+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Раздел 3 декларации по налогу на прибыль

Указываем суммы налога, Подробнее о НАЛОГЕ НА доступ на 3 дня.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки в декларации по прибыли

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

раздел 3 декларации по налогу на прибыль
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов периодах (за исключением дивидендов, указанных в пп. 1 п. 3 ст. . В разделе А листа 03 декларации будет указано следующее.

Декларация по налогу на прибыль-2018 При внесении данных в лист 03 декларации по налогу на прибыль отчет формируется предприятиями-налоговыми агентами при выплате акционерам дивидендов или процентов от ценных бумаг. Если указанные расчеты в периоде отсутствуют, заполнять эти страницы не требуется. Рассмотрим, какие суммы вносятся в раздел и в каком порядке. Лист 03 декларации по налогу на прибыль — предназначение Обозначенный лист необходимо заполнять при наличии данных по выданным юрлицам доходам по итогам долевого участия или выплаченным процентам от ценных бумаг абз.

Если расчеты производятся только с физлицами, лист 03 не формируется. Это обусловлено тем, что по дивидендам физлицам исчисляется и платится налоговыми агентами не налог с прибыли, а НДФЛ.

Нормативный порядок налогообложения, удержания и уплаты в бюджет сумм определен в стат. Основное назначение листа 03 — представление в налоговые органы достоверной информации по перечисленным дивидендам за отдельный период. Дублирование данных не требуется. То есть, если компания распределила и выдала суммы за 3 квартал, сведения вносятся и представляются в расчете за этот же квартал, повторная подача информации в годовом отчете не выполняется абз.

Приложение XI. Здесь же приведена актуальная форма декларации. Сам лист включает в себя 3 раздела: Разд. А — предназначен для расчета налоговых сумм с дивидендов от участия в деятельности российских предприятий. Сведения приводятся по периодам выплаты. Б — используется для расчета налоговых сумм с процентных доходов от ценных бумаг муниципальных и государственных.

В — здесь приводится расшифровка получателей выплат по дивидендам или процентам. На каждого получателя формируется отдельный раздел при условии, что с таких выплат начислен налог. Пример составления листа 03 декларации по прибыли Предположим, по итогам хоздеятельности за 2017 г. Из них на расчеты с иностранными предприятиями, не состоящими на учете в РФ, приходится 370 000 руб.

Решение о выплатах было принято в апреле. Соответственно, данные подлежат внесению в расчет за 2 квартал 2018 г. В иных периодах эти суммы отражать не нужно. При заполнении раздела А указывается код категории агента — 1; код вида дивидендов — 2 годовые ; код периода — 21; год — 2018.

По стр. Далее по стр. В стр. Раздел Б листа 03 прочеркивается, так как выплат по процентам не было. В раздел В вносятся данные о получателе фактически выданных доходов — российском предприятии, с суммы дивидендов которого был исчислен и затем уплачен государству налог.

Декларация по налогу на прибыль-2018

Реестр-расшифровка сумм дивидендов процентов — Как видно, дивиденды физическим лицам в Листе 03 декларации по налогу на прибыль тоже отражают в строках 020, 021, 022, 023, 024, 030, 040, 050, 051, 052, 053, 054, 060. То есть, в нём показывают не только поступления, адресованные юридическому лицу в целом, но и дивиденды, которые эта фирма начислила физлицам и юрлицам, и в качестве налогового агента сдаёт данный отчёт.

Кто обязан включить в декларацию Лист 03 Теперь о том, кто заполняет Лист 03 декларации по налогу на прибыль. Применительно к Разделу А это: компании — эмитенты ценных бумаг т. В свою очередь, Раздел Б предназначен для тех организаций, которые выплачивают проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Также см. Правила заполнения Листа 03 Один из основных принципов заполнения Листа 03 декларации по налогу на прибыль — нарастающим итогом. Иногда возникает вопрос, нужно ли заполнять Лист 03 декларации по налогу на прибыль несколько раз, если за год было несколько решений о выплате дивидендов? Да, это необходимо: одно такое решение — отдельный заполненный на него Лист 03 п. А вообще, показать сведения о дивидендах нужно: 1. В Разделе А и В Листа 03. Подразделе 1. Раздел В Листа 03 заполняют по каждой организации, которой были начислены дивиденды, показанные в Разделе А Листа 03.

В том числе, облагаемые по нулевой ставке. Образец заполнения Теперь приведём пример заполнения Листа 03 декларации по налогу на прибыль в 2018 году. В 2017 году это общество получило дивиденды в размере 8 млн рублей.

Участники приняли решение распределить прибыль за 2017 год в размере 11 млн рублей. Дивиденды выплачены 22. Из общей суммы дивидендов: 2 млн рублей — начислено своему участнику-физлицу; 9 млн рублей — участникам-юрлицам. Ниже в таблице показаны основные показатели налога на прибыль с дивидендов, выданных организациям.

Согласно ему, Лист 03 декларации по налогу на прибыль в году Раздел А, Расчет налога с дивидендов/доходов от долевого участия в с этим налоговыми агентами на основании п. 3 и подп. 1, 3 п. 7 ст.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1.

КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода.

За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период. Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01. Заполняем строки:.

Место данных по дивидендам в декларации по прибыли Форма декларации по прибыли, используемая для отчета за 2016 год, утверждена приказом ФНС России от 19. Для данных, имеющих отношение к расчету налоговой базы по дивидендам, в ней отведен лист 03. Заполнение этого листа осуществляется исключительно налоговыми агентами. Если компания не является налоговым агентом, то в соответствии с абз. Из этого положения можно сделать вывод о том, что эмитенту или депозитарию, если они перечисляют дивиденды без удержания налога, лист 03 и его раздел В можно игнорировать.

В нем приводятся ссылки на статьи НК РФ, описывающие необходимые составляющие для исчисления: формулу расчета налога на доходы по деятельности от долевого участия и особенности ее применения ст. Лист 03 делится на 3 раздела, посвященные: доходам от долевого участия в других юрлицах дивидендам — раздел А; доходам по государственным и муниципальным ценным бумагам процентам — раздел Б; расшифровке сумм дивидендов — раздел В.

Применительно к каждой строке каждого раздела, входящего в лист 03, описывается состав данных, отражаемых в этой строке. Также при оформлении листа 03 декларации за 2016 год возможно использование рекомендаций по его заполнению, данных ФНС России в письме от 12. Несмотря на то что указанное письмо относится к форме декларации, применявшейся до отчета за 2016 год, его положения остаются действенными, поскольку структура раздела 03 при изменении формы отчета была сохранена.

Поскольку налоговый агент обязан указать сумму дивидендов по каждой организации, получающей доход в этом виде, то на листе 03 число заполненных разделов В должно совпадать с количеством депозитариев или получателей дивидендов.

Если при перечислении дивидендов от эмитента к депозитарию, являющемуся держателем ценных бумаг, налог не удерживается, то эмитент в строке 070 ставит прочерк. Аналогично должен действовать депозитарий, если перечисляет дивиденды нижестоящему депозитарию.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Указываем суммы налога, Подробнее о НАЛОГЕ НА доступ на 3 дня.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий