+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Формирование декларации по налогу на прибыль

Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

формирование декларации по налогу на прибыль
Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она.

Их надо показать в строках 320-340 листа 02 декларации. Таким образом, компания, получившая убыток за 9 месяцев текущего года, ежемесячные авансовые платежи в течение I квартала следующего года не уплачивает. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам п. Сюда попадут убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, потери от стихийных бедствий и прочие убытки, полученные в отчетном налоговом периоде.

Как перенести на будущее убыток прошлых лет Делать это надо по новым правилам. Отключить рекламу Как показать в декларации по налогу на прибыль страховые взносы Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно.

Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными письмо Минфина РФ от 13. По строке 041 отражаются налоги авансовые платежи по ним , сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах пп. Это: транспортный налог; налог на имущество исходя как из балансовой, так и из кадастровой стоимости ; земельный налог; восстановленный НДС, который по НК учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст.

Заполняя строку 041 декларации за отчетный налоговый период, организация указывает в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов авансовых платежей по ним , сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет письма Минфина РФ от 12.

Суммы страховых взносов включаются при формировании показателя по указанной строке, начиная с налоговой декларации за первый отчетный период 2017 года. Прямые расходы — это затраты, связанные с производством продукции работ, услуг , которые можно учесть в расходах только в периоде реализации продукции работ, услуг п. Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно письмо Минфина РФ от 13.

Так, в состав прямых расходов при производстве продукции работ, услуг включаются как минимум следующие виды затрат п.

Отражая все расходы по строке 010, организации необходимо иметь в виду, что она должна будет предоставить всю документацию в качестве доказательства необходимости понесенных видов расходов. Таким образом, по строке декларации по налогу на прибыль: 041 — отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала; 010 — страховые взносы с зарплаты производственных рабочих. По этой строке следует указывать итоговую сумму корректировки без учета знака.

Из-за признания сделки недействительной в соответствии с п. Следовательно, банк лишился прибыли от сделки. Поскольку статья 81 НК дает право представить скорректированную отчетность, если допущены ошибки в декларации, которые привели к переплате налога в бюджет. Трудовые книжки При приобретении трудовых книжек их стоимость учитывается в налоговых и бухгалтерских расходах письмо ФНС РФ от 23.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, определены в ст. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Взимаемая с работника плата за предоставление трудовых книжек или вкладышей в указанной статье не поименована.

Значит, указанные доходы облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке письмо Минфина РФ от 19. Сумму, полученную от работника в возмещение стоимости трудовой книжки, для целей налогообложения надо учесть во внереализационных доходах письмо Минфина РФ от 19. Зарплата Список расходов на оплату труда не ограничен Для признания в целях налогообложения прибыли расходы должны быть экономически оправданны, документально подтверждены, произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы, не соответствующие этим требованиям, не учитываются. Согласно ст. Перечень расходов на оплату труда открыт. К ним, согласно п. Поэтому признать можно любые виды расходов на оплату труда, осуществляемых на основании локальных нормативных актов организации, при соответствии критериям, указанным в п. Премии Премии за производственные результаты включаются в расходы на оплату труда п. При этом, как следует из ст.

Работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии ст. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Вместе с тем для учета таких расходов действуют ограничения, установленные ст. Так, вознаграждения, выплаченные руководству или работникам и не прописанные в трудовых договорах, а также премии, оплаченные за счет чистой прибыли компании, не учитываются при определении базы по прибыли.

Поэтому премии работникам могут быть учтены в расходах, если порядок, размер и условия выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, и не указаны в ст. Премии, выплачиваемые к праздничным датам, расходами не признаются, так как они не связаны с производственными результатами работников письма Минфина РФ от 09.

Спорт В целях налога на прибыль учитываются расходы, которые экономически обоснованны и документально подтверждены. Исключение — расходы, перечисленные в ст.

Если мероприятия, которые направлены на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, проводятся вне рабочего времени и не связаны с производственной деятельностью работников, указанные расходы не учитываются в налоговой базе письмо Минфина РФ от 17.

Иностранные налоги Расходами признаются любые затраты, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В статье 264 НК РФ установлен открытый перечень прочих расходов. В нем прямо указаны только налоги и сборы, начисленные в соответствии с российским законодательством. Но предусмотрена возможность учесть и другие расходы, связанные с производством и реализацией. Кроме того, перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли, закрыт и не включает в себя налоги, уплаченные на территории иностранного государства.

Таким образом, налоги и сборы, уплаченные в другой стране, можно списать в числе прочих расходов в соответствии с пп. При этом не учитываются иностранные налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем их зачета при уплате соответствующего налога в России. Например, такой порядок определен в отношении налога на прибыль и налога на имущество организаций ст. При этом штраф не может быть п.

По общему правилу должностным лицом является руководитель организации, но им может быть и другой работник например, главный бухгалтер , который в силу трудового договора или внутреннего нормативного акта отвечает за представление в ИФНС налоговой отчетности; За опоздание с годовой декларацией в течение 10 дней также могут заблокировать счет компании. Поэтому блокировать счет при нарушении сроков сдачи отчетности за 9 месяцев ИФНС не имеет права. За нарушенные сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль начисляются пени.

Если неуплата налога произошла из-за ошибки, приведшей к занижению налоговой базы по прибыли, то в этом случае организации грозит штраф в размере 20 процентов от суммы недоимки п. Ошибку, которая привела к переплате налога, можно поправить в декларации за текущий период. В уточненной декларации заполняются все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации, даже если в них не было ошибок письмо ФНС РФ от 25.

Если в этот срок не успеть и при этом не подать пояснения, организацию оштрафуют на 5 тыс. За повторное нарушение в течение календарного года штраф составит уже 20 тыс.

Однако лучше поторопиться. Ведь если налог к уплате занижен и инспекция первая обнаружит этот факт, то компанию оштрафуют 20 процентов от суммы недоимки, п. Когда прошлогодние ошибки можно поправить в текущем периоде В силу п.

Однако править придется все же период совершения ошибки, если в отчетном периоде получен убыток. Также финансисты напомнили и о норме п. Письмо Минфина РФ от 04. Как перечислить налог, пени, штрафы В 2017 году применяются следующие КБК для перечисления: 1 налога на прибыль авансовых платежей : в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110 2 пени по налогу на прибыль: в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110 3 штрафа по налогу на прибыль: в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 3000 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 3000 110 Приказом Минфина РФ от 09.

Новые коды нужно применять начиная с бюджета на 2018 год. До этого срока компании вправе заполнять платежки со старыми КБК.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете 20-миллионного лимита участвуют абз. Киеве от 16. В финансовые доходы включают дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале п. Но стоит обратить внимание, что налоговики, помимо этих составляющих, предпочитают видеть еще и доход от участия в капитале!

Подтверждение этому — письмо ГФС в г. Такое же наполнение бухдохода приведено также в письме ГФС от 10. Таким образом, для заполнения строки 01 декларации берут сумму строк 2000, 2120, 2220, 2240 по мнению контролеров — еще и стр. Ввиду этого из таких строк финотчетности нужно взять сумму в гривнях еще до округления, и именно ее записать в строку 01 декларации.

Ввиду этого из финотчетности необходимо взять сумму прибыли или убытка в гривнях еще до округления, и именно ее записать в строку 02 декларации. Однако плательщики, имеющие доход строка 01 декларации не более 20 млн грн, вправе не применять разницы из р.

Об отказе от применения разниц они указывают в декларации в отдельном поле. При этом здесь важно, что отказаться они могут именно от разниц из р. В приложении отдельно сгруппированы разницы — как из р. Таблица Разницы, применяемые разными категориями плательщиков Плательщики, которые обязаны использовать разницы, поскольку: 1 имеют доход более 20 млн грн; 2 имеют доход не более 20 млн грн, но не отказались от разниц не поставили отметку в декларации об отказе Плательщики, имеющие доход не более 20 млн грн и отказавшиеся от применения разниц поставившие отметку в декларации 1.

Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов ст. III Налогового кодекса Украины — 2. Разницы, возникающие при формировании резервов обеспечений ст. III Налогового кодекса Украины — 3. Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций ст.

III Налогового кодекса Украины 4. Другие разницы: Страховые резервы страховщиков ст. Другие разницы: — Разницы относительно операций по продаже или другому отчуждению ценных бумаг ст. I Налогового кодекса Украины — Объясним: разница из р.

А если плательщик имеет доход до 20 млн грн, то трансфертные цены для него не срабатывают Разницы, предусмотренные р. II Налогового кодекса Украины Применяют разницу из р. Она здесь одна и предусматривает, что бухфинрезультат до налогообложения увеличивается на сумму уплаченных платежей, взносов, премий по договору долгосрочного страхования жизни или договору страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения при определенных условиях ст.

XX Налогового кодекса Украины Применяют все разницы с подраздела 4 р. ХХ НКУ. Строки 07—15 предназначены для особых плательщиков — страховщиков, субъектов, которые проводят азартные игры, лотереи, букмекеров.

Поэтому обычные предприятия их не будут заполнять, а проставят прочерки. Напомним, налог на прибыль можно уменьшить на сумму: налога на прибыль, полученную из иностранных источников, который уплачен субъектами хозяйствования за рубежом; начисленного и уплаченного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов на акцизный налог, уплаченный за тяжелые дистилляты газойли товарные позиции 2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10 согласно УКТ ВЭД , использованные на дизельных локомотивах и самосвалах грузоподъемностью более 75 т в приложении ЗП — новая строка 16.

Для обычных предприятий не страховщиков, не банков, не букмекерских и особых категорий в строке 17 будет разница между начисленным налогом на прибыль из строки 06 и суммами, уменьшающие его из строки 16 ЗП.

Они в декларации за 2018 год в строке 18 указывают налоговые обязательства по результатам 3-х кварталов 2018 года. У плательщиков-поквартальщиков определяется разница между строками 17 и 18.

Об этом свидетельствует сноска 7. Для квартальщиков исчисляется расчетным способом: строка 20 АВ — строка 21. Вместе с тем расчет налога или освобождение от уплаты, если применялся международный договор проводят в приложении ПН. Его заполняют на каждого нерезидента отдельно.

А в строку 23 ПН переносят суммарное значение изо всех приложений ПН за отчетный год. Квартальщики же рассчитывают разницу между строками 23 и 24 и записывают ее в строку 25. Исправление ошибок Предусмотрены отдельные блоки для исправления ошибок: в налоге на прибыль и авансовом взносе при выплате дивидендов строки 26—30 ; по налогу на репатриацию при выплате доходов нерезидентам строки 31—34. При исправлении ошибок с помощью текущей декларации заполняют приложение ВП.

Если занижение — ни штрафа, ни пени. Приложения О заполнении приложений мы в скором времени расскажем в отдельных статьях нашего издания. Однако заметим, что сейчас их 10: АВ — Расчет авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов приравненных к ним платежей см.

Расчет прибыли от операций с беспроцентными дисконтными облигациями или казначейскими обязательствами строка 16 таблицы 1 таблица 2 см.

Основания для применения льготы таблица 2 см. О наличии приложений нужно указать в отдельном поле.

После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем.

Декларация по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период. Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Базой для расчета налога на прибыль является финансовый результат по данным бухгалтерского учета, скорректированный на разницы, которые возникают в соответствии с положениями раздела III НКУ пп. Необходимость корректировок финансового результата на разницы, определяется объемом годового дохода от любых видов деятельности за вычетом косвенных налогов , рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, за последний отчетный период.

К таким плательщикам относятся юридические лица, у которых годовой доход не превышает 20 млн. К таким плательщикам относятся юридические лица, у которых годовой доход превышает 20 млн. В типовых конфигурациях полностью автоматизирован учет разниц, которые возникают при начислении амортизации необоротных активов раздел 1 приложения PI. Также предусмотрена возможность при заполнении Декларации определять параметры для расчета разниц, возникающих при формировании резервов раздел 2 приложения PI и осуществлении финансовых операций раздел 3 приложения PI.

Для учета разниц непосредственно в течение налогового периода, в План счетов бухгалтерского учета добавлен забалансовый счет РИ. Счет предназначен для ручного учета разниц по неавтоматизированным статьям разниц и может использоваться для ручной корректировки сумм разниц по автоматизированным статьям. Обратить внимание! Флаг влияет только на заполнение Декларации о прибыли и не учитывается при заполнении и проведении первичных документов.

Регистр сведений изначально заполнен данными о ставках налога на прибыль, при необходимости данную информацию следует откорректировать вручную. Порядок формирования регламентированного отчета Согласно абз. При заполнении Декларации по налогу на прибыль анализируются данные финансовых бухгалтерских показателей. Сформировать и сохранить пакет финансовой отчетности. Предварительные действия Перед непосредственным заполнением Декларации, необходимо указать параметры заполнения, для отображения данных определенной формы финансовой отчетности, а также для возможности отображения некоторых разниц, предусмотренных ст.

Если по соответствующим статьям сформированы ручные проводки по счету РИ, они также учитываются при автоматическом заполнении. В ручных проводках надо указывать суммы разниц, а не суммы безвозмездной передачи или приобретений; при заполнении Декларации эти суммы не нормируются. Однако информация о сумме дохода может служить причиной для: принятия решения о применении корректировок на разницы пп.

Строка 02 заполняется данными из соответствующей формы финансовой отчетности пп. Данная строка заполняется налогоплательщиками, доходы которых за последний годовой отчетный налоговый период строка 01 Декларации превышают 20 млн. Сумма разниц определяется согласно приложению РI Декларации, которое содержит перечень разниц, предусмотренных ст. Объект налогообложения может иметь как положительное, так и отрицательное значение.

В данную строку переноситься показатель, сформированный в приложении ПЗ. Показатель учитывается прибавляется или вычитается при расчете налога на прибыль в строке 06. При заполнении приложения следует учитывать тот факт, что если деятельность освобождена от налогообложения, то предполагается, что вся деятельность освобождена. В настоящее время нет законодательных разъяснений, как заполнять Декларацию в случаях, когда от налогообложения освобождаются отдельные виды операций.

В этой строке рассчитывается налог на прибыль, по действующей ставке, в 2018 г. Алгоритм заполнения остальных строк Декларации, относящихся к определенным категориям плательщиков налога, предназначенных для отражения сумм платежей, уменьшающих налог на прибыль и исправления ошибок предыдущих отчетных периодов, в статье не рассматривается.

В заключительной части Декларации предусмотрен ряд таблиц, которые предназначены для ввода информации о составе дополнительных документов, предоставляемых в пакете с Декларацией Рис.

В отдельных ячейках этих таблиц следует указать: состав финансовой отчетности, предоставляемой одновременно с Декларацией; наличие дополнений в произвольной форме; наличие решения о неприменении корректировок финансового результата на разницы.

При необходимости информацию данного поля можно откорректировать вручную. В левой части приложения сгруппированы все разницы, увеличивающие фин. Ниже рассмотрены особенности отображения данных по наиболее распространенным разницам. Раздел 1 приложения PI В разделе 1 приложения PI отражаются разницы, которые возникают при начислении амортизации необоротных активов согласно ст.

В строке 1. Информация о суммах амортизации в бухгалтерском учете накапливается на субсчетах 13-го счета и автоматически переноситься в данную строку. Показатель данной строки формируется на основании данных о суммах начисленной амортизации приложения АМ Рис. Приложение АМ формируется автоматически на основании данных о начисленной амортизации в разрезе налоговых групп объектов ОС.

Информация о том, к какой налоговой группе относиться данное ОС, указывается в конфигурации при вводе объекта основных средств в эксплуатацию либо при вводе остатков ОС, и не может быть изменена в дальнейшем. В приложении АМ сумма амортизации в налоговом учете Кт 13 округляется до гривны по каждой группе основных средств и нематериальных активов, а амортизация в бухгалтерском учете отражается в приложении РI вся.

Например: Есть два объекта основных средств 5й и 6й налоговых групп. При заполнении в приложения РI в строку 1. Но в приложении АМ будут заполнены две строки, А5 и А6, в которых сумма начисленной амортизации будет округлена до целых чисел, и составит 1067,00 грн. Соответственно в приложении АМ итог амортизации в налоговом учете будет равен 2134,00 грн.

В настоящее время нет законодательных разъяснений, как действовать в таких случаях, какое из приложений корректировать. В строках 1.

В настоящее время строка 1. При заполнении данных строк 1. Информация в строке 2. Источником разницы в данном случае являются обороты по дебету счета 944 с кредитом счета 38. В строке 2. Разница определяется как сумма расходов, начисленных по определенным статьям затрат. Источником разницы в этом случае являются обороты по дебету счета 944 с кредитом счета 38, выполненные методом сторно, или по дебету счета 38 с кредитом счета 719.

В случаях корректировки финанасового результата на разницы, предусмотренные ст. В строках 3. В конфигурации такие разницы необходимо отображать вручную. Неавтоматизированные разницы, по остальным разделам и строкам приложения PI начисляются ручными проводками по счету РИ, или заполняются непосредственно в приложении PI.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 и для отражения отчислений на формирование имущества для.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий