+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Решение об отказе в возврате налога

Налогоплательщик подал заявление о возврате налога. Компания обратилась в суд, который признал решение управления неправомерным. Основанием для отказа были расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отправить заявление на возврат денег в новом кабинете налогоплательщика?

Возврат излишне взысканного налога по-новому

решение об отказе в возврате налога
Налогоплательщик подал заявление о возврате налога. Компания обратилась в суд, который признал решение управления неправомерным. Основанием для отказа были расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также .

Источник: Журнал "Commercial Real Estate" Наталья Маликова, Юрист Поволжской дирекции В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество.

При наличии такой переплаты лицо вправе осуществить ее возврат или зачет в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Как правильно это сделать и на что может претендовать налогоплательщик, рассмотрим в настоящей статье [1].

Нижеприведенный порядок также применим для возврата излишне уплаченных взысканных пени, штрафов по налогу на имущество. Излишне уплаченной может считаться сумма, оплаченная плательщиком добровольно, в отсутствие факторов внешнего принуждения. Излишне взысканной может быть признана сумма, поступление которой в бюджет связано с действиями налогового органа, например, оплата недоимки, начисленной по решению инспекции, оплата налога на основании требования, принудительное взыскание денежных средств, зачет налога в отсутствие заявления налогоплательщика и т.

Порядок возврата зачета излишне оплаченных сумм установлен ст. Если сумма налога является излишне уплаченной, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае если указанный срок по какой-либо причине пропущен, но налогоплательщик готов отстаивать свои права в судебном порядке, заявление все равно необходимо подать, так как это является необходимым условием для предъявления иска в суд о возврате излишне уплаченных сумм налога п.

Пропуск вышеуказанных сроков ограничивает возможность налогоплательщика осуществить возврат налога в административном порядке, но не препятствует обращению в суд с заявлением о возврате взыскании налога. При защите прав в судебном порядке применению подлежит общий трехлетний срок исковой давности ст. Заявление о зачете переплаты по налогу на имущество может быть подано только в счет текущих или предстоящих платежей по данному или иному региональному для организаций или местному для физических лиц налогу пени.

Иные виды налогов, например, федеральные, такой переплатой погасить не удастся. В отношении суммы излишне уплаченных взысканных денежных средств также может быть подано заявление об их возврате. Однако при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам возврат будет осуществлен только после зачета суммы излишне уплаченного взысканного налога в счет погашения недоимки задолженности.

Зачет производится инспекцией самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. Действующее законодательство не запрещает налогоплательщику разделить сумму переплаты и часть направить в зачет по налогу и иным платежам, а в отношении оставшейся части заявить требование о ее возврате.

В случае если денежные средства являются излишне взысканными, помимо возврата налога, инспекция обязана уплатить налогоплательщику проценты на указанную сумму. Проценты начисляются и уплачиваются за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в указанный период ставке рефинансирования Центрального банка РФ. В случае если денежные средства являются излишне уплаченными, проценты подлежат начислению и уплате только при нарушении инспекцией срока возврата налога и исключительно за период такой просрочки.

Расчет и уплата процентов производится налоговым органом самостоятельно. Если сроки давности позволяют, то налогоплательщик до подачи заявления о возврате зачете может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам. Однако это не является обязательным условием для предъявления такого заявления.

Однако заявление может быть подано и в произвольной форме, так как действующее законодательство не предусматривает возможность отказа в возврате зачете сумм по причине несоблюдения установленной формы заявления. Судебная практика исходит из того, что не имеет значения, в какой налоговый орган — по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимого имущества — подается данное заявление, так как в силу ст. Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении способа предоставления заявления о возврате зачете.

Таким образом, оно может быть направлено почтой, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или вручено нарочно. Не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете возврате сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении их зачета возврата. Аналогичное правило может быть применено и к решению, принятому в отношении излишне взысканных денежных средств Письмо Минфина России от 05.

Возврат излишне взысканных денежных средств с начисленными на них процентами, а также возврат излишне уплаченных денежных средств должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика. Однако необходимо учитывать, что указанный срок на возврат зачет суммы излишне уплаченного налога авансового платежа начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате зачете , но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому отчетному периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.

Налогоплательщик вправе в судебном порядке также оспорить законность решения инспекции об отказе в возврате зачете указанных сумм. Однако, необходимо помнить, что вышеуказанным обращениям в суд должен предшествовать досудебный порядок регулирования споров, предусмотренный п. При предъявлении в суд требования имущественного характера о возврате инспекцией взыскании с инспекции излишне уплаченной взысканной суммы и процентов, соблюдения указанного досудебного порядка не требуется.

Для предъявления имущественного иска достаточно выполнения процедуры возврата, установленной статьями 78 и 79 НК РФ. Таким образом, процедура возврата зачета налога хорошо детализирована Налоговым кодексом РФ и проста в применении. Это интересно В Москве создаются предпосылки для массовых обращений налогоплательщиков за возвратом зачетом налога на имущество. N 937-ПП "О внесении изменений в постановление правительства Москвы от 21 ноября 2014 г.

Причем, согласно п. С учетом этого, многие налогоплательщики, оплачивающие налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, увеличили свои платежи в бюджет.

Тем же, кто не откорректировал налоговую базу, соответствующие доначисления произвели налоговые инспекции в рамках камеральных проверок. В основном налогоплательщики оспаривали решения налоговых органов о соответствующих доначислениях, однако некоторые владельцы недвижимости решили оспорить Постановление Правительства Москвы в части распространения его действия на период 2016 года. Указанное решение еще не вступило в законную силу и может быть обжаловано Правительством Москвы.

Кроме того, налогоплательщики, проигравшие в суде споры по вопросу обоснованности применения новой кадастровой стоимости в период 2016 года, смогут обратиться за пересмотром судебных актов по новым обстоятельствам пп. Владельцы недвижимости также будут вправе требовать возмещения вреда, причиненного в результате издания спорного нормативного акта.

Соглашение Отправить.

Как с ИФНС получить проценты за несвоевременный возврат налогов

Возражения по Акту камеральной проверки от 19. Москва, у. Люблинская, дом 9, корп. В Акте камеральной проверки от 19. С указанным выводом я не согласен по следующим причинам... Независимо от того придете вы в налоговую с возражениями или нет, напишите вы возражения или нет, налоговики обязаны вынести решение по вашему вопросу оформив специальный документ - РЕШЕНИЕ.

Оно вступает в силу в течение 1 месяца с того момента как его вам вручили лично или через почту. Правда при условии, что решение налоговой инспекции не было обжаловано подробности ниже. Акт проверки таким решением не является. Он лишь отражает личное мнение налогового инспектора, который проводил проверку по вашему вопросу.

Руководитель инспекции может с этим мнением согласиться что как правило и происходит , а может и нет чего почти не случается.

Итак, Решение руководителем инспекции принято не в вашу пользу. Согласно этому Решению в вычете вам отказано. Шаг 2.

Это налоговое Управление вашего региона. Так поступать предписывает пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса. Например, в Москве это Управление федеральной налоговой службы по г. Москве, в Самаре - Управление федеральной налоговой службы по Самарской области и т. Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом " Жалоба в инспекцию он-лайн " и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.

Если вы не подадите жалобу, то вам откажут в дальнейшем обращении в суд. Жалобы бывают двух видов: обычная. В чем разница между этими жалобами на налоговую инспекцию? Аппеляционную жалобу на налоговую инспекцию подают до вступления в силу решения налоговиков. Очень важно не пропустить срок для подачи жалобы. Как мы уже сказали такое решение вступает в силу через один месяц после того, как его вам вручили пункт 9 статьи 101 Налогового кодекса. Если решение вручено вам лично в нем будет указана дата его получения и стоять ваша подпись.

Если направлено вам по почте дата получения может быть определена по почтовому штемпелю на конверте. К слову сказать если вы уклоняетесь от получения решения его вышлют почтой. И в этой ситуации будет считаться, что оно вам было вручено в течение 6 дней с момента отправки письма. Получили вы его или нет, будет не важно. Если жалоба подана вовремя решение налоговиков в силу не вступит.

Ровно до тех пор пока жалобу не рассмотрят в Управлении. Обычную жалобу на налоговую инспекцию можно подать в течение одного года с того момента, когда вы получили решение налоговиков. Но к этому моменту оно уже вступит в силу и начнет действовать.

В жалобе нужно привести все аргументы, которые обосновывают вашу позицию. К жалобе вы можете приложить документы, которые подтверждают вашу правоту. Жалобу, как и возражения по Акту проверки, нужно оформить. Это делают примерно так же, что и возражения то есть указывают кому направлена жалоба, от кого и т. Жалобу и все прилагаемые к ней документы направьте в СВОЮ налоговую инспекцию. Получив ее ваша инспекция в течение трех дней самостоятельно отправит ее в вышестоящий орган пункт 1 статьи 139 Налогового кодекса.

Вот образец апелляционной жалобы. А форму апелляционной и обычной жалобы, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файлы, прикрепленные к этому материалу.

Москве КУДА: 115191, г. Москва, ул. Москве 115409, г. Москва, Каширское шоссе, д. Москва, Каширское шоссе, дом. Москвы ИНН: 772435515487 8 499 355-77-90 телефон дом. Апелляционная жалоба на решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30. Москве была начата камеральная проверка моей налоговой декларации за 2017 год, которая закончилась 19. По результатам проверки составлен Акт камеральной налоговой проверки от 19. Москве было принято решение от 30.

Согласно этому документу мне отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и возмещении из федерального бюджета налога на доходы физических лиц в полной, заявленной мною сумме. С данными выводами я не согласен по следующим основаниям: напишите ваши аргументы На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.

В порядке, предусмотренном п. Выглядеть такая жалоба будет точно также. Единственная разница в ее названии. В "шапке" жалобы будет отсутствовать слово "апелляционная". Так или иначе в суд следует обращаться лишь после того как жалоба обычная или апелляционная будет обжалована в вашем налоговом Управлении. Акты налоговых органов... Но это абсолютно не важно.

По сути обращение к этому "органу" нужно лишь для одного - получить железобетонную возможность обратиться в иском районный суд общей юрисдикции арбитражные суды к этому вопросу не имеют никакого отношения.

Суд вправе отменить решение налоговиков, изменить решение налоговиков, взыскать с налоговой инспекцию ту сумму налога, которую она вам должна. Прежде всего нужно определится в какой именно районный суд подавать иск.

Есть два варианта. Они установлены пунктом 2 статьи 254 Гражданско-процессуального кодекса. Цитата из документа: "2. Заявление подается в суд по подсудности, установленной статьями 24 - 27 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, решение, действие бездействие которых оспариваются".

То есть иск подавайте либо в районный суд либо по вашему месту жительства, либо по месту нахождения инспекции. И в том и в другом случае его обязаны принять. Прежде чем подавать иск нужно заплатить государственную пошлину. Здесь также возможны два варианта: первый - вы требуете отменить решение инспекции и обязать ее принять по делу новое решение; второй - вы требуете взыскать с налоговой инспекции сумму налога, которую вы переплатили. В первом случае сумма госпошлины составит 200 руб.

То есть если таких решений, например, два по вашим декларациям за 2011 и 2012 годы то пошлина составит 400 руб.

Налоговый орган, вынесший решение: Центральный аппарат ФНС России Тема налогового спора: Правомерность отказа в возврате.

Жалоба на решение об отказе в возврате налога организации

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Федеральных законов от 27. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете возврате сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета возврата в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Федерального закона от 04. Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету возврату ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации. Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Федеральных законов от 16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11.

Факт указания лица в качестве номинального владельца имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов вкладов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и передача такого имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных номинальным владельцем в отношении такого имущества.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям - налогоплательщикам налоговым агентам , указанным в пункте 3 статьи 174.

Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке. Правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 312 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в пункте 2 статьи 312 настоящего Кодекса.

Сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате суммы ранее удержанного налога.

Решение от 03 октября 2011 года О признании решения об отказе в осуществлении зачета возврата излишне уплаченного налога незаконным Принято Октябрьским районным судом г. Ижевска Удмуртская Республика Октябрьский районный суд г. Ижевска УР в составе: председательствующего судьи В. Нуриевой при секретаре Е. Филипповском рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Баязитова Р. Ижевска о признании незаконным решения об отказе в осуществлении возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, Установил: 0 Баязитов Р.

Исковые требования мотивированы тем, что 26. Ижевска с просьбой зачесть переплату по налогу в счет погашения недоимки по налогу в пенсионный фонд. Решением от 04 августа 2010 года истцу было отказано, устно было сказано, что эти деньги будут использованы в счет будущих авансовых платежей либо он сможет их получить при снятии с учета в налоговом органе. Не согласившись с вынесенным Решением, за защитой своих интересов истец обратилась в суд.

В судебном заседании Баязитов Р. Ижевска, Гайнуллина Ф. Выслушав пояснения участвующих в деле лиц, исследовав представленные сторонами доказательства, изучив материалы гражданского дела, суд приходит к следующему. Решением от 04 августа 2010 года истцу было отказано. Баязитову Р. Переплата по налогу ИП образовалась 16. В силу ч. В соответствии со ст. Федеральных законов от 14. Гражданин вправе обжаловать как вышеназванные действия решения , так и послужившую основанием для совершения действий принятия решений информацию либо то и другое одновременно.

В качестве обоснования заявленных требований Баязитов Р. Ижевск 26. Баязитов P. В соответствии с пп. В силу подп. В силу п. Началом течения этого срока, как следует из п. В связи с тем, что обязанность инспекции по возврату излишне уплаченного налога возникает в случае подачи налогоплательщиком заявления в пределах трехлетнего срока с момента уплаты налога, подача заявления за пределами указанного срока является самостоятельным основанием для отказа инспекцией в возврате излишне уплаченного налога.

В случае пропуска налогоплательщиком срока, установленного п. Согласно правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 21. В то же время указанная норма не препятствует в случае пропуска указанного срока обратиться с иском о возврате из бюджета уплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права ч.

В силу статьи 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки в налоговых льгот. Истец представил в Инспекцию в 08. Вопрос определения момента, когда налогоплательщик узнал или до узнать об излишней уплате налога, подлежит разрешать с учетом оценки совокупности всех имеющих значение для дела обстоятельств, в частности установить причину которой налогоплательщик допустил переплату налога, наличие у него возможности правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой де изменения действующего законодательства в течение рассматриваемого налогового периода, также другие обстоятельства, являющиеся достаточными для признания пропущенным срока на возврат налога.

Налогоплательщик должен знать в день уплаты налога или подаче первоначальных налоговых деклараций об излишне уплачены налога.

Исчисление срока для возврата излишне уплаченного налога со дня представления уточненных налоговых деклараций является ошибочным. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Излишняя уплата налога на доходы физических лиц возникла в связи с самостоятельной уплатой налогоплательщиком сумм налога при отсутствии нал декларации. Налоговым органам Баязитову Р. В соответствии с пунктом 8 статьи 227 НК РФ расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст.

В соответствии с п. В обоснование позиции о пропуске трехлетнего срока для подачи заявления налоговый орган о возврате излишне уплаченного налога ИФНС по Октябрьскому району г. Ижевска представила расчет, подтверждающий возникновение переплаты в 2006 году. По состоянию на 01. Сумма переплаты образовалась за счет суммы авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц, уплаченной Баязитовым P.

Гражданин освобождается от обязанности доказывать незаконность обжалуемых действий решений , но обязан доказать факт нарушения своих прав и свобод. Согласно ст. Суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.

Определением от 12 августа 2011 года и в судебном заседании суд Определил обстоятельства, подлежащие доказыванию, и распределил бремя их доказывания, таким образом: истцу представить доказательства правомерности требований, в том числе факт нарушения своих прав и свобод обжалуемыми действиями, доказательства незаконности действий Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.

Таким образом, Решение налогового органа об отказе в осуществлении возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц следует признать законным.

На основании вышеизложенных обстоятельствах суд не усматривает оснований для удовлетворения требований Баязитова Р. Руководствуясь ст.

Налогоплательщик подал заявление о возврате налога. Компания обратилась в суд, который признал решение управления неправомерным. Основанием для отказа были расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также .


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий