+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль за границей

го мая Россия подпишет соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией между налоговыми органами разных.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Граждан России, живущих за границей, заставят отчитываться о доходах

налог на прибыль за границей
Российские организации могут получать доходы от деятельности за границей. Налоги с таких доходов, уплаченные в иностранном государстве, можно.

Двойное налогообложение предотвращается путем предоставления налогоплательщикам США налоговой скидки США на сумму зарубежных налогов, выплаченных на те же самые доходы. Однако имеются исключения. Эти понятия определяют, какие из двух групп налоговых правил должны применяться, для того чтобы вычислить обязательства по уплате налогов США, которые лежат на иностранных корпорациях и на инвесторах, являющихся иностранцами-нерезидентами. Правила по источникам дохода а. Источник дохода в США б.

Зарубежный источник дохода в. Вычитаемые из налога расходы Существует строгий ряд правил, по которым в целях налогообложения США определяют, получен ли доход из источников в США или за рубежом. Это следующие правила: 1. Компенсация за личные услуги. Источник дохода, полученного из-за предоставления личных услуг, находится там, где были предоставлены такие услуги. Арендные платы и роялти. Доход от аренды и роялти поступает из источника местонахождения, или места пользования, сдаваемого в наем имущества или лицензионной собственности.

Доход и прибыль от недвижимости. Доход и прибыль от аренды или продажи недвижимой собственности получен из источника, который располагается в том же месте, где находится эта собственность.

Продажа личной собственности. Однако, это правило усложнилось, принимая во внимание многие другие действующие факторы. Источник дохода от процентов обычно определяется, исходя из места проживания дебитора; проценты, выплачиваемые резидентом Соединенных Штатов считаются полученными от источника дохода в США, тогда как проценты, выплачиваемые иностранцами-резидентами, обычно считаются полученными от источника дохода за рубежом.

Определение источника дохода от дивидендов обычно зависит от гражданства или места учреждения и регистрации корпоративного плательщика.

То есть, распределяемые прибыли корпораций США считаются полученными из отечественных источников, тогда как дивиденды иностранных корпораций — это доход из зарубежных источников.

Однако здесь есть несколько важных исключений из этих правил. Частично в пределах и частично за пределами. Обычно это делается на какой-либо основе распределения между странами, в которых находятся такие источники дохода.

Источник вычетов из налога расходов Правила, по которым определяется источник вычетов из налога, гораздо менее специфичны, чем те правила, по которым определяется общий доход. Налогообложение пассивногодохода не относящегося к бизнесу а. Также, обычно иностранные инвесторы, которые получают только пассивный доход в США, не облагаются налогом на доходы от прироста капитала и на доход из других непериодических источников в США.

Эта система существенным образом заставляет лицо, находящееся под юрисдикцией США, которое выплачивает пассивный доход зарубежному налогоплательщику, собирать надлежащий налог и выплачивать его Соединенным Штатам.

Неисполнение этого правила может привести к тому, что физическое лицо, находящееся под юрисдикцией США и обязанное удерживать этот налог, будет отвечать лично за неуплату такого налога. Прогрессивные ставки налога на корпорации б. Прогрессивные ставки налога на частные лица в. Налогоплательщики-иностранцы, занимающиеся коммерческой или предпринимательской деятельностью, облагаются налогом на доход, полученный из источников в США, так же, как и граждане США, налоговые резиденты и отечественные корпорации.

Ясное дело, что вся деятельность, связанная с ведением бизнеса не обязательно должна проходить непосредственно в США. Трудность вопроса заключается в том, чтобы определить, в какой степени производственные функции должны находиться в США, для того чтобы создать прецедент коммерческого места действия в США. Однако когда речь идет о предприятиях, которые попадают в категорию между этими двумя крайностями, наличие места действия бизнеса в США должно рассматриваться в каждом случае индивидуально, для того чтобы определить ту черту, за которой ведение бизнеса с США превращается в ведение бизнеса в пределах США.

Как правило, чем более глубоко иностранная корпорация опутывается экономической и коммерческой структурой США, тем больше шансов, что она будет рассматриваться в качестве компании, в отношении которой будет признан факт того, что она занимается коммерческой или предпринимательской деятельностью в Соединенных Штатах. Доход, непосредственно связанный с деятельностью в США В отличие от иностранца-налогоплательщика, который облагается налогом только на пассивный доход, полученный из источников США, иностранец-налогоплательщик, который получает доход от торговли или бизнеса в США, будет платить налог на весь доход, полученный от ведения дел в Соединенных Штатах.

А при определенных обстоятельствах он должен будет выплачивать налог США и на доход, полученный не из источников США, а из иностранных источников. Поэтому, проценты, заработанные на таких вкладах, не станут облагаться по фиксированной налоговой ставке.

Налоговые соглашения между США и другими странами могут 1 снижать или даже аннулировать учетные налоговые ставки США в отношении определенных видов доходов, полученных в США налогоплательщиками-иностранцами, находящимися в стране-участнике договора; 2 отменять разные предписанные законом правила по источнику дохода; 3 освобождать некоторые виды дохода или деятельности от налогообложения одной или обеими странами-участницами договора; и 4 предоставлять кредит на выплату налога, взимаемого одной страной, в тех ситуациях, когда внутренние законы этого не предусматривают.

Это - основная ловушка для непосвященного. В зависимости от фактов и обстоятельств, иностранные корпорации с доходами от инвестиций в США, могут облагаться дополнительным налогом США, известным как налог на доходы филиала. Иностранец-нерезидент, до того как он становится налоговым резидентом США, должен убедиться, что ему или ей не надо будет платить налоги США на деньги, которые были в практических целях заработаны до получения статуса резидента.

Поэтому, ключевая стратегия тут заключается в том, чтобы ускорить получение прибылей до получения статуса резидента, так чтобы эти прибыли, полученные, пока ты ещё являлся иностранцем-нерезидентом, не подлежали налогообложению США после того, как статус уже получен.

Примером такого ускоренного получения прибылей может быть распродажа ценных бумаг с нереализованным доходом до получения статуса резидента. Такой доход не облагался бы налогом, а акции можно было бы выкупить заново по новой более высокой стоимости. Продажа тех же самых акций нерезидентом до получения статуса резидента-налогоплательщика США, поможет получить доход, который не будет облагаться налогом. Другая ключевая стратегия состоит в том, чтобы ускорить процесс получения дохода, выплата которого ожидается после получения статуса резидента.

Необходимо собрать эти выплаты до получения статуса резидента. Примеры ускорения получения дохода: Осуществление опциона на акции Форсирование налогооблагаемых выплат в счет погашения кредита полученного по планам с отсрочкой выплат компенсации Форсирование получения прибылей по долговым распискам от продажи в рассрочку.

Можно также отложить признание убытков до тех пор, пока не получил статус резидента, для того, чтобы эти убытки были вычтены из дохода после получения статуса резидента. Активы, реальная рыночная стоимость которых ниже покупной цены, могут быть проданы после получения статуса резидента. Статус резидента для целей налога на наследство и при дарении Иностранец-нерезидент может облагаться налогом США на наследство и при дарении.

Однако, иностранцы-нерезиденты могут облагаться налогом США на наследство и при дарении только на те активы, которые находятся в США. Определение статуса нерезидента для целей налога на наследство и при дарении совершенно отличается от определения статуса резидента для целей подоходного налога.

Домициль представляет собой субъективную проверку, основанную на намерении лица проживать в стране постоянно. Цель — сведение к минимуму налога Соединенных Штатов на наследство a.

Ключевая стратегия заключается в том, чтобы свести к минимуму наследственную имущественную массу до получения статуса резидента, и там где это возможно, сохранить контроль над активами наследства. Запланированное дарение третьим лицам должно быть сделано до получения статуса резидента. Запланированное дарение собственности, находящейся в Соединенных Штатах Материальная собственность — физическая смена местонахождения на местонахождение за рубежом до того как произошел акт дарения.

Недвижимость — долевое участие в иностранной корпорации дарение акций иностранной корпорации. Передача собственности в доверительный фонд для осуществления доверительного управления в интересах бенефициариев фонда VIII. Иностранный студент, получивший надлежащий иммиграционный статус, будет освобожден от выплат налогов, которыми облагаются резиденты США, даже если он или она находятся здесь продолжительный период времени, что обычно повлекло бы налогообложение студента как резидента США.

Данная студенческая виза разрешает студенту не только учиться в Соединенных Штатах, но и платить налоги только на доход, полученный из источников в США, а не на совокупный доход из источников по всему миру.

Виза также разрешает близким родственникам студента сопровождать студента в Соединенные штаты и получать такие же налоговые льготы. Предположим, что студентка, латиноамериканка 40 лет, замужем за чрезвычайно богатым латиноамериканским бизнесменом, и он, вместе с их двумя детьми, сопровождает её в США.

Он не зарабатывает никакого дохода в США. Льготы в соответствии с налоговыми соглашениями a. Иностранцы, попадающие под действие налогового соглашения обычно могут проводить больше времени в США нежели чем иностранец, на которого не распространяется налоговое соглашение, прежде чем их начнут считать налоговыми резидентами.

Как в США учитывают налоги, уплаченные за рубежом

Однако интерес, проявленный Налоговым управлением США IRS , выходит за пределы банковских счетов в Лихтенштейне и распространяется на банковские счета во всем мире. Кроме того, если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, одни и те же правила подачи подоходных налоговых деклараций, налоговых деклараций по доходам от недвижимости и налоговых деклараций по доходам от подарков, а также правила уплаты расчётного налога распространяются на вас независимо от того, проживаете ли вы в США или за рубежом.

Скрывание дохода, полученного за рубежом Hiding Income Offshore Скрывание дохода, полученного за рубежом, может быть преступлением. Налоговое управление США IRS и его международные партнёры преследуют тех, кто скрывает полученный за рубежом доход или имеющиеся там активы с целью уклонения от уплаты налогов.

Специально обученные Налоговым управлением США IRS инспекторы активно ведут работу по планированию сбора международных налогов, в том числе, по злоупотреблениям с использованиям организаций и структур, созданных за рубежом. Цель этой деятельности заключается в том, чтобы обеспечить точное указание гражданами и постоянными жителями США своих доходов и правильной уплаты ими налогов.

Счета в зарубежных финансовых учреждениях Foreign Financial Accounts В декларации о выплате подоходного налога США вы должны не только указать свой общемировой доход, но также сообщить, имеются ли у вас какие-либо зарубежные банковские или инвестиционные счета. Последствия уклонения от уплаты налога за доход, полученный за рубежом Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income Если Налоговое управление США IRS обнаружит у вас скрываемый доход или не указанные вами счета в зарубежных финансовых учреждениях, это повлечёт за собой серьёзные последствия, в том числе, не только дополнительные налоги, но и значительные наказания, штрафы, проценты и даже тюремное заключение.

Уведомление властей о рекламировании мошеннических схем уклонения от уплаты налогов за полученные за рубежом доходы Reporting Promoters of Off-Shore Tax Avoidance Schemes Налоговое управление США IRS рекомендует вам уведомлять его о рекламировании мошеннических схем уклонения от уплаты налогов за полученные за рубежом доходы. Page Last Reviewed or Updated: 30-Apr-2019.

Они могут привести к тому, что подоходный налог на прибыль достигнет в пределах США, ограниченная группа доходов, полученных за границей. б.

Получили доход за границей: какой порядок его налогообложения и декларирования

Мир Главная Ликбез Налоговый ликбез. Нужно ли платить налог с доходов, полученных за границей The article has been automatically translated into English by Google Translate from Russian and has not been edited. Налоговый ликбез. Нужно ли платить налог с доходов, полученных за границей 06. Однако интерес, проявленный Налоговым управлением, выходит за пределы банковских счетов в Лихтенштейне и распространяется на банковские счета во всем мире.

Поэтому Налоговое управление США напоминает о необходимости указывать в налоговой декларации, подаваемой в США, о своих доходах, получаемых во всем мире. Кроме того, если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, одни и те же правила подачи подоходных налоговых деклараций, налоговых деклараций по доходам от недвижимости и налоговых деклараций по доходам от подарков, а также правила уплаты расчётного налога распространяются на вас независимо от того, проживаете ли вы в США или за рубежом.

Сокрытие дохода, полученного за рубежом Сокрытие дохода, полученного за рубежом, может быть преступлением. Налоговое управление США и его международные партнёры преследуют тех, кто скрывает полученный за рубежом доход или имеющиеся там активы с целью уклонения от уплаты налогов.

Специально обученные Налоговым управлением инспекторы активно ведут работу по планированию сбора международных налогов, в том числе, по злоупотреблениям с использованиям организаций и структур, созданных за рубежом. Цель этой деятельности заключается в том, чтобы обеспечить точное указание гражданами и постоянными жителями США своих доходов и правильной уплаты ими налогов. Счета в зарубежных финансовых учреждениях В декларации о выплате подоходного налога США вы должны не только указать свой общемировой доход, но также сообщить, имеются ли у вас какие-либо зарубежные банковские или инвестиционные счета.

Фото: Depositphotos Последствия уклонения от уплаты налога за доход, полученный за рубежом Если Налоговое управление США обнаружит у вас скрываемый доход или не указанные вами счета в зарубежных финансовых учреждениях, это повлечёт за собой серьёзные последствия, в том числе, не только дополнительные налоги, но и значительные наказания, штрафы, проценты и даже тюремное заключение.

Уведомление властей о рекламировании мошеннических схем уклонения от уплаты налогов за полученные за рубежом доходы Налоговое управление США рекомендует вам уведомлять его о рекламировании мошеннических схем уклонения от уплаты налогов за полученные за рубежом доходы.

Напоминаем, налоговые декларации в этом году начнут принимать с 23 января. Последний срок подачи — 18 апреля. Читайте также:.

Налоговый ликбез. Нужно ли платить налог с доходов, полученных за границей

Как в США учитывают налоги, уплаченные за рубежом 12. ForumDaily помогает читателям подготовиться к налоговому сезону — мы публикуем официальное разъяснение IRS, касающееся налогового зачета. Зачет за налоги, уплаченные за рубежом, предназначен для облегчения налогового бремени, которое, в противном случае, возникнет при обложении налогами доходов, полученных за границей, как со стороны США, так и со стороны государства, в котором был получен доход.

Получение права на зачет Для получения права на зачет, необходимо выполнить 4 условия: Налог является законным и фактическим иностранным налоговым обязательством. Вас обложили налогом. Вы уплатили налог или он начислен. Этот налог должен представлять собой подоходный налог или налог, заменяющий подоходный.

В целом, только подоходные налоги, уплаченные или начисленные в зарубежном государстве или во владении США также называемом территорией под управлением США , либо налоги, уплаченные или начисленные в зарубежном государстве или территории под управлением США вместо подоходного налога, отвечают требованиям на получение зачета за налоги, уплаченные за рубежом. Иностранные налоги, не дающие права на зачет: Налоги, по которым вы получаете возврат.

Налоги, которые используются для выплаты дотаций вам или вашим родственникам. Налоги,которые не являются обязательными по закону, поскольку вы могли избежать необходимости уплаты налога за рубежом. Налоги, уплаченные или начисленные в любой стране, если доход, в связи с которым возникает налоговое обязательство, был получен в течение периода периода санкций , во время которого: Государственный секретарь США обозначил данное государство как неоднократно оказывавшее поддержку актам международного терроризма; США разорвали или не поддерживают дипломатические отношения с этим государством, или США не признают правительство страны за исключением случаев, когда это правительство имеет право на приобретение товаров или услуг оборонного назначения в соответствии с Законом о контроле над экспортом оружия.

Примечание: эти налоги можно заявлять как постатейные вычеты. Удержанные за рубежом налоги на дивиденды по иностранным акциям, которые не отвечают требованиям по минимальному сроку владения ими. Удержанные за рубежом налоги на прирост стоимости и доходы от иностранного имущества, которые не отвечают требованиям к минимальному сроку владения ими. Примечание: эти налоги могут быть заявлены в постатейных вычетах, даже если вы заявлете зарубежные налоговые зачеты за налоги, дающие право на них.

Фото: Depositphotos Выбор зачета или вычитания из налога Вы можете засчитать сумму любого отвечающего требованиям иностранного подоходного налога, уплаченного или начисленного в течение года за рубежом, как зачет или вычет.

В случае, если вы решили воспользоваться зачетом за уплату налога за рубежом, то, как правило, вы должны заполнить Форму 1116 Form 1116 и приложить ее к вашей Форме 1040 Form 1040 или Форме 1040NR Form 1040NR.

Вы должны заявить всю сумму иностранных налогов, уплаченных или начисленных в течение года, либо как зачет, либо как постатейный вычет. Этот выбор производится каждый год. В случае, если вы производите учет на наличной основе, вам разрешается заявить зачет за налог, уплаченный за рубежом, только в том году, когда вы уплатили отвечающий требованиям зарубежный налог, если только вы не сделали выбора в пользу зачета за налог, уплаченный в год, когда производится начисление зарубежных налогов.

После того как вы сделаете такой выбор, вы уже не можете вернуться к методу декларации в текущем году этих налогов, уплаченных в последующие годы. Доход, заработанный за рубежом, и льготы на жилище за рубежом Вам не разрешается пользоваться ни зачетом, ни вычетом в отношении налогов, уплаченных или начисленных на доходы, которые вы исключили из заработанных средств по льготе на доход, заработанный за рубежом, или по льготе на жилище за рубежом.

В такой ситуации двойного налогообложения не возникнет, поскольку такой доход не облагается подоходным налогом в США. Подсчет зачета при использовании Формы 1116 Если вы подаете Форму 1116 для расчета зачета, зачет будет более низкой величиной из суммы налога, начисленного и уплаченного или начисленного за рубежом, или суммы налога США на ваш доход, полученный за рубежом. Ограничения рассчитываются отдельно для пассивного дохода, дохода, полученного в рамках договора об исключении двойного налогообложения, доходов, полученных от стран, к которым были применены санкции, и всех прочих доходов.

Перенесение неиспользованной части зачета в будущий период В случае, если вы не можете получить зачет на всю сумму отвечающего требованиям уплаченного или начисленного за рубежом подоходного налога в данном году, вам может быть разрешено перенести неиспользованную часть в зачет прошлого и или будущего периода.

Отнесение неиспользованного иностранного налога назад допускается на 1 год, а затем вперед — на 10 лет. Для получения более подробной информации по этому вопросу в том числе по налогам, уплаченным или начисленным в годы до 2007 см. В случае, если вы запрашиваете зачет непосредственно в Форме 1040 или в Форме 1040-NR без подачи Формы 1116, вы не сможете перенести неиспользованную часть иностранного подоходного налога с текущего года на следующий или предшествующий год.

Такой выбор невозможен в отношении имущества, передаваемого по наследству, или доверительных фондов. Внесение поправки в налоговую декларация для подачи запроса на получение налогового зачета В случае, если вы запрашиваете постатейный вычет за отвечающие требованиям зарубежные налоги за данный год, вам разрешается вместо этого запросить зачет за налоги, уплаченные за рубежом, результатом чего будет возврат за указанный год.

Для этого нужно подать декларацию по Форме 1040Х с внесенными поправками в течение 10 лет с даты подачи первоначальной декларации. Десятилетний период также распространяется на исправление расчетов вашего ранее заявленного зачета за иностранные налоги. В случае, если зарубежные подоходные налоги, которые вы заявляете как зачет, возвращены вам или их сумма каким-то иным образом снижена, вы должны подать декларацию с внесенными поправками по Форме 1040Х Form 1040X с указанием сниженного зачета за налоги, уплаченные за рубежом.

В отношении этого требования срока давности не существует. Дополнительная информация Для получения более подробной информации по зачету налогов, уплаченных за рубежом в том числе по вопросу о соответствии конкретного налога требованиям на получение зачета , см. Для получения дополнительной информации для иностранных налогоплательщиков см.

Зато этого можно добиться за счет получение резидентсва в стране, в котором страны, где не собирают налог, если свой доход вы получаете за границей. Среди других стран, которые предлагают нулевой налог на прибыль.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий