+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль в украине

–) ? Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины | iFactor . Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль: актуальные ставки на 2019 год в таблице

налог на прибыль в украине
Читайте самые последние и актуальные новости про налог на прибыль в Украине на сайте Бухгалтер ! Будь всегда в курсе последних новостей про.

По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет.

Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года. Аналогично считается налоговый период реорганизованной или ликвидированной фирмы. Он начинается 1 января или в день создания и заканчивается в день исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ.

Отчетный период — это период, по окончании которого определяют промежуточный результат и платят авансы. Отчетный период короче налогового. То есть налоговый период состоит из нескольких отчетных. У прибыльного платежа есть два вида отчетных периодов: Первый месяц, два месяца, три месяца и т. То есть компании платят ежемесячные авансы из фактической прибыли.

Первый квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть юридические лица платят ежеквартальные платежи. Причем у ежеквартальных платежей есть два способа оплаты: только ежеквартальные и ежеквартальные плюс ежемесячные. Как планировать налог на прибыль Мы подготовили рекомендации, которые помогут помогут спланировать выплаты по налогу на прибыль на предстоящий год, подскажут, в какой последовательности прогнозировать доходы и расходы.

Спланировать выплаты по налогу на прибыль Ежемесячные авансы На это способ оплаты компания вправе перейти добровольно с начала года или с момента создания. Платить такие авансы вправе все компаний, никаких ограничений нет. Для этого в инспекцию надо подать сообщение. У него нет унифицированной формы, поэтому пишите произвольное письмо. А вот отказаться от такого способа уплаты можно только с начала следующего года. Первый платеж равен произведению прибыли, полученной за первый месяц и ставки налога.

Платеж за второй месяц представляет собой разницу между исчисленным нарастающим итогом платежом за два месяца и уплаченным авансом. Ежеквартальные платежи без ежемесячной оплаты Чтобы платить авансы таким способом в налоговую специального заявления передавать не надо. Но перейти на такие платежи вправе не все организации. Право есть у компаний, доход которых за 4 предыдущих квартала не превышает 15 млн руб. Налог за первый квартал равен произведению налоговой базы за квартал и ставки налога.

Суммы платежа рассчитываются следующим образом. Платеж за каждый месяц первого квартала равен месячным платам квартала предыдущего года. Как убедиться в корректности налога на прибыль при оценке финансового состояния компании Текущий налог на прибыль — один из ключевых показателей отчета о финансовых результатах. Если его посчитали неправильно, ошибки исказят чистую прибыль убыток компании и негативно отразятся на рентабельности основной деятельности, общей рентабельности продаж, эффективной ставке налога на прибыль, чистой операционной прибыли до налогообложения EBIT.

Смотрите, как проверить, что все правильно. Проверить корректность налога на прибыль Сроки уплаты налога на прибыль и авансов Крайний срок уплаты годового платежа — 28 марта следующего года. Если этот день выпадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. В 2019 году 28 марта выпадает на четверг, поэтому срок не переносится.

Если заплатить налог позже, то инспекторы начислят пени и штраф. Штраф по статье 122 НК составляет 20 процентов от неуплаченного в срок налога. Фактический период просрочки значения не имеет. По итогам отчетных периодов надо заплатить авансы.

На это компании дается 28 календарных дней. Если опоздать — начислят пени. А вот 20-процентного штрафа за опоздание с авансами не будет — это наказание распространяется только на итоговый платеж. То есть если компания не включит в расчет какие-либо налоги, то ее накажут — доначислят сам налог, а также потребуют заплатить пени и штраф.

А вот если компания учтет расходов меньше, чем положено, то налоговики не будут против. Ведь в таком случае компания переплатит налог на прибыль.

То есть бюджет не пострадает. Вообще налогоплательщика могут наказать только за то, что он занизил налог. Во-первых, потребуется в обязательном порядке уточнить декларацию. Во-вторых, контроллеры начислят недоимку, пени и штраф.

А вот если организация из-за ошибки в расчетах переплатила налог, то уточнение декларации — это ее право, а не обязанность. НК регулируют, какие поступления организация учитывает в доходах, а какие траты — в расходах. Доходы могут быть от реализации и внереализационные. Полученные средства, которые не надо учитывать при расчете налога, перечислены в статье 251 НК.

Например, полученный заем и т. К расходам предъявляются два главных требования: ни должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. То есть компании надо обосновать необходимость той или иной траты. А также на каждый расход должен быть свой документ. Иначе учесть траты не получится.

Способы определения прибыли Доходы и расходы можно учитывать двумя методами: начисления и кассовым. Кассовый метод предполагает, что расходы и доходы компания учитывает только после оплаты.

На такой метод учета вправе перейти организации, у которых выручка за каждых квартал за предыдущие 12 месяцев не превышала 1 млн рублей. Доходы признаются в момент получения денег на расчетный счет или в кассу или поступления активов в счет оплаты товара. Расходы учитывают в момент их оплаты. Для метода начисления факт оплаты значения не имеет. Налогоплательщики учитывают расходы и доходы по мере возникновения. Большинство организаций ведут учет именно методом начисления.

Например, доходы могут считаться полученными при подписании акта приемки-передачи, товарной накладной на отгрузку и т. Когда фактически покупатель перечислит деньги за товар — неважно. В учете компания уже получила прибыль. Бывает и обратная ситуация: компания получила аванс.

Предоплату она не учитывает в доходах. Способы экономии Финансовые службы компании стараются сократить платежи в бюджет. Причем сделать это в рамках закона. Для этого они выбирают выгодные методы учета. Например, начисления амортизации. Другой популярный вариант сокращения размера налога на прибыль — перевести деятельность на спецрежим. Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный законным способы не переплачивать налог на прибыль. По результатам обучения выдают диплом государственного образца.

Записаться и попробовать можно здесь. Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Налог на прибыль - 2019 (Украина)

Плательщики налога на прибыль Налогоплательщиками - резидентами являются: субъекты хозяйствования - юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность как на территории Украины, так и за ее пределами, кроме юридических лиц, определенных законом. Плательщиками налога - нерезидентами являются: юридические лица, образованные в любой организационно-правовой форме и получающие доходы с источником происхождения из Украины, за исключением учреждений и организаций, имеющих дипломатические привилегии или иммунитет согласно международным договорам Украины; постоянные представительства нерезидентов, которые получают доходы с источником происхождения из Украины или выполняют агентские представительские и другие функции относительно таких нерезидентов или их учредителей.

Постоянное представительство до начала своей хозяйственной деятельности становится на учет в контролирующем органе по своему местонахождению. Постоянное представительство, которое начало свою хозяйственную деятельность до регистрации в контролирующем органе, считается уклоняющимся от налогообложения, а полученные им прибыли считаются скрытыми от налогообложения. Не являются плательщиками налога неприбыльные предприятия. Это требование не распространяется на объединения и ассоциации объединений совладельцев многоквартирных домов; внесена контролирующим органом в Реестр неприбыльных учреждений и организаций.

Зарегистрированные учреждения и организации вновь , которые подали в установленном порядке документы для внесения в Реестр неприбыльных учреждений и организаций во время или в течение 10 дней со дня государственной регистрации и которые по результатам рассмотрения этих документов внесены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций, для целей налогообложения считаются неприбыльными организациями со дня их государственной регистрации.

Доходы прибыль неприбыльной организации используются исключительно для финансирования расходов на содержание такой неприбыльной организации, реализации цели целей, задач и направлений деятельности, определенных ее учредительными документами. Доходы неприбыльных религиозных организаций используются также для осуществления некоммерческой благотворительной деятельности, предусмотренной законом для религиозных организаций, в том числе предоставление гуманитарной помощи, осуществления благотворительной деятельности, милосердия.

Установление контролирующим органом факта использования неприбыльной организацией доходов прибылей для иных целей является основанием для исключения такой организации из Реестра неприбыльных учреждений и организаций и начисления налогового обязательства по налогу на прибыль предприятий, штрафных санкций и пени в соответствии с нормами НКУ.

Налоговые обязательства, штрафные санкции и пеня начисляются, начиная с первого числа месяца, в котором совершено такое нарушение.

Не являются плательщиками налога на прибыль субъекты хозяйствования, избравшие упрощенную систему налогообложения и отчетности. Объект налогообложения Объектом налогообложения являются: прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, которая определяется путем корректировки увеличения или уменьшения финансового результата до налогообложения прибыли или убытка , определенного в финансовой отчетности предприятия в соответствии с национальными положениями стандартами бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности, на разницы, возникающие в соответствии с положениями Налогового Кодекса.

Ставки налога Базовая основная ставка налога составляет 18 процентов. Во время осуществления страховой деятельности юридических лиц - резидентов одновременно с базовой ставкой налога на прибыль, ставки налога на доход устанавливаются в следующих размерах: 3 процента по договорам страхования от объекта налогообложения, который рассчитывается как сумма страховых платежей, страховых взносов, страховых премий, начисленных по договорам страхования и совместного страхования; 0 процентов по договорам долгосрочного страхования жизни, договорам добровольного медицинского страхования и договорам страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности договоров страхования дополнительной пенсии.

Ставки 0, 4, 6, 12, 15 и 20 процентов применяются к доходам нерезидентов и приравненных к ним лиц с источником их происхождения из Украины в случаях, установленных пунктом 141. При осуществлении деятельности по выпуску и проведению лотерей устанавливается ставка налога на доход в размере 30 процентов. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль Налог начисляется плательщиком самостоятельно. Налоговый отчетный период для налога на прибыль предприятий календарные: квартал, полугодие, три квартала, год.

При этом налоговая декларация рассчитывается нарастающим итогом. Годовой налоговый отчетный период устанавливается для таких налогоплательщиков: а налогоплательщиков, зарегистрированных в течение отчетного налогового года, которые платят налог на прибыль на основании годовой налоговой декларации за период деятельности в отчетном налоговом году; б производителей сельскохозяйственной продукции; в налогоплательщиков, у которых годовой доход от любой деятельности за вычетом косвенных налогов , определенный по показаниям Отчета о финансовых результатах отчета о совокупном доходе за предыдущий годовой отчетный налоговый период, не превышает 20млн.

При этом к годовому доходу от любой деятельности за вычетом косвенных налогов , определенного по показаниям Отчета о финансовых результатах отчета о совокупном доходе , включается доход выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг , другие операционные доходы финансовые доходы и прочие доходы.

Нерезидент ежегодно может получать от контролирующего органа подтверждение на украинском языке по уплате налога. Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный банковский день, следующий за выходным или праздничным днем. Налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного НКУ для представления налоговой декларации.

Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, которое выдается уполномоченным органом в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине". В случае нарушения требований относительно целевого использования высвобожденных от налогообложения средств плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по этому налогу по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, а также уплатить пеню, начисленную в соответствии с Налоговым Кодексом.

Предприятия и организации, на которые распространяется действие этого пункта, регистрируются в соответствующем контролирующем органе в порядке, предусмотренном для плательщиков этого налога. Если закон будет принят, в Украине налог на прибыль может быть заменен налогом на выведенный капитал.

Законопроект предусматривает замену налога на прибыль предприятий налогом на выведенный капитал. При этом на 3 года до 31 декабря 2021 разрешается применение налога на прибыль предприятий банками по их решению. Плательщики налога на выведенный капитал Налогоплательщиками - резидентами являються субъекты хозяйствования — юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность как на территорииУкраины, так и за ее пределами, кроме: 1 неприбыльных предприятий, учреждений, организаций; 2 плательщиков единого налога за исключением случаев осуществления операций, являющихся объектом налогообложения, с нерезидентами — неплательщиками налога на выведенный капитал.

Налогоплательщик - нерезидент до начала осуществления операций в рамках деятельности, предусмотренной пунктом 141. Реестр плательщиков налога на выведенный капитал ведется в порядке, установленням центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Данные Реестра плательщиков налога ежедневно публикуються центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую и таможенную политику, на собственном официальном сайте. Порядок начислення налога Плательщики налога самостоятельно определяют суммы налога, подлежащие уплате. Обязанность по начислению и уплате налогавозникает у налогоплательщика в случае осуществления операции, которая является объектом обложения этим налогом, независимо от того, на каких основаниях право собственности, доверительное управление, совместная деятельность, реализация заложенного имущества, управление фондом, выполнение поручения и т.

Налогообложение операции, предусмотренной одновременно двумя и более пунктами НКУ, осуществляется один раз по максимальной базе и ставке налогообложения. Налоговым отчетным периодом является календарный квартал, а в случаях, предусмотренных НКУ, календарный год с отражением данных в декларации за налоговый отчетный квартал.

Финансовый результат для плательщиков налога на прибыль теперь также увеличивается: на сумму остаточной стоимости отельного объекта непроизводственных основних средств или непроизводственных нематериальных активов, определенной в соответствии с национальными положениями стандартами бухгалтерського учета или между народными стандартами финансовой отчетности, в случае ликвидации или продажи такого объекта; на сумму расходов на ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения непроизводственных основных средств или непроизводственных нематериальных активов, отнесенных к расходам в соответствии с национальными положениями стандартами бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности.

Подоходный налог в Украине (НДФЛ) Налог на доходы его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой.

Налог на прибыль

НКУ Объектом налогообложения является доход субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей. Освобождение от налогообложения. Также отдельными положениями НКУ предусмотрено освобождение от налогообложения прибыли отдельных субъектов хозяйствования, а именно: предприятий, участвующих в международной программе - Плане осуществления мероприятий на объекте "Укрытие" в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и ЕБРР относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине п.

Декларация по налогу на прибыль Дата отчетности. Основное изменение в 2018 касаются налоговой декларации, налогоплательщики рассчитывают нарастающим итогом за год - теперь они подают ее в течение 60 кал.

Таки образом, дата становится одинаковой с другими налогоплательщиками, у которых налоговым периодом является календарный год. Для 2018 это будет 1 марта. Вышеприведенное изменение касается только декларации, подаваемой за 4 квартал нарастающим итогом за год. По обычным квартальным налоговым декларациям - отчетный период не меняется и остается 40 кал. Отчетные периоды. Напомним, что для плательщиков налога на прибыль существует 2 базовых налоговых отчетных периодов: Налоговые периоды: квартальный годовой является основным и применяется "по умолчанию".

Такие плательщики налога отчитываются перед контролирующим органом и уплачивают налог на основании налоговой декларации за такие календарные периоды: квартал, полугодие, 3 квартала, год п. При этом к сумме такого дохода включаются доход выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг , другие операционные доходы, финансовые доходы и другие доходы; производители сельскохозяйственной продукции.

Такие предприятия могут выбрать или обычный календарный годовой период с 1 января по 31 декабря или специальный с 1 июля прошлого отчетного года по 30 июня текущего отчетного года на основании п. Такие предприятия приравниваются к вновь налогоплательщиков письмо ДФС от 28. Неполный отчетный период. Сроки уплаты налога. Для 2018 это будет 9 марта 11 марта является 10-м днем, но это воскресенье, поэтому переносится на ближайший рабочий день.

Форма декларации. На сегодняшний день действующая форма налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом Минфина от 20.

Вместе с декларацией по п. Такая финотчетность является приложением к декларации и ее неотъемлемой частью. При этом декларация подается после подачи форм финотчетности, так как форма декларации содержит обязательные для заполнения отметки о наличии представленных в декларации приложений - форм финансовой отчетности абз.

После подачи финотчетности через электронный кабинет необходимо получить квитанции по ее принятия. Отчет о суммах налоговых льгот. Он приравнивается к налоговой декларации. Напоминаем, что этот отчет предоставляется не только налогоплательщиками, которые пользовались льготами по налогу на прибыль, предусмотренными НКУ, но и налогоплательщиками, которые уменьшают объект налогообложения отчетного года на сумму налоговых убытков прошлых лет.

Форма отчета утверждена постановлением КМУ от 27. Способ подачи налоговой декларации. Крупные и средние налогоплательщики обязаны подавать декларацию только в электронной форме. Для других плательщиков возможны также варианты подачи лично или направления по почте с уведомлением о вручении. Критерии принадлежности налогоплательщиков к категориям крупного, среднего, малого или микропредпринимательства приведены в ст.

Ставка налога на прибыль предприятий в Украине

Рассмотрим более детально какие предприятия являются плательщиками налога на прибыль. Резиденты: юр. Нерезиденты: юр. Размеры ставок налога на прибыль предприятий Согласно ст. При этом страховые платежи, страховые взносы, страховые премии по договорам сострахования включаются в состав объекта налогообложения страховщика только в размере его доли страховой премии, предусмотренной договором сострахования согласно подпункта 141.

Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль? От налога на прибыль освобождены предприятия, учреждения и организации, которые являются неприбыльными. К таким относятся: бюджетные учреждения; общественные объединения, политические партии, творческие союзы, религиозные организации, благотворительные организации, Пенсионные фонды; союзы, ассоциации и другие объединения юридических лиц; жилищно-строительные, дачные, садоводческие и гаражные кооперативы; объединения совладельцев многоквартирного дома ОСМД , ассоциации владельцев жилых домов; профессиональные союзы, их объединения и организации профсоюзов, а также организации работодателей и их объединения; сельскохозяйственные обслуживающие кооперативы, кооперативные объединения сельскохозяйственных обслуживающих кооперативов; субъекты хозяйствования, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; Национальный банк Украины НБУ.

Периодичность начисления налога на прибыль Сумма выплат рассчитывается самим налогоплательщиком. Периоды расчетов налога на прибыль в 2019 году совпадают с календарными и составляют полный квартал, то есть 4 раза в год. Началом налогового периода считается первое число календарного месяца, а окончанием, соответственно — последнее. При этом налогом на прибыль облагаются организации, чей доход от реализации произведенной ими продукции составляет более половины от всей суммы дохода.

Для только что открывшегося предприятия началом отчетного периода считается дата постановки на учет в налоговых органах. Сумма выплат рассчитывается ими за отчетный год. Для ликвидируемого предприятия последним налоговым периодом является период, на который приходится дата ликвидации. Годовой налоговый период устанавливается налогоплательщикам, у которых годовой доход от любой деятельности за вычетом косвенных налогов , определенный по показаниям Отчета о финансовых результатах отчета о совокупном доходе за предыдущий годовой отчетный налоговый период, не превышает 20 млн.

Налоговые вычеты Сумма до налогообложения, из которой вычитаются косвенные налоги, отражается в "Отчете о совокупном доходе" и представляет собой доход от продажи товаров и услуг, финансовых операций и других источников.

Это еще одно нововведение, по которому необходимость в налоговом учете отпадает и учет налога проводится по единой схеме — бухгалтерскому учету, отвечающему международным стандартам.

При этом налоговая инспекция приобрела полномочия на бухгалтерский аудит организаций. Согласно Налоговому кодексу налогооблагаемую сумму можно, как уменьшить, так и увеличить с учетом корректировок, влияющих на размер прибыли и убытков: амортизации основного капитала; финансовых операций процентных начислений, долевого участия, роялти, выплачивания оффшоров ; реструктуризации задолженности; и других разниц, предусмотренных НК.

Предприятиям с годовым доходом ниже 20 млн. В случае, если последний превышает налог на прибыль или же прибыль отсутствует , неучтенная сумма не принимается в расчет для уменьшения последующих выплат.

Для вкладчиков и акционеров из налогооблагаемой суммы вычитается: доход других долевых участников; дивиденды, полученные от других плательщиков авансовых взносов; доход участников, выплачивающих единый налог IV группы. Оптимизация налогообложения Залогом успешной налоговой оптимизации является долгосрочное планирование бюджетных отчислений, основанное на тщательных расчетах, балансируемых на грани закона.

Рассмотрим наиболее часто применяемые способы оптимизации налога. Начисление заработной платы Согласно украинскому НК существует фиксированная верхняя граница социальных отчислений, остающихся неизменными независимо от размеров заработной платы. Это обстоятельство может оказаться полезным в случае выплаты премиальных сотрудникам организации.

Социальное и медицинское страхование, командировочные и другие расходы также могут оказать влияние на итоговую сумму налога. Доходы и расходы Планирование поставок продукции, передача права собственности на нее определяет дату признания доходов и расходов, а значит, и сумму, подлежащую налогообложению. Холдинг Разные методы налогообложения, выбранные несколькими предприятиями, входящими в состав крупной компании, позволяют перераспределить полученные и списанные средства с максимальной выгодой.

Договор посредничества ЮЛ, оказывающее посреднические услуги в поставке товаров или услуг может использовать договор комиссии или поручения в качестве альтернативы прямым договорам. Это требует тщательного согласования условий, особенно в случае финансовых сделок с зарубежными поставщиками.

Налог на прибыль - доходы, расходы, начисление, уплата, изменения, разъяснения государственных органов и решения судов по налогу на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. ТОП 5 Как уменьшить налог на прибыль 2019. Лайфхаки для бизнеса. Советы ИП и ООО


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий