+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Освобождение от налогов юридических лиц

При реорганизации юридического лица, зарегистрированного в качестве .. права на освобождение от уплаты в бюджет суммы превышения налога на.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подоходный налог с юридических лиц

освобождение от налогов юридических лиц
Главная Объявления города Налоговые льготы для юридических лиц, . Для целей применения освобождения от НДС ведется раздельный учет.

Его появление и распространение связано с развитием таких организационно-правовых форм предприятий, как общества с ограниченной ответственностью, и внедрением в налоговую практику принципа ограниченной ответственности, в отличие от ранее существовавшего принципа полной ответственности, при котором лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, отвечало за возникающие долги всем своим имуществом.

Существуют три основных признака, которые позволяют применить корпоративный налог при налогообложении какой-либо компании.

Во-первых, налог применяется в отношении коммерческой деятельности, то есть деятельности, целью которой является получение прибыли, поэтому у некоммерческих организаций не возникает обязанности уплачивать этот налог. Во-вторых, обязательным условием применения корпоративного налога является наличие у налогоплательщика статуса юридического лица, которого не имеют, в частности, индивидуальные собственники и в отдельных странах товарищества.

И в-третьих, при взимании налога учитывается положение налогоплательщика, имеющего определенный статус относительно резидентства и территориальности.

В большинстве стран применяется принцип резидентства, который означает, что у компании-резидента существует неограниченный налоговый статус, тогда как для компаний-нерезидентов действует ограниченная налоговая ответственность.

Принцип территориальности означает, что налогообложению корпоративным налогом в данной стране подлежат только доходы, извлекаемые на ее территории этот принцип действует во Франции, Швейцарии, странах Латинской Америки. Подоходный налог с юридических лиц корпоративный налог является прямым налогом и взимается с прибыли компаний. Налоговая база корпоративного налога — это доход прибыль корпораций, рассчитанный в соответствии с установленным порядком. Поскольку структура издержек и характер деятельности в разных отраслях экономики отличаются, то исчисление дохода прибыли в них имеет определенные особенности, что в условиях диверсификации производства вызывает необходимость ведения компаниями раздельного учета по видам деятельности.

Расчет корпоративного налога состоит из нескольких этапов. Определение общего дохода корпорации. В общий доход включается валовая прибыль вместе с амортизацией , а также дивиденды по акциям, поступившие от других корпораций, проценты по облигациям других корпораций, депозитам, предоставленным займам, рента по сданной в аренду собственности корпорации, доходы убытки от продажи имущества, в том числе от продажи различных нематериальных активов и ценных бумаг.

Расчет общей суммы уменьшения дохода. Рассчитанный на первой стадии доход уменьшается на сумму амортизационных отчислений; выплат персоналу фирмы, не учтенных в себестоимости продукции; затрат на те виды ремонтов, которые не увеличивают стоимость основных средств; выплаченных корпорацией процентов, являющихся облагаемыми доходами других лиц, кроме процентов по задолженности; выплаченных корпорацией налогов; сумм, направляемых на создание резервов сомнительных долгов, под обесценение запасов, будущих убытков и др.

Нормы амортизационных отчислений устанавливаются налоговыми органами и являются предельными. Они рассчитываются исходя из необходимости обеспечения полной замены объектов недвижимого имущества по истечении срока их полезного использования с учетом физического и морального износа и предполагают пропорциональное начисление амортизации.

Однако во всех странах налоговым законодательством разрешено применение различных способов ускоренной амортизации, которые могут применяться по выбору налогоплательщика в качестве льготы. Определение облагаемого дохода.

Налогооблагаемая база для исчисления корпоративного налога рассчитывается путем уменьшения общего дохода корпорации на сумму разрешенных налоговым законодательством вычетов, среди которых имеются различные налоговые льготы. Определение налогового оклада. К налогооблагаемой базе применяется ставка корпоративного налога, которая значительно варьируется в разных странах.

В Японии ставки налога зависят от размера предприятия, суммы полученной прибыли и формы собственности. Определение суммы корпоративного налога, подлежащего уплате в бюджет. Ряд налоговых льгот применяется после расчета налогового оклада: налогоплательщики, например, имеют право получить налоговые кредиты, отсрочки ушаты налогов или полное освобождение от налогов.

Налоговые кредиты представляют собой вычеты из налогового оклада. Наиболее распространены такие виды налоговых кредитов, как инвестиционный кредит, позволяющий за счет снижения суммы налога финансировать некоторую часть новых инвестиций фирмы, а также кредит для налогов, уплаченных за рубежом, который означает возможность вычета из налогового оклада налогов, которые уплачены налогоплательщиком за рубежом.

Кроме вычета из налогового оклада применяются отсрочки уплаты налогов на разные сроки, что при высоком уровне процентных ставок равносильно списанию почти всей суммы налога, а также возможно и полное освобождение некоторых доходов от налогов. Важным вопросом, решаемым в рамках разработки системы подоходного налога с юридических лиц, является выбор подхода к так называемому экономическому двойному налогообложению.

Возникновение проблемы экономического двойного налогообложения связано с тем, что дивиденды акционерам выплачиваются из прибыли компании, оставшейся после уплаты корпоративного налога, а у акционеров полученные дивиденды, в свою очередь, также подлежат налогообложению. Теоретически прибыль, которая должна облагаться корпоративным налогом, может быть разделена на две части: прибыль, нераспределяемая между акционерами в виде дивидендов; прибыль, распределяемая между акционерами в виде дивидендов.

В зависимости от того, как предполагается облагать каждую из этих частей прибыли, существует несколько различных подходов, принятых в различных странах. Первая, или классическая, система не предусматривает ослабления экономического двойного налогообложения, распределяемая прибыль облагается корпоративным и личным подоходным налогами подобная система существует в США, Нидерландах, Швеции, Швейцарии, Бельгии.

Вторая система предполагает уменьшение обложения прибыли на уровне компании. В ФРГ, Японии, Португалии, Австрии, Финляндии, Исландии, Испании и Швейцарии распределяемую прибыль облагают налогом по более низкой ставке, чем нераспреде- ляемую между акционерами прибыль. Третий возможный вариант — это уменьшение обложения прибыли на уровне акционеров путем частичного зачета налога, уплаченного компанией в отношении распределяемой прибыли например, во Франции, Ирландии, Великобритании.

В некоторых странах Канаде, Дании возможно частичное освобождение от налога дивидендов независимо от того, был ли удержан корпоративный налог с распределяемой прибыли или нет. И наконец, существуют примеры полного освобождения от налога распределяемой между акционерами прибыли, например в Норвегии, Греции.

Статья 186. Освобождение от налога на недвижимость

Статья 186. Освобождение от налога на недвижимость 1. Освобождаются от налога на недвижимость: 1. Организации, признаваемые плательщиками налога на недвижимость в отношении капитальных строений зданий, сооружений , их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц, вправе использовать установленную частью первой настоящего подпункта льготу по таким капитальным строениям зданиям, сооружениям , их частям; 1.

При наличии у физического лица двух и более жилых помещений освобождению от налога на недвижимость подлежит только одно жилое помещение по выбору физического лица на основании его письменного заявления, представляемого в налоговый орган по месту жительства, с указанием местонахождения всех принадлежащих физическому лицу жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах.

В случае непредставления физическим лицом такого заявления освобождению от налога на недвижимость подлежит одно жилое помещение, приобретенное полученное им в собственность ранее других жилых помещений. Жилые помещения в многоквартирном жилом доме, принадлежащие на праве собственности одному нескольким членам многодетной семьи семьи, имеющей трех и более несовершеннолетних детей , освобождаются от налога на недвижимость независимо от положений части первой настоящего подпункта; 1.

Капитальные строения здания, сооружения , их части, за исключением жилых домов, принадлежащие пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам и расположенные не по месту их жительства, освобождаются от налога на недвижимость независимо от регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц.

Для целей настоящего пункта регистрацией признается регистрация физических лиц по месту жительства в порядке, установленном законодательством. Не учитываются при наличии подтверждающих документов в составе трудоспособных лиц: временно не проживающие по месту постоянного жительства лиц, указанных в абзаце втором части первой настоящего подпункта, военнослужащие срочной военной службы, граждане, проходящие альтернативную службу, лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы; лица, указанные в подпунктах 1.

Для целей настоящей главы и главы 18 под научной организацией понимается организация, прошедшая в установленном законодательством порядке аккредитацию научной организации, основным видом деятельности которой являются научные исследования и разработки.

Основной вид деятельности определяется в порядке, установленном законодательством, в целях сбора и представления статистических данных; 1.

Физические и юридические лица, имеющие гражданство или Освобождение — право не выплачивать налоговые отчисления, которое.

Льготы в налогообложении прибыли

Производство медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения; Строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения включая ремонтно-строительные работы. Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности многопрофильные , относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли.

Данной льготой могут воспользоваться только те предприятия, которые имели на нее право до 1 января 2002 года. Льгота применяется до окончания срока, на который была предоставлена. Отключить рекламу Из сложившейся на данный момент арбитражной практики следует, что правом на применение льготы обладают также и предприятия, созданные в период с 1 по 31 декабря 2001 года. Налоговые органы, как правило, предъявляли к таким организациям требование об уплате налога на общих основаниях без права на применение льготы.

Основания для подобных требований следующие. Для организаций, созданных в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом является период с момента создания до конца следующего календарного года, соответственно, первая налоговая декларация была представлена только по окончании первого квартала 2002 года и, по мнению налоговых органов, поскольку льгота не применялась в течение 2001 года, она не может быть применена начиная с первого отчетного периода с момента создания по 31 марта 2002 года.

Тем не менее, арбитражный суд считает, что право на применение льготы возникло у таких организаций с момента создания и начала работы. Таким образом, организации, созданные в период с 1 по 31 декабря 2001 года, могут применять льготу по налогу на прибыль при условии соответствия приведенным выше требованиям.

Малое предприятие зарегистрировано 1 ноября 2001 года, основным видом деятельности является производство продовольственных товаров. Прибыль, полученная малым предприятием до 1 ноября 2003 года, налогом на прибыль не облагается. Начиная с 1 ноября 2005 года налог на прибыль уплачивается в общем порядке. Обратите внимание: если до 1 ноября 2006 года малое предприятие прекратит свою деятельность, необходимо восстановить льготу и доплатить в бюджет налог.

Окончание примера. Согласно указанной норме выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги.

Отключить рекламу Таким образом, стоимость субподрядных работ следует учитывать в общем показателе выручки от реализации строительных работ при определении права организации на рассматриваемую льготу в условиях 2002 года и последующих лет. В соответствии со статьей 249 НК РФ под общей суммой выручки от реализации продукции работ, услуг следует понимать выручку от реализации товаров работ, услуг , которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги , иное имущество либо имущественные права и выраженных в денежной и или натуральной формах.

В общую сумму выручки не включаются внереализационные доходы, установленные статьей 250 НК РФ. А также согласно пункту 2 статьи 248 НК РФ при определении доходов от реализации из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю товаров работ, услуг.

При прекращении малым предприятием деятельности, в связи с которой ему были предоставлены налоговые льготы, до истечения пятилетнего срока со дня его госрегистрации, сумма налога на прибыль, исчисленная в полном размере за весь период его деятельности и увеличенная на сумму дополнительных платежей, определенных исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации далее ЦБ РФ за пользование банковским кредитом, действовавшей в соответствующих отчетных периодах, подлежит внесению в федеральный бюджет.

Отключить рекламу 2 Не облагается налогом прибыль предприятий, находящихся передислоцированных в регионах, пострадавших от радиоактивного загрязнения вследствие чернобыльской и других радиационных катастроф, полученная от выполнения проектно-конструкторских, строительно-монтажных, автотранспортных и ремонтных работ, изготовления строительных конструкций и деталей: Если объемы работ по ликвидации последствий радиационных катастроф составляют не менее 50 процентов от общего объема, освобождается от налогообложения вся прибыль; Если объем указанных работ составляет менее 50 процентов от общего объема, не облагается налогом часть прибыли, полученная в результате выполнения этих работ.

После 1 января 2001 года данная льгота может быть предоставлена только тем предприятиям, которые до этой даты начали осуществление программ по ликвидации последствий радиационных катастроф. Льгота предоставляется на период до завершения указанных работ. Отключить рекламу Данная льгота действуют до окончания осуществления целевых социально-экономических программ жилищного строительства, создания, строительства и содержания центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей.

Обязательным условием предоставления рассматриваемой льготы является финансирование указанных работ за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, предоставляемых международными организациями и правительствами иностранных государств, иностранными юридическими и физическими лицами в соответствии с межправительственными и межгосударственными соглашениями, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами государственного управления.

Для корректного отображения сайта обновите Ваш браузер!

Индивидуальные предприниматели используют льготы, предусмотренные Указом, по тому виду налога, в отношении которого они признаются плательщиками в соответствии с нормами Налогового кодекса Республики Беларусь далее — НК.

При этом выручка, полученная от реализации товаров работ, услуг при осуществлении вышеуказанных видов деятельности на территории сельской местности, малых городских поселений освобождается от доплаты единого налога, предусмотренной в пункте 9 статьи 299 НК. Размер базовой величины определяется исходя из размера базовой величины, установленной на дату представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган налоговой декларации расчета по единому налогу. Представление налоговой декларации расчета по единому налогу, исчисление и уплата единого налога производятся в порядке и сроки, предусмотренные главой 35 НК.

Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, к 1 декабря 2017 года будут определены областными Советами депутатов. Право на исчисление единого налога исходя из ставки в размере одной базовой величины может быть реализовано индивидуальными предпринимателями-плательщиками единого налога при условии ведения в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров работ, услуг и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Евразийского экономического союза, утвержденной постановлением МНС от 24.

Представление налоговой декларации расчета по подоходному налогу, исчисление и уплата подоходного налога производятся в порядке и сроки, предусмотренные главой 16 НК. Право на исчисление подоходного налога по ставке 6 процентов может быть реализовано индивидуальными предпринимателями-плательщиками подоходного налога при условии ведения в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально , утвержденной постановлением МНС от 24.

Индивидуальные предприниматели - плательщики налога на добавленную стоимость далее — НДС В период с 1 января 2018 г. Для целей применения освобождения от НДС ведется раздельный учет освобождаемых от НДС согласно Указу оборотов по реализации товаров работ, услуг. Согласно пункту 2 статьи 106 НК суммы НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в случае использования приобретенных ввезенных товаров работ, услуг , имущественных прав для производства и или реализации товаров работ, услуг , операции пореализации которых освобождены от НДС.

Освобождение от НДС применяется в отношении товаров работ, услуг , отгруженных выполненных, оказанных с даты применения освобождения от НДС согласно Указу. Ограничение в осуществлении налоговых вычетов, приходящихся на освобождаемый от НДС оборот, применяется в отношении: товаров работ, услуг , приобретенных, ввезенных полученных с даты применения освобождения от НДС согласно Указу; товаров, имеющихся в остатках на дату, с которой обороты по реализации таких товаров товаров, произведенных с использованием имевшихся в остатках товаров освобождаются от НДС согласно Указу.

Могилева Налоговые льготы для юридических лиц Республики Беларусь далее — юридические лица. При этом, микроорганизацией признается юридическое лицо со средней численностью работников за календарный месяц не более 15 человек.

Если за календарный месяц средняя численность работников юридического лица не превышает 15 человек, такое юридическое лицо имеет право на применение за этот месяц льгот по налогу прибыль, НДС, земельному налогу, установленных Указом для микроорганизаций.

Особенности применения льготы по налогу на недвижимость, установленной Указом для микроорганизаций, в зависимости от средней численности работников регламентированы ниже. Примечание: средняя численность работников за календарный месяц рассчитывается в целом по юридическому лицу как сумма: списочной численности работников в среднем за календарный месяц; средней численности работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей, исчисленной за календарный месяц; средней численности лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам, исчисленной за календарный месяц.

Исчисление указанных численностей, суммируемых для целей расчета средней численности работников за календарный месяц, производится в порядке, установленном постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29 июля 2008 г.

Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и территории малых городских поселений, к 1 декабря 2017 года будут определены решениями областных Советов депутатов далее — облсовет.

Справочно: таким законодательством является, в частности, постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28 ноября 2014 г. Действие установленных Указом налоговых льгот не распространяется: на розничную торговлю: автомобильным топливом дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива ; механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами полуприцепами, прицепами-роспусками ; Справочно: указанная классификация содержится, в частности, в Указе Президента Республики Беларусь от 28 ноября 2005 г.

Такой порядок будет регулироваться постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. Согласно пункту 2 статьи 106 НК суммы НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в случае использования приобретенных ввезенных товаров работ, услуг , имущественных прав для производства и или реализации товаров работ, услуг , операции по реализации которых освобождены от НДС.

Указанные льготы применяются при условии ведения раздельного учетав порядке, установленном пунктом 2 статьи 141 НК, выручки и затрат по производству и реализации товаров работ, услуг от деятельности, на которую распространяется установленная Указом ставка налога на прибыль в размере 6 процентов, осуществляемой в период, когда организация имеет право применять такую ставку. Льготы по налогу на недвижимость, земельному налогу и арендной плате за земельные участки предоставляются по капитальному строению зданию, сооружению и земельному участку в целом независимо от направления использования неиспользования их частей, не относящихся к вышеуказанным объектам.

При этом льготы по налогу на недвижимость предоставляются в квартале, в котором юридическое лицо имеет право на льготу. При этом, для применения льготы требуется также, чтобы средняя численность работников организации, претендующей на использование льготы, не превысила 15 человек за каждый месяц, относящийся к льготируемому кварталу. Если микроорганизация признается плательщиком налога на недвижимость по части капитального строения здания, сооружения ,в котором она осуществляет общественное питание и или бытовые услуги, льгота предоставляется в целом по этой части.

Отдел информационно-разъяснительной работы.

собственности юридических лиц. Зачастую .. освобождение от уплаты налога на имущество в отношении объектов, введенных в.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 31.07.2017 Освобождение от налогов физических лиц. Прокуратура разъясняет


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий