы примут решение о таком зачете самостоятельно. Они сделают это в течение 10 дней после того, как обнаружат переплату, или после того, как ваша компания и инспекция подпишут акт совместной сверки уплаченных налогов. Приняв решение, налоговики обязаны в течение пяти дней сообщить вам об этом.

Однако это не означает, что, обнаружив переплату самостоятельно, вы должны дожидаться, пока это сделают налоговики. Возврат излишне уплаченного налога налоговая должна произвести в течение одного месяца со дня получения заявления. Однако это произойдет после того, как переплату зачтут в счет погашения вашей задолженности перед другими налогами соответствующего вида. Если налоговая инспекция нарушит этот срок, ей придется заплатить вам проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России.

Месячный срок возврата истек 4 апреля, но деньги поступили на счет только 20 апреля, то есть просрочка составила 16 дней. Зачесть излишне уплаченные суммы вы можете только в пределах налогов одного вида п. Например, федеральные налоги вы можете зачесть только в счет федеральных, региональные — в счет региональных, а местные — в счет местных.

Направить переплату по федеральному налогу в счет регионального или местного налога не получится, и наоборот. Значит, направить переплату по УСН на погашение недоимки по земельному налогу нельзя письмо Минфина России от 13 декабря 2011 г. Кстати, допускается зачет переплаты налога в один бюджет и недоплаты этого же налога в другой бюджет.

Если переплату не зачли или не вернули, вы можете обратиться в арбитражный суд. Часто налоговики отказывают в зачете или возврате переплаты, так как ее сумма по вине банка не поступила в бюджет или внебюджетный фонд. Они неправы: налог считается уплаченным с того момента, когда банк принял у вас платежное поручение на его перечисление.

Конечно, при условии, что денег на счете было достаточно. Обратите внимание В настоящее время действуют типовые образцы заявлений на зачет и возврат налогов. Они утверждены приказом ФНС от 3 марта 2015 г. До этого времени, напомним, компании и предприниматели подавали заявления о зачете или возврате налоговых платежей в свободной форме.

Вернуть переплату по УСН-налогу вы можете в двух случаях: если вы сами переплатили налог; если налоговики сделали вам доначисления, а вы оспорили их в ИФНС или в суде и доказали, что они незаконны. В таких ситуациях вернуть переплаченные суммы вы можете только на расчетный счет. Наличными деньгами переплату не возвращают.

А предприниматели вправе указать в заявлении на возврат налога счет своей личной банковской карты определение ВАС РФ от 17 сентября 2013 г. При этом не должно пройти трех лет с момента уплаты излишней суммы налогов п. Три года исчисляйте с даты подачи декларации за год, но не позднее срока, установленного для ее представления постановление Президиума ВАС РФ от 28 июня 2011 г.

В заявлении укажите наименование инспекции и свои реквизиты: название фирмы или фамилию, имя, отчество предпринимателя. Также заполните основание для возврата — статью Налогового кодекса, в соответствии с которой производится возврат. Для излишне уплаченных сумм это статья 78 Налогового кодекса, а для излишне взысканных — статья 79. И отметьте вид переплаты — какую сумму вы хотите вернуть: излишне уплаченную или излишне взысканную.

Затем укажите налог, по которому образовалась переплата, и период, к которому она относится, КБК и ОКТМО, а также сумму, которую вы просите вернуть, в полных рублях, цифрами и прописью. Поэтому обязательно укажите в заявлении реквизиты этого счета, на который налоговики должны вам перечислить деньги: наименование банка, корсчет, БИК, ИНН, КПП, сам номер счета фирмы или бизнесмена.

Кроме того, обязательно подчеркните в заявлении, кто именно возвращает переплату — налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент.

Поставьте дату заполнения заявления и подпись лица, который возвращает переплату. Заявление передайте в ИФНС на бумаге или в электронном виде п. В течение 10 дней со дня получения вашего заявления о возврате налога или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговая инспекция должна принять решение о возврате излишне уплаченного или взысканного налога п. В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения налоговики обязаны сообщить вам о принятом решении п.

Инспекция вернет переплату в течение месяца после того, как получит от вас заявление п. Но если у вас есть недоимки по налогам, выявленные в ходе сверки налогов, то в первую очередь будут погашены они. А уже остатки средств контролеры возвратят вам. Если же налоговые инспекторы нарушат месячный срок, то за задержку возврата вам положены проценты. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России п.

Что делать, если налоговая инспекция ошибочно взыскала с вас Налоговая инспекция может в бесспорном порядке взыскивать со счетов фирм неуплаченные налоги, пени и штрафы. Может случиться, что налоговая инспекция списала деньги со счета вашей фирмы ошибочно например, налог вы уплатили, но платежное поручение в налоговую инспекцию по каким-то причинам не поступило, и она сочла вас должником.

Если такое произошло, налоговики должны вернуть вам излишне взысканную сумму и начисленные на нее проценты п. Если у вас есть долги перед бюджетом, куда взыскали налог, вам должны вернуть часть списанной суммы, оставшуюся после ее зачета в счет погашения долгов. Заявление нужно подать в течение одного месяца со дня, когда вам стало известно о списании со счета вашей фирмы излишней суммы. На практике этот срок отсчитывается со дня, следующего за днем списания денег со счета. Если вы пропустите месячный срок, обращаться за возвратом денег придется в арбитражный суд.

Сделать это можно в течение трех лет со дня, когда вам стало известно о списании. Налоговая инспекция должна принять решение по вашему заявлению в течение 10 рабочих дней с момента его получения.

В течение месяца, начиная с этого же момента, налоговики должны вернуть вам деньги. То есть месяц — это срок, не позднее которого деньги должны оказаться на вашем счете. Все время, начиная со дня списания денег по день их возврата включительно, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования Банка России. Налоговая инспекция должна уплатить проценты фирме в сумме: 60 000 руб. Если переплату вам вовремя не вернули, вы можете обратиться в арбитражный суд. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС. Например, НДС при импорте нужно платить вне зависимости от налогового режима. Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом.

Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах. Поэтому далее будем рассматривать работу с переплатой на его примере. Когда может возникнуть переплата Ситуации, когда появляется переплата налога, могут быть следующие: Техническая ошибка при перечислении. Например, вместо 101 000 руб. Следовательно — возникнет переплата 10 000 руб. Уточненная декларация. Иногда после корректировок учета сумма налога уменьшается. Например, если были проведены какие-либо дополнительные расходы или применена льгота, которую ранее не использовали.

Переплата вследствие перечисления авансов. Рассмотрим подробно последний вариант. Расчет авансов производится на основе фактических показателей, исчисленных с начала года. Окончательно же сумма к уплате определяется по годовой декларации.

При этом налог уменьшается в периоде уплаты взносов п. Если такая уплата произведена в 4 квартале, то может получиться, что сумму авансов, перечисленную ранее, будет необходимо вернуть.

Пример 1 ИП Петров А. Выручка за 9 месяцев 2018 года — 800 000 руб. Выручка за 4 квартал — 200 000 руб. Но в декабре 2018 года Петров заплатил страховые взносы п.

Но так как по факту он уже заплатил за 9 месяцев 48 000 руб. Пример 2 ИП Смирнов В. Из таблицы видно, что из-за убыточного 4 квартала налог за год меньше, чем фактически уплаченные авансы за 9 месяцев. Поэтому переплату в сумме 15 000 руб. В приведенном примере это — 10 700 руб. Поэтому, независимо от убытка 4 квартала, сумма возврата не может быть больше 26 800 руб. Как зачесть переплату по УСН Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет п.

При появлении переплаты нужно в первую очередь провести сверку с ИФНС. Если сумма подтверждена, и бизнесмен решил ее зачесть, то следует направить налоговикам заявление.

Оформить его можно как в бумажном, так и в электронном виде. Для подачи онлайн-заявления у налогоплательщика должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись. На решение о зачете отводится 10 дней с даты заявления. Если же сверку проводили уже после его подачи, то срок отсчитывается с даты сверки. Порядок действий здесь в целом похож на вариант с зачетом. Сначала нужно свериться с налоговиками. Затем, если все правильно, бизнесмен подает заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Этими же нормативными актами утверждены и упомянутые выше заявления на зачет. На решение здесь также дается 10 дней, а в целом на всю процедуру возврата отводится месяц п. Чиновники имеют право отказать в возврате, если у бизнесмена есть недоимка, подлежащая зачислению в тот же бюджет.

В этом случае налоговики сначала проводят зачет, а возврату подлежит лишь оставшаяся сумма переплаты если таковая будет. При нарушении срока налогоплательщику должны быть перечислены пени, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Зачесть или вернуть переплату можно в течение 3 лет с даты перечисления налога п. Как гарантировать безошибочность расчетов с налоговиками Никто не застрахован от ошибок, а тем более — от изменения финансовой ситуации в течение года.

Поэтому переплата по налогам встречается довольно часто. Налоговики обязаны при обнаружении переплаты сообщить предпринимателю об этом факте п.

Но понятно, что на практике они вовсе не торопятся это сделать. И если бизнесмен не обратил внимания на состояние расчетов и прозевал трехлетний срок, то вернуть деньги уже не получится. Отсутствие сообщения от налоговиков в данном случае роли не играет. ВС РФ указал на это в определении от 30. Поэтому не нужно в этом вопросе надеяться на добросовестность чиновников.

Ведь для них возврат налога — это ухудшение отчетных показателей. Бизнесмену необходимо самому регулярно сверяться с ИФНС по налогам. Лучше делать это не реже, чем раз в квартал, а также — при возникновении любых сомнений в достоверности данных.

Заказать услугу.

Заполнение книги учета доходов и расходов при УСН доходы минус расходы · Налоги.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как перейти на УСН в течение года - Упрощенка - Налоги ИП и ООО - Системы налогообложения - Налог


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий